Văn bản Biểu mẫu Bài viết

Tên văn bản

Tên biểu mẫu

Tên bài viết

MẪU THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (HỢP NHẤT) - (áp dụng trong Chế độ kế toán đối với Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam)

Tên mẫu	MẪU THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (HỢP NHẤT) - (áp dụng trong Chế độ kế toán đối với Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam)
Lĩnh vực	Tín Dụng - Ngân Hàng
Cơ sở pháp lý	Trích từ phụ lục hoặc dựa theo hướng dẫn từ văn bản pháp luật: Thông tư 42/2014/TT-NHNN
Mô tả	Mẫu Thuyết minh Báo cáo Tài chính (Hợp nhất) quy định trong Thông tư 42/2014/TT-NHNN là công cụ hướng dẫn các Công ty Quản lý tài sản của tổ chức tín dụng thực hiện báo cáo tài chính hợp nhất. Mẫu này giúp đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong việc phản ánh tình hình tài chính và hoạt động của công ty.
Trường hợp sử dụng Dùng trong trường hợp nào?	1. Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất cho Công ty Quản lý tài sản. 2. Cung cấp thông tin giấy phép thành lập và hoạt động của VAMC. 3. Đề cập đến hình thức sở hữu vốn của VAMC. 4. Thuyết minh về các hoạt động của VAMC. 5. Liệt kê thành viên Hội đồng thành viên của VAMC. 6. Trình bày thông tin về trụ sở chính, số chi nhánh, công ty con. 7. Thông tin về các công ty con của VAMC, bao gồm tỷ lệ góp vốn. 8. Cung cấp tổng số cán bộ, công nhân viên của VAMC. 9. Xác định kỳ kế toán và thời gian cụ thể. 10. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán. 11. Chỉ ra chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng. 12. Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán. 13. Đề cập đến việc hợp nhất báo cáo tài chính nếu có. 14. Cung cấp thông tin về cơ sở điều chỉnh các sai sót. 15. Nguyên tắc chuyển đổi tiền tệ trong báo cáo tài chính. 16. Nguyên tắc thực hiện hợp nhất báo cáo tài chính. 17. Nguyên tắc ghi nhận các khoản mua bán nợ. 18. Nguyên tắc ghi nhận cho vay khách hàng và cung cấp tài chính. 19. Nguyên tắc ghi nhận doanh thu từ mua bán nợ. 20. Kế toán thu nhập lãi và chi phí lãi. 21. Kế toán các khoản thu từ phí và hoa hồng. 22. Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định. 23. Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính. 24. Kế toán cho thuê tài sản bảo đảm. 25. Nguyên tắc ghi nhận các khoản phải trả. 26. Nguyên tắc ghi nhận các khoản dự phòng phải trả. 27. Nguyên tắc ghi nhận chi phí tài chính. 28. Nguyên tắc cơ cấu lại nợ. 29. Điều chỉnh số liệu kế toán kỳ trước. 30. Thông tin bổ sung cho bảng cân đối kế toán. 31. Phân tích chất lượng nợ cho vay. 32. Phân tích dư nợ theo thời hạn. 33. Thông tin về đầu tư tài chính. 34. Đề cập đến nợ mua và các loại nợ. 35. Thuyết minh về sự thay đổi của dự phòng rủi ro. 36. Ghi chú về khối lượng và giá trị đầu tư dài hạn. 37. Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình và thuê tài chính. 38. Sửa chữa nâng cấp tài sản bảo đảm của khoản nợ mua. 39. Thuyết minh về các khoản phải thu. 40. Thuyết minh về nợ ngắn hạn và dài hạn. 41. Thuyết minh về các khoản phải trả. 42. Thuyết minh về trái phiếu đặc biệt và trái phiếu phát hành. 43. Thuyết minh về vốn và quỹ của VAMC. 44. Thuyết minh về doanh thu từ hoạt động mua bán nợ. 45. Thuyết minh cụ thể về chi phí hoạt động mua nợ. 46. Thuyết minh về tình hình thu nhập của cán bộ công nhân viên. 47. Thuyết minh về nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước. 48. Thuyết minh về giá trị tài sản bảo đảm của khách hàng.
Cơ quan tiếp nhận Nộp tại đâu?	Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

Nội dung

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (HỢP NHẤT)
Cho năm tài chính kết thúc ngày.... tháng.... năm....
 (hoặc Quý.... năm....)
I. Đặc điểm hoạt động của VAMC
1. Giấy phép thành lập và hoạt động, thời hạn có giá trị.
2. Hình thức sở hữu vốn.
3. Hoạt động của VAMC.
4. Thành phần Hội đồng thành viên (Tên, chức danh từng người).
5. Trụ sở chính ……………; Số chi nhánh: …………. Số công ty con: ………………………..
6. Công ty con: Tên, giấy phép thành lập và hoạt động, tỷ lệ góp vốn vào Công ty con.
7. Tổng số cán bộ, công nhân viên.
II. Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
1. Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày ..…/…../…. kết thúc vào ngày ..…/…../…. ).
2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán.
III. Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng
- Chế độ và hình thức kế toán áp dụng.
- Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán áp dụng.
- Hợp nhất báo cáo (nếu có): Các đối tượng hợp nhất báo cáo tài chính.
- Cơ sở điều chỉnh các sai sót.
IV- Chính sách kế toán áp dụng
1. Chuyển đổi tiền tệ: nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền và ghi nhận chênh lệch tỷ giá phát sinh.
2. Nguyên tắc thực hiện hợp nhất báo cáo tài chính
3. Nguyên tắc ghi nhận các khoản mua bán nợ
- Mua nợ bằng TPĐB
- Mua nợ bằng nguồn vốn không phải TPĐB
4. Nguyên tắc ghi nhận đối với các khoản cho vay khách hàng, cung cấp tài chính
- Nguyên tắc ghi nhận khoản vay
- Các nguyên tắc phân loại nợ và đánh giá rủi ro
- Cơ sở trích lập dự phòng rủi ro
5. Nguyên tắc ghi nhận doanh thu từ hoạt động mua bán nợ bằng TPĐB
6. Nguyên tắc ghi nhận doanh thu từ hoạt động mua bán nợ bằng nguồn vốn không phải TPĐB.
7. Kế toán thu nhập lãi, chi phí lãi và ngừng dự thu lãi.
8. Kế toán các khoản thu từ phí và hoa hồng
9. Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định (TSCĐ)
- Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định
- Phương pháp và thời gian khấu hao TSCĐ.
10. Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính
- Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, vốn góp vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát;
- Các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác;
- Phương pháp lập và dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn.
10. Kế toán cho thuê tài sản bảo đảm
11. Nguyên tắc ghi nhận các khoản phải trả
12. Nguyên tắc ghi nhận các khoản dự phòng phải trả
13. Nguyên tắc ghi nhận chi phí tài chính
14. Nguyên tắc cơ cấu lại nợ
15. Các điều chỉnh số liệu kế toán kỳ trước (Việc điều chỉnh vào các số liệu kỳ trước để đảm bảo khả năng so sánh trong trường hợp có những thay đổi trong ước tính kế toán hoặc chính sách kế toán áp dụng)
V. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán
Ngoài các thông tin yêu cầu trong mục này, VAMC có thể trình bày bổ sung các thông tin khác phù hợp với tình hình thực tế hoạt động tại đơn vị.
Đơn vị: Đồng Việt Nam
1. Tiền
2. Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác
3. Cung cấp tài chính

- Phân tích chất lượng nợ cho vay (bao gồm cả các khoản cho thuê tài sản bảo đảm):
- Phân tích dư nợ theo thời hạn
4. Đầu tư tài chính
5. Nợ mua
5.1. Nợ mua bằng TPĐB
5.2. Nợ mua bằng nguồn vốn không phải bằng TPĐB
6. Đối với sự thay đổi (tăng/ giảm) của dự phòng rủi ro hoạt động cung cấp tài chính
7. Đối với sự thay đổi (tăng/ giảm) của dự phòng rủi ro hoạt động mua nợ theo giá thị trường
8. Góp vốn, đầu tư dài hạn:
8.1. Giá trị đầu tư theo loại hình đầu tư:
Ghi chú: (*) Giá trị này bằng 0 đối với báo cáo tài chính hợp nhất.
8.2. Danh sách và giá trị khoản đầu tư vào các công ty liên kết, liên doanh:
Ghi chú: (*) đối với BCTC hợp nhất.
9. Tăng, giảm Tài sản cố định hữu hình:
- Các thông tin khác về tài sản cố định hữu hình:
10. Tăng, giảm Tài sản cố định thuê tài chính:
11. Tăng, giảm Tài sản cố định vô hình
12. Sửa chữa, nâng cấp tài sản bảo đảm của khoản nợ mua
13. Các khoản phải thu
14. Nợ ngắn và dài hạn
Thuyết minh về các khoản nợ ngắn hạn, dài hạn của VAMC phân loại theo kỳ hạn của khoản nợ (dưới 1 năm, từ 1 năm đến dưới 5 năm, và từ 5 năm trở lên).
15. Các khoản phải trả
16. Trái phiếu đặc biệt phát hành
17. Trái phiếu phát hành
Thuyết minh về trái phiếu VAMC đã phát hành, phân loại theo kỳ hạn (dưới 1 năm, từ 1 năm đến dưới 5 năm, từ 5 năm trở lên), mệnh giá, chiết khấu, phụ trội...
18. Vốn và quỹ của VAMC
VI. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Ngoài các thông tin yêu cầu trong mục này, VAMC có thể trình bày bổ sung các thông tin khác phù hợp với tình hình thực tế hoạt động tại đơn vị.
19. Doanh thu từ hoạt động mua bán nợ bằng TPĐB
Thuyết minh cụ thể về khoản doanh thu từ hoạt động mua bán nợ bằng TPĐB: cơ sở ghi nhận doanh thu, tỷ lệ thu hồi sử dụng để ghi nhận doanh thu,...
20. Doanh thu từ hoạt động mua bán nợ bằng nguồn vốn không phải TPĐB
21. Doanh thu tài chính
22. Doanh thu khác
23. Chi phí hoạt động mua nợ bằng nguồn vốn không phải TPĐB
24. Chi phí mua nợ bằng TPĐB
25. Chi phí tài chính
26. Chi phí khác
27. Chi phí hoạt động
VIII. Các thông tin khác
Ngoài các thông tin yêu cầu trong mục này, VAMC có thể trình bày bổ sung các thông tin khác phù hợp với tình hình thực tế hoạt động tại đơn vị.
28. Tình hình thu nhập của cán bộ công nhân viên
29. Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước
Thuyết minh cụ thể các nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước.
30. Loại hình và giá trị tài sản bảo đảm của khách hàng
VAMC trình bày cụ thể về loại hình tài sản, giá trị tài sản ghi nhận tại thời điểm cầm cố thế chấp, giá trị ghi nhận tài sản và các cam kết bán tài sản bảo đảm trong tương lai tại thời điểm lập BCTC của tài sản thế chấp.

Nguồn: Thông tư 42/2014/TT-NHNN

MẪU THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (HỢP NHẤT) - (áp dụng trong Chế độ kế toán đối với Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam)

DANH SÁCH FILE TẢI VỀ

File MẪU THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (HỢP NHẤT) - (áp dụng trong Chế độ kế toán đối với Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam) (.doc/.docx)

Thông tin mẫu
Tên mẫu	MẪU THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (HỢP NHẤT) - (áp dụng trong Chế độ kế toán đối với Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam)
Cơ sở PL	Trích từ phụ lục hoặc dựa theo hướng dẫn từ văn bản pháp luật: Thông tư 42/2014/TT-NHNN
Lượt xem	285
Lượt tải	266

Bạn thân mến!

Đội ngũ Trợ Lý Luật đã dành rất nhiều tâm huyết để xây dựng thư viện biểu mẫu này và cung cấp đến cho bạn hoàn toàn miễn phí. Nếu file biểu mẫu này giúp ích được cho công việc của bạn, đừng tiếc 5 giây để lại 1 bình luận cảm ơn để ủng hộ đội ngũ Trợ Lý Luật nhé!