Kinh doanh online qua nền tảng Tiktok đang mở ra nhiều cơ hội kiếm tiền cho cá nhân, từ bán hàng hóa đến quảng bá sản phẩm qua livestream. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ khi nào hoạt động này phát sinh nghĩa vụ đóng thuế thu nhập cá nhân. Bên cạnh đó, mức thuế cần nộp nếu vượt ngưỡng chịu thuế cũng là vấn đề nhiều người quan tâm trong quá trình kinh doanh.
1. Khi nào cá nhân bán hàng trên Tiktok phải đóng thuế TNCN?
Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau:
Điều 4. Nguyên tắc tính thuế
...
2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định....
Theo quy định trên, cá nhân bán hàng trên nền tảng Tiktok được xem là cá nhân kinh doanh nếu hoạt động này tạo ra doanh thu từ việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Thế nhưng, không phải ai cũng bắt buộc phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Điều kiện để phát sinh nghĩa vụ thuế là khi doanh thu trong năm dương lịch vượt mức 100 triệu đồng.
Mốc 100 triệu đồng này được xác định theo tổng thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh, bao gồm cả tiền bán hàng, hoa hồng, các khoản thưởng, chiết khấu hay hỗ trợ từ các bên liên quan. Nếu doanh thu chỉ dừng lại dưới mức này thì cá nhân sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Ngược lại, nếu vượt mức thì phải kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.
Ngoài ra, cá nhân có trách nhiệm trung thực trong khai báo, nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn và chịu trách nhiệm pháp lý nếu cố tình kê khai sai, giấu doanh thu. Điều này nhằm đảm bảo công bằng giữa các đối tượng kinh doanh, tránh hiện tượng trốn thuế hoặc cạnh tranh không lành mạnh.
Tình huống giả định
Nguyễn Thị Hồng Ngọc, sinh sống tại Đà Nẵng, bắt đầu kinh doanh son môi, nước hoa và mỹ phẩm handmade qua nền tảng Tiktok từ đầu năm 2024. Trong 3 tháng đầu, doanh thu chỉ dao động từ 5–10 triệu đồng/tháng, nên Ngọc nghĩ rằng không cần quan tâm đến thuế.
Tuy nhiên, nhờ đầu tư vào nội dung video và livestream bán hàng hiệu quả, chỉ trong 9 tháng tiếp theo, doanh thu từ các đơn hàng qua Tiktok Shop của Ngọc đã liên tục vượt mốc 20 triệu đồng mỗi tháng, có tháng đạt tới 40 triệu đồng. Tính đến cuối năm, tổng doanh thu mà Ngọc nhận được từ nền tảng này là hơn 210 triệu đồng.
Sau khi được Cục Thuế TP. Đà Nẵng gửi thông báo xác minh thu nhập từ Tiktok (qua dữ liệu kết nối từ nền tảng TMĐT), Ngọc mới biết rằng mình đã thuộc diện phải kê khai và nộp thuế. Tuy nhiên, do không nộp thuế đúng hạn, Ngọc bị xử phạt hành chính vì vi phạm nghĩa vụ kê khai thuế, đồng thời phải truy thu toàn bộ số tiền thuế TNCN và GTGT tương ứng với doanh thu trong năm.
Tình huống trên đây là tình huống không có thật, chỉ mang tính tham khảo.
2. Mức thuế TNCN phải nộp khi bán hàng trên Tiktok là bao nhiêu?
Khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau:
Điều 10. Xác định doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế
...
3. Xác định số thuế phải nộp
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGTSố thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:
Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều này.
Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư này.
Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn như sau:
Phụ lục I
1. Hoạt động bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa (kể cả bán hàng online) có tỷ lệ thuế TNCN là 0,5%.
...
Theo quy định trên, khi cá nhân bán hàng trên Tiktok có doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm thì sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế. Trong đó, thuế thu nhập cá nhân được tính theo phương pháp khoán, áp dụng một mức tỷ lệ cố định là 0,5% trên tổng doanh thu chịu thuế. Doanh thu tính thuế không chỉ bao gồm tiền bán sản phẩm mà còn gồm các khoản thu khác như tiền thưởng, chiết khấu, hoa hồng, hỗ trợ doanh số hoặc cả các khoản thu bổ sung khác – miễn là phát sinh từ hoạt động bán hàng hóa.
Doanh thu để tính thuế được xác định theo tổng số tiền phát sinh trong kỳ tính thuế – không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa. Nếu người bán đã xác lập giao dịch hoặc phát sinh quyền lợi từ việc kinh doanh qua Tiktok, thì toàn bộ khoản đó đều được tính vào căn cứ nộp thuế.
Ví dụ, nếu tổng doanh thu của một cá nhân trong năm là 400 triệu đồng, thì số thuế TNCN phải nộp là:
400.000.000 x 0,5% = 2.000.000 đồng.
Nếu cá nhân không thuộc diện miễn thuế giá trị gia tăng thì còn phải nộp thêm thuế GTGT (1%). Khi cộng cả hai loại thuế, khoản nộp có thể đáng kể nếu doanh thu lớn, và nếu không kê khai đúng hạn thì còn bị xử phạt hành chính và truy thu.
Tình huống giả định
Trần Minh Nhật, 27 tuổi, sống tại TP.HCM, bán hàng thời trang qua Tiktok Shop từ giữa năm 2024. Nhờ biết cách tạo nội dung thu hút và livestream hiệu quả, Nhật nhanh chóng xây dựng được lượng người theo dõi ổn định. Tính đến hết năm, doanh thu bán hàng của Nhật đạt khoảng 600 triệu đồng, bao gồm cả tiền bán hàng, hoa hồng affiliate và các khoản thưởng từ nền tảng.
Tuy nhiên, Nhật không đăng ký mã số thuế cá nhân cũng như không nộp tờ khai thuế. Anh cho rằng hoạt động qua mạng xã hội thì không ai kiểm soát được. Đến tháng 3/2025, Nhật nhận được thư mời làm việc từ Chi cục Thuế quận Bình Thạnh, yêu cầu xác minh thu nhập từ nền tảng Tiktok.
Tại buổi làm việc, cán bộ thuế xác định Nhật đã phát sinh nghĩa vụ thuế từ năm 2024. Căn cứ theo doanh thu, số tiền Nhật phải nộp bao gồm:
-
Thuế TNCN: 600.000.000 x 0,5% = 3.000.000 đồng
-
Thuế GTGT: 600.000.000 x 1% = 6.000.000 đồng
-
Tiền phạt chậm kê khai: 2.000.000 đồng
Tổng cộng Nhật phải nộp 11 triệu đồng để hoàn thành nghĩa vụ thuế. Đồng thời, anh cũng được yêu cầu đăng ký mã số thuế và thực hiện kê khai định kỳ trong năm tiếp theo.
Tình huống trên đây là tình huống không có thật, chỉ mang tính tham khảo.
Kết luận
Bán hàng trên Tiktok là một hình thức kinh doanh phổ biến hiện nay và có thể phát sinh nghĩa vụ thuế đối với cá nhân. Nếu tổng doanh thu trong năm vượt mức 100 triệu đồng, người bán phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Mức thuế TNCN áp dụng là 0,5% trên doanh thu tính thuế đối với hoạt động bán hàng hóa. Việc nắm rõ quy định sẽ giúp cá nhân chủ động kê khai và tránh rủi ro pháp lý khi hoạt động trên các nền tảng thương mại điện tử.
