Số hiệu 14/2023/TT-BTC
Ngày ban hành 07/03/2023
Loại văn bản Thông tư
Trạng thái Còn hiệu lực
Logo wheel

Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam

Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam

TABLE OF CONTENT
0%

Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam

Số hiệu 14/2023/TT-BTC Ngày ban hành 07/03/2023
Loại văn bản Thông tư Ngày có hiệu lực 01/07/2023
Nguồn thu thập Ngày đăng công báo
Ban hành bởi
Cơ quan: Bộ Tài chính Tên/Chức vụ người ký Võ Thành Hưng / Thứ trưởng
Phạm vi: Toàn quốc Trạng thái Còn hiệu lực
Lý do hết hiệu lực: Ngày hết hiệu lực
BỘ TÀI CHÍNH
-------		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
Số: 14/2023/TT-BTC Hà Nội, ngày 07 tháng 03 năm 2023

THÔNG TƯ

HƯỚNG DẪN KẾ TOÁN ÁP DỤNG ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

Căn cứ Luật kế toán số 88/2015/QH13 ngày 20/11/2015;

Căn cứ Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010; Luật số 17/2017/QH14 ngày 20/11/2017 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12;

Căn cứ Nghị định số 174/2016/NĐ-CP ngày 30/12/2016 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật kế toán;

Căn cứ Nghị định số 46/2021/NĐ-CP ngày 31/3/2021 của Chính phủ về chế độ quản lý tài chính và đánh giá hiệu quả đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam;

Căn cứ Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26/07/2017 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;

Theo đề nghị của Cục trưởng Cục quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán;

Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam,

Chương I:

QUY ĐỊNH CHUNG

Điều 1. Phạm vi điều chỉnh

  1. Thông tư này quy định một số nội dung đặc thù về tài khoản kế toán, nguyên tắc kế toán, kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản kế toán; việc lập, trình bày Báo cáo tài chính và Báo cáo tài chính hợp nhất; một số nội dung về chứng từ kế toán và sổ kế toán của Ngân hàng Phát triển Việt Nam (sau đây gọi là NHPT).

  2. Thông tư này không áp dụng cho việc xác định nghĩa vụ thuế của NHPT đối với ngân sách Nhà nước.

  3. Những nội dung không hướng dẫn tại Thông tư này, NHPT thực hiện theo quy định tại:

a) Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc ban hành Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng; Quyết định số 1146/2004/QĐ-NHNN ngày 10/09/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc sửa đổi Điều 2 Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN; Thông tư số 10/2014/TT-NHNN ngày 20/03/2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung một số tài khoản trong Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN; Thông tư số 49/2014/TT-NHNN ngày 31/12/2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều khoản của Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 và Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước; Thông tư số 22/2017/TT-NHNN ngày 29/12/2017 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung một số điều của Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 và Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước; Thông tư số 27/2017/TT-NHNN ngày 31/12/2021 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung một số điều của Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 và Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước; và các văn bản khác sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế các văn bản nêu trên (nếu có).

b) Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam; các Thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán; và các văn bản sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế các văn bản nêu trên (nếu có).

Điều 2. Đối tượng áp dụng

Đối tượng áp dụng của Thông tư này bao gồm:

  1. NHPT, các đơn vị thuộc và trực thuộc NHPT bao gồm: Trụ sở chính của NHPT (sau đây gọi là Trụ sở chính); các Phòng, Ban thuộc Trụ sở chính; Sở giao dịch, Chi nhánh và các đơn vị có thực hiện hạch toán kế toán.

  2. Các tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện hạch toán kế toán và lập, trình bày Báo cáo tài chính và Báo cáo tài chính hợp nhất của NHPT.

Chương II:

QUY ĐỊNH CỤ THỂ

Điều 3. Quy định về tài khoản kế toán

  1. Danh mục hệ thống tài khoản kế toán và nội dung, kết cấu, phương pháp ghi chép một số tài khoản kế toán đặc thù của NHPT thực hiện theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này.

  2. NHPT được mở thêm các tài khoản từ cấp 2 trở đi đối với những tài khoản không có quy định tài khoản cấp 2, cấp 3 nhằm phục vụ yêu cầu quản lý.

  3. NHPT được vận dụng hệ thống tài khoản được ban hành theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN và các văn bản sửa đổi bổ sung Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN với những sửa đổi như sau:

a) Sửa đổi tên một số tài khoản trong danh mục hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho NHPT như sau:

  • Sửa tên tài khoản cấp I "10- Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý” thành "10- Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ”;

  • Sửa tên tài khoản cấp II "387- Tài sản thay thế cho việc thực hiện nghĩa vụ của bên bảo đảm đã chuyển quyền sở hữu cho tổ chức tín dụng chờ xử lý” thành "387- Tài sản bảo đảm nhận thay thế cho việc thực hiện nghĩa vụ của bên bảo đảm đã chuyển quyền sở hữu cho NHPT chờ xử lý”;

  • Sửa tên tài khoản cấp I "43- Tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ có giá” thành "43- NHPT phát hành giấy tờ có giá”;

  • Sửa tên các tài khoản cấp II "462- Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng” thành "462- Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên NHPT; "466- Các khoản phải trả từ các giao dịch nội bộ hệ thống tổ chức tín dụng” thành "466- Các khoản phải trả từ các giao dịch nội bộ hệ thống NHPT”;

  • Sửa tên tài khoản cấp III "4844- Quỹ thưởng Ban quản lý điều hành” thành "4844- Quỹ thưởng Người Quản lý, Ban Kiểm soát”;

  • Sửa tên tài khoản cấp I "60- Vốn của tổ chức tín dụng” thành "60- Vốn của NHPT”;

  • Sửa tên tài khoản cấp I "61- Quỹ của tổ chức tín dụng” thành "61- Quỹ của NHPT”;

  • Sửa tên tài khoản cấp I "69- Lợi nhuận chưa phân phối” thành "69- Kết quả hoạt động chưa phân phối”;

  • Sửa tên tài khoản cấp I "70- Thu nhập từ hoạt động tín dụng” thành "70- Thu nhập từ hoạt động nghiệp vụ”;

  • Sửa tên tài khoản cấp I "80- Chi phí hoạt động tín dụng” thành "80- Chi phí hoạt động nghiệp vụ”;

  • Sửa tên các tài khoản cấp II "856- Chi ăn ca cho cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng” thành "856- Chi ăn ca cho cán bộ, nhân viên NHPT”; "857- Chi y tế cho cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng” thành "857- Chi y tế cho cán bộ, nhân viên NHPT”; "859- Chi khác cho cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng” thành "859- Chi khác cho cán bộ, nhân viên NHPT”;

  • Sửa tên tài khoản cấp II "868- Chi về các hoạt động đoàn thể của tổ chức tín dụng” thành "868- Chi về các hoạt động đoàn thể của NHPT”;

  • Sửa tên tài khoản cấp III "8695- Chi phí cho việc kiểm toán, thanh tra, kiểm tra hoạt động tổ chức tín dụng” thành "8695- Chi phí cho việc kiểm toán, thanh tra, kiểm tra hoạt động của NHPT”;

  • Sửa tên tài khoản cấp I "88- Chi phí dự phòng, bảo toàn và bảo hiểm tiền gửi của khách hàng” thành "88- Chi phí dự phòng”;

  • Sửa tên tài khoản cấp I "96- Các giấy tờ có giá của tổ chức tín dụng phát hành” thành "96- Các giấy tờ có giá của NHPT phát hành”;

  • Sửa tên tài khoản cấp II "998- Tài sản, giấy tờ có giá của tổ chức tín dụng thế chấp, cầm cố” thành "998- Tài sản, giấy tờ có giá của NHPT thế chấp, cầm cố”.

b) Nguyên tắc kế toán, kết cấu và nội dung phản ánh của các tài khoản sửa đổi tên theo quy định tại điểm a khoản này thực hiện theo hướng dẫn tại Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN và các văn bản sửa đổi bổ sung Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN.

  1. Đối với các tài khoản loại 7 - Thu nhập; loại 8 - Chi phí; tài khoản 39 - Lãi, phí phải thu; tài khoản 49 - Lãi, phí phải trả, NHPT thực hiện hạch toán theo quy định tại chế độ quản lý tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động đối với NHPT.

Điều 4. Quy định về báo cáo tài chính

  1. Hệ thống báo cáo tài chính của NHPT gồm báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ.

a) Báo cáo tài chính năm của NHPT, bao gồm:

- Báo cáo tình hình tài chính Mẫu số B01 - NHPT
- Báo cáo kết quả hoạt động Mẫu số B02 - NHPT
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 - NHPT
- Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B04 - NHPT

b) Báo cáo tài chính giữa niên độ của NHPT (dạng đầy đủ), bao gồm

- Báo cáo tình hình tài chính giữa niên độ Mẫu số B01a - NHPT
- Báo cáo kết quả hoạt động giữa niên độ Mẫu số B02a - NHPT
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ Mẫu số B03a - NHPT
- Thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc Mẫu số B04a - NHPT

  1. Biểu mẫu báo cáo tài chính và hướng dẫn lập, trình bày các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính của NHPT thực hiện theo hướng dẫn tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư này.

  2. Nguyên tắc lập và trình bày báo cáo tài chính:

a) Việc lập và trình bày báo cáo tài chính phải tuân thủ chuẩn mực kế toán, các thông tin trọng yếu phải được giải trình để giúp người đọc hiểu đúng thực trạng tình hình tài chính của NHPT.

b) Báo cáo tài chính phải phản ánh đúng bản chất kinh tế của các giao dịch và sự kiện hơn là hình thức pháp lý của các giao dịch và sự kiện đó (tôn trọng bản chất hơn hình thức).

c) Nợ phải trả không được ghi nhận thấp hơn nghĩa vụ phải thanh toán.

d) Các chỉ tiêu trên Báo cáo tình hình tài chính được sắp xếp theo tính thanh khoản giảm dần.

đ) Các chỉ tiêu trong Báo cáo kết quả hoạt động được sắp xếp theo từng hoạt động nghiệp vụ, phù hợp giữa thu nhập và chi phí.

Điều 5. Quy định về báo cáo tài chính hợp nhất

  1. NHPT là đơn vị có trách nhiệm lập Báo cáo tài chính hợp nhất để tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu ở thời điểm lập báo cáo tài chính; tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ báo cáo của đơn vị. NHPT lập báo cáo tài chính hợp nhất theo năm.

  2. Hệ thống Báo cáo tài chính hợp nhất gồm các báo cáo:

- Báo cáo tình hình tài chính hợp nhất Mẫu số B01 - NHPT/HN
- Báo cáo kết quả hoạt động hợp nhất Mẫu số B02 - NHPT/HN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất Mẫu số B03 - NHPT/HN
- Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Mẫu số B04 - NHPT/HN

  1. Biểu mẫu báo cáo tài chính hợp nhất của NHPT thực hiện theo hướng dẫn tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư này.

  2. Phương pháp lập Báo cáo tài chính hợp nhất của NHPT thực hiện theo quy định tại Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn phương pháp lập và trình bày Báo cáo tài chính hợp nhất.

Điều 6. Quy định về chứng từ kế toán

  1. NHPT được chủ động xây dựng, thiết kế biểu mẫu chứng từ kế toán phù hợp với đặc điểm hoạt động và yêu cầu quản lý của NHPT nhưng phải đảm bảo đầy đủ nội dung chủ yếu của chứng từ kế toán quy định tại Luật kế toán và các văn bản hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có), và đảm bảo cung cấp thông tin về giao dịch kinh tế một cách minh bạch, đầy đủ, dễ kiểm tra, dễ kiểm soát và dễ đối chiếu.

  2. NHPT áp dụng biểu mẫu các loại biên lai thu tiền, biểu mẫu chứng từ kế toán thuộc nội dung thu nộp Ngân sách Nhà nước do Bộ Tài chính ban hành.

Điều 7. Quy định về sổ kế toán

  1. NHPT xây dựng, thiết kế biểu mẫu sổ kế toán phù hợp với đặc điểm hoạt động và yêu cầu quản lý của NHPT phải đáp ứng được các yêu cầu của sổ kế toán theo quy định tại Luật kế toán và các văn bản hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có), và đảm bảo cung cấp thông tin về giao dịch kinh tế một cách minh bạch, đầy đủ, dễ kiểm tra, dễ kiểm soát và dễ đối chiếu.

  2. Tất cả các đơn vị thuộc, trực thuộc NHPT có thực hiện hạch toán kế toán phải mở sổ kế toán, ghi chép, quản lý, bảo quản, lưu trữ sổ kế toán theo đúng quy định.

Chương III:

ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH

Điều 8. Chuyển số dư trên tài khoản kế toán

  1. NHPT thực hiện chuyển đổi số dư trên các tài khoản đang phản ánh theo Chế độ kế toán của NHPT ban hành theo công văn số 15682/BTC-CĐKT ngày 24/12/2008 của Bộ Tài chính về việc chấp thuận chế độ kế toán áp dụng đối với NHPT và các văn bản hướng dẫn bổ sung khác cho phù hợp với quy định của Thông tư này.

  2. NHPT phải điều chỉnh lại các nội dung đang phản ánh trên các tài khoản liên quan theo quy định của Thông tư này và đảm bảo việc trình bày báo cáo tài chính theo đúng quy định của pháp luật.

Điều 09. Hiệu lực thi hành và tổ chức thực hiện

  1. Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 01/07/2023. Khi lập và trình bày báo cáo tài chính năm 2023, NHPT phải trình bày lại thông tin so sánh cho phù hợp với các quy định tại Thông tư này và Thuyết minh lý do có sự thay đổi trong chế độ kế toán trên báo cáo tài chính theo hướng dẫn tại Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 29 - Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và các sai sót.

  2. Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán; Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc NHPT và thủ trưởng các đơn vị liên quan chịu trách nhiệm thi hành Thông tư này.

  3. Trong quá trình thực hiện, nếu có khó khăn vướng mắc, đề nghị phản ánh về Bộ Tài chính để nghiên cứu, giải quyết./.


Nơi nhận:
 - Thủ tướng Chính phủ, các Phó TTCP;
- Văn phòng TW và các ban của Đảng;
- Văn phòng Tổng Bí thư;
- Văn phòng Chủ tịch nước;
- Văn phòng Quốc hội;
- Tòa án nhân dân tối cao;
- Viện Kiểm sát nhân dân tối cao;
- Kiểm toán Nhà nước;
- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;
- HĐND, UBND các tỉnh, TP trực thuộc Trung ương;
- Sở Tài chính, Cục Thuế các tỉnh, TP trực thuộc Trung ương;
- Cục kiểm tra văn bản QPPL (Bộ Tư pháp);
- Công báo;
- Cổng thông tin điện tử của Chính phủ;
- Cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính;
- Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính;
- Lưu VT, Cục QLKT ( b).		 KT. BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG




Võ Thành Hưng

PHỤ LỤC I

A. DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

(Ban hành kèm theo Thông tư số 14/2023/TT-BTC ngày 07 tháng 03 năm 2023 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

TT SỐ HIỆU TÀI KHOẢN TÊN TÀI KHOẢN Ghi chú
Cấp I Cấp II Cấp III
Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư
10 Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ
101 Tiền mặt bằng đồng Việt Nam
1011 Tiền mặt tại đơn vị
1012 Tiền mặt tại đơn vị hạch toán báo sổ
1013 Tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý
1019 Tiền mặt đang vận chuyển
103 Tiền mặt ngoại tệ
1031 Ngoại tệ tại đơn vị
1032 Ngoại tệ tại đơn vị hạch toán báo sổ
1033 Ngoại tệ gửi đi nhờ tiêu thụ
1039 Ngoại tệ đang vận chuyển
104 Chứng từ có giá trị ngoại tệ
1041 Chứng từ có giá trị ngoại tệ tại đơn vị
1043 Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi đi nhờ thu
1049 Chứng từ có giá trị ngoại tệ đang vận chuyển
11 Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước
111 Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước bằng đồng Việt Nam
1111 Tiền gửi phong tỏa
1113 Tiền gửi thanh toán
1116 Tiền ký quỹ bảo lãnh
112 Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước bằng ngoại tệ
1121 Tiền gửi phong tỏa
1123 Tiền gửi thanh toán
1126 Tiền ký quỹ bảo lãnh
13 Tiền gửi tại tổ chức tín dụng khác
131 Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong nước bằng đồng Việt Nam
1311 Tiền gửi không kỳ hạn
1312 Tiền gửi có kỳ hạn
132 Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong nước bằng ngoại tệ
1321 Tiền gửi không kỳ hạn
1322 Tiền gửi có kỳ hạn
133 Tiền gửi bằng ngoại tệ ở nước ngoài
1331 Tiền gửi không kỳ hạn
1332 Tiền gửi có kỳ hạn
1333 Tiền gửi chuyên dùng
134 Tiền gửi bằng đồng Việt Nam ở nước ngoài
1341 Tiền gửi không kỳ hạn
1342 Tiền gửi có kỳ hạn
1343 Tiền gửi chuyên dùng
139 Dự phòng rủi ro
1391 Dự phòng cụ thể
1392 Dự phòng chung
Loại 2: Hoạt động tín dụng
21 Cho vay các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
211 Cho vay ngắn hạn bằng đồng Việt Nam
2111 Nợ trong hạn
2112 Nợ quá hạn
212 Cho vay trung hạn bằng đồng Việt Nam
2121 Nợ trong hạn
2122 Nợ quá hạn
213 Cho vay dài hạn bằng đồng Việt Nam
2131 Nợ trong hạn
2132 Nợ quá hạn
214 Cho vay ngắn hạn bằng ngoại tệ
2141 Nợ trong hạn
2142 Nợ quá hạn
215 Cho vay trung hạn bằng ngoại tệ
2151 Nợ trong hạn
2152 Nợ quá hạn
216 Cho vay dài hạn bằng ngoại tệ
2161 Nợ trong hạn
2162 Nợ quá hạn
22 Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
221 Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam
2211 Nợ trong hạn
2212 Nợ quá hạn
222 Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá bằng ngoại tệ
2221 Nợ trong hạn
2222 Nợ quá hạn
24 Trả thay bảo lãnh
241 Các khoản trả thay khách hàng bằng đồng Việt Nam
242 Các khoản trả thay khách hàng bằng ngoại tệ
25 Cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay theo ủy quyền
251 Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận trực tiếp của các Tổ chức Quốc tế
2511 Nợ trong hạn
2512 Nợ quá hạn
252 Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính
2521 Nợ trong hạn
2522 Nợ quá hạn
253 Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của các tổ chức, cá nhân khác
2531 Nợ trong hạn
2532 Nợ quá hạn
254 Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận trực tiếp của các Tổ chức Quốc tế
2541 Nợ trong hạn
2542 Nợ quá hạn
255 Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính
2551 Nợ trong hạn
2552 Nợ quá hạn
256 Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của các tổ chức, cá nhân khác
2561 Nợ trong hạn
2562 Nợ quá hạn
26 Tín dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài
261 Cho vay ngắn hạn bằng đồng Việt Nam
2611 Nợ trong hạn
2612 Nợ quá hạn
262 Cho vay trung hạn bằng đồng Việt Nam
2621 Nợ trong hạn
2622 Nợ quá hạn
263 Cho vay dài hạn bằng đồng Việt Nam
2631 Nợ trong hạn
2632 Nợ quá hạn
264 Cho vay ngắn hạn bằng ngoại tệ
2641 Nợ trong hạn
2642 Nợ quá hạn
265 Cho vay trung hạn bằng ngoại tệ
2651 Nợ trong hạn
2652 Nợ quá hạn
266 Cho vay dài hạn bằng ngoại tệ
2661 Nợ trong hạn
2662 Nợ quá hạn
267 Tín dụng khác bằng đồng Việt Nam
2671 Nợ trong hạn
2672 Nợ quá hạn
268 Tín dụng khác bằng ngoại tệ
2681 Nợ trong hạn
2682 Nợ quá hạn
27 Tín dụng khác đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
271 Cho vay vốn đặc biệt
2711 Nợ trong hạn
2712 Nợ quá hạn
275 Cấp tín dụng khác
2751 Nợ trong hạn
2752 Nợ quá hạn
28 Các khoản nợ chờ xử lý
281 Các khoản nợ chờ xử lý đã có tài sản xiết nợ, gán nợ
2812 Các khoản nợ chờ xử lý khác đã có tài sản xiết nợ, gán nợ
282 Các khoản nợ có tài sản thế chấp liên quan đến vụ án đang chờ xét xử
283 Nợ tồn đọng có tài sản bảo đảm
284 Nợ tồn đọng không có tài sản bảo đảm và không còn đối tượng để thu nợ
285 Nợ tồn đọng không có tài sản bảo đảm nhưng con nợ còn tồn tại, đang hoạt động
29 Nợ cho vay được khoanh
291 Nợ được khoanh cho vay ngắn hạn
292 Nợ được khoanh cho vay trung hạn
293 Nợ được khoanh cho vay dài hạn
Loại 3: Tài sản cố định và tài sản Có khác
30 Tài sản cố định
301 Tài sản cố định hữu hình
3012 Nhà cửa, vật kiến trúc
3013 Máy móc, thiết bị
3014 Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn
3015 Thiết bị, dụng cụ quản lý
3019 Tài sản cố định hữu hình khác
302 Tài sản cố định vô hình
3021 Quyền sử dụng đất
3024 Phần mềm máy vi tính
3029 Tài sản cố định vô hình khác
303 Tài sản cố định thuê tài chính
304 Bất động sản đầu tư
305 Hao mòn tài sản cố định
3051 Hao mòn tài sản cố định hữu hình
3052 Hao mòn tài sản cố định vô hình
3053 Hao mòn tài sản cố định đi thuê
3054 Hao mòn bất động sản đầu tư
31 Tài sản khác
311 Công cụ, dụng cụ
313 Vật liệu
32 Xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định
321 Mua sắm tài sản cố định
322 Chi phí xây dựng cơ bản
3221 Chi phí công trình
3222 Vật liệu dùng cho xây dựng cơ bản
3223 Chi phí nhân công
3229 Chi phí khác
323 Sửa chữa tài sản cố định
34 Góp vốn, đầu tư dài hạn
341 Đầu tư vào công ty con bằng đồng Việt Nam
342 Vốn góp liên doanh bằng đồng Việt Nam
3421 Vốn góp liên doanh với các tổ chức tín dụng khác
3422 Vốn góp liên doanh với các tổ chức kinh tế
343 Đầu tư vào công ty liên kết bằng đồng Việt Nam
344 Đầu tư dài hạn khác bằng đồng Việt Nam
345 Đầu tư vào công ty con bằng ngoại tệ
346 Vốn góp liên doanh bằng ngoại tệ
3461 Vốn góp liên doanh với các tổ chức tín dụng khác
3462 Vốn góp liên doanh với các tổ chức kinh tế
347 Đầu tư vào công ty liên kết bằng ngoại tệ
348 Đầu tư dài hạn khác bằng ngoại tệ
349 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn
35 Các khoản phải thu bên ngoài
351 Ký quỹ, thế chấp, cầm cố
352 Các khoản tham ô, lợi dụng
353 Thanh toán với Ngân sách Nhà nước
3531 Tạm ứng nộp Ngân sách Nhà nước
3532 Thuê giá trị gia tăng đầu vào
3535 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
3539 Các khoản chờ Ngân sách Nhà nước thanh toán
355 Chi phí xử lý tài sản bảo đảm nợ
359 Các khoản khác phải thu
3591 Phải thu được phân loại là tài sản có rủi ro tín dụng
3592 Phải thu khác
3597 Dự phòng rủi ro cụ thể
3598 Dự phòng rủi ro chung
3599 Dự phòng phải thu khó đòi
36 Các khoản phải thu nội bộ
361 Tạm ứng và phải thu nội bộ bằng đồng Việt Nam
3612 Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ
3613 Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho cán bộ, nhân viên
3614 Tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý
3615 Các khoản phải bồi thường của cán bộ, nhân viên NHPT
3619 Các khoản phải thu khác
362 Tạm ứng và phải thu nội bộ bằng ngoại tệ
3622 Tạm ứng cho các văn phòng đại diện, chi nhánh ở nước ngoài
3623 Tạm ứng công tác phí cho cán bộ, nhân viên
3629 Các khoản phải thu khác
366 Các khoản phải thu từ các giao dịch nội bộ
3661 Các khoản phải thu từ các chi nhánh
3662 Các khoản phải thu từ Trụ sở chính
369 Các khoản phải thu khác
3699 Các khoản phải thu khác
38 Các tài sản Có khác
382 Ủy thác
3821 Ủy thác cấp tín dụng bằng đồng Việt Nam
3822 Ủy thác cấp tín dụng bằng ngoại tệ
3823 Ủy thác khác bằng đồng Việt Nam
3824 Ủy thác khác bằng ngoại tệ
384 Cấp hỗ trợ sau đầu tư, cấp phát ủy thác
3841 Cấp hỗ trợ sau đầu tư
3842 Cấp phát ủy thác
3843 Cấp phát khác
387 Tài sản bảo đảm nhận thay thế cho việc thực hiện nghĩa vụ của bên bảo đảm đã chuyển quyền sở hữu cho NHPT chờ xử lý
388 Chi phí chờ phân bổ
389 Tài sản có khác
39 Lãi và phí phải thu
391 Lãi phải thu từ tiền gửi
3911 Lãi phải thu từ tiền gửi bằng đồng Việt Nam.
3912 Lãi phải thu từ tiền gửi bằng ngoại tệ
394 Lãi phải thu từ hoạt động tín dụng
3941 Lãi phải thu từ cho vay bằng đồng Việt Nam
3942 Lãi phải thu từ cho vay bằng ngoại tệ
3944 Lãi phải thu từ khoản trả thay khách hàng được bảo lãnh
3948 Lãi phải thu từ các hoạt động cấp tín dụng khác
395 Lãi phải thu từ nghiệp vụ mua nợ
3951 Lãi phải thu từ nợ mua bằng đồng Việt Nam
3952 Lãi phải thu từ nợ mua bằng ngoại tệ
397 Phí phải thu
3971 Phí quản lý ODA cho vay lại
3972 Phí quản lý cho vay vốn ủy thác Tổ chức tài chính quốc tế
3979 Phí phải thu khác
Loại 4: Các khoản phải trả
40 Các khoản Nợ Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước
401 Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng đồng Việt Nam
402 Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng ngoại tệ
403 Vay Ngân hàng Nhà nước bằng đồng Việt Nam
4031 Vay theo hồ sơ tín dụng
4032 Vay chiết khấu các giấy tờ có giá
4033 Vay có bảo đảm bằng các giấy tờ có giá
4034 Vay thanh toán bù trừ
4035 Vay đặc biệt
4038 Vay khác
4039 Nợ quá hạn
404 Vay Ngân hàng Nhà nước bằng ngoại tệ
4041 Nợ vay trong hạn
4049 Nợ quá hạn
405 Giao dịch bán và mua lại trái phiếu Chính phủ với Kho bạc Nhà nước
407 Vay ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam
4071 Vay trong hạn
4079 Nợ quá hạn
408 Vay ngân sách Nhà nước bằng ngoại tệ
4081 Vay trong hạn
4089 Nợ quá hạn
41 Các khoản Nợ các tổ chức tài chính, tổ chức tín dụng khác
411 Tiền gửi của các tổ chức tín dụng trong nước bằng đồng Việt Nam
4111 Tiền gửi không kỳ hạn
4112 Tiền gửi có kỳ hạn
412 Tiền gửi của các tổ chức tín dụng trong nước bằng ngoại tệ
4121 Tiền gửi không kỳ hạn
4122 Tiền gửi có kỳ hạn
413 Tiền gửi của các ngân hàng ở nước ngoài bằng đồng Việt Nam
4131 Tiền gửi không kỳ hạn
4132 Tiền gửi có kỳ hạn
414 Tiền gửi của các ngân hàng ở nước ngoài bằng ngoại tệ
4141 Tiền gửi không kỳ hạn
4142 Tiền gửi có kỳ hạn
415 Vay các tổ chức tín dụng trong nước bằng đồng Việt Nam
4151 Nợ vay trong hạn
4159 Nợ quá hạn
416 Vay các tổ chức tín dụng trong nước bằng ngoại tệ
4161 Nợ vay trong hạn
4169 Nợ quá hạn
417 Vay các ngân hàng ở nước ngoài bằng đồng Việt Nam
4171 Nợ vay trong hạn
4179 Nợ quá hạn
418 Vay các ngân hàng ở nước ngoài bằng ngoại tệ
4181 Nợ vay trong hạn
4189 Nợ quá hạn
419 Nhận cấp tín dụng khác
4191 Nhận cấp tín dụng dưới hình thức chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng và các giấy tờ có giá khác
4199 Nhận cấp tín dụng khác
42 Tiền gửi của khách hàng
421 Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng đồng Việt Nam
4211 Tiền gửi không kỳ hạn
4212 Tiền gửi có kỳ hạn
4214 Tiền gửi vốn chuyên dùng
422 Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng ngoại tệ
4221 Tiền gửi không kỳ hạn
4222 Tiền gửi có kỳ hạn
4224 Tiền gửi vốn chuyên dùng
425 Tiền gửi của khách hàng nước ngoài bằng đồng Việt Nam
4251 Tiền gửi không kỳ hạn
4252 Tiền gửi có kỳ hạn
4254 Tiền gửi vốn chuyên dùng
426 Tiền gửi của khách hàng nước ngoài bằng ngoại tệ
4261 Tiền gửi không kỳ hạn
4262 Tiền gửi có kỳ hạn
4264 Tiền gửi vốn chuyên dùng
427 Tiền ký quỹ bằng đồng Việt Nam
4271 Tiền gửi để bảo đảm thanh toán Séc
4272 Tiền gửi để mở Thư tín dụng (L/C)
4274 Ký quỹ bảo lãnh
4277 Ký quỹ đảm bảo thuê tài chính
4279 Bảo đảm các khoản thanh toán khác
428 Tiền ký quỹ bằng ngoại tệ
4281 Tiền gửi để bảo đảm thanh toán Séc
4282 Tiền gửi để mở Thư tín dụng (L/C)
4284 Ký quỹ bảo lãnh
4287 Ký quỹ đảm bảo thuê tài chính
4289 Bảo đảm các khoản thanh toán khác
43 NHPT phát hành giấy tờ có giá
431 Mệnh giá giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam
432 Chiết khấu giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam
433 Phụ trội giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam
434 Mệnh giá giấy tờ có giá bằng ngoại tệ
435 Chiết khấu giấy tờ có giá bằng ngoại tệ
436 Phụ trội giấy tờ có giá bằng ngoại tệ
44 Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay
441 Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay bằng đồng Việt Nam
4411 Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân nước ngoài
4412 Vốn nhận của Chính phủ
4413 Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân trong nước
442 Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay bằng ngoại tệ
4421 Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân nước ngoài
4422 Vốn nhận của Chính phủ
4423 Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân trong nước
45 Các khoản phải trả cho bên ngoài
451 Các khoản phải trả về xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định
452 Tiền giữ hộ và đợi thanh toán
4521 Tiền giữ hộ và đợi thanh toán
4523 Thanh toán với khách hàng về tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý
453 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
4531 Thuế giá trị gia tăng phải nộp
4534 Thuế thu nhập doanh nghiệp
4535 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
4538 Các loại thuế khác
4539 Các khoản phải nộp khác
454 Chuyển tiền phải trả bằng đồng Việt Nam
455 Chuyển tiền phải trả bằng ngoại tệ
458 Chênh lệch mua bán nợ chờ xử lý
459 Các khoản chờ thanh toán khác
4591 Tiền thu từ việc bán nợ, tài sản bảo đảm nợ hoặc khai thác tài sản bảo đảm nợ
4599 Các khoản chờ thanh toán khác
46 Các khoản phải trả nội bộ
461 Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý
462 Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên NHPT
466 Các khoản phải trả từ các giao dịch nội bộ hệ thống NHPT
4661 Các khoản phải trả các chi nhánh
4662 Các khoản phải trả Trụ sở chính
469 Các khoản phải trả khác
47 Các giao dịch ngoại hối
471 Mua bán ngoại tệ kinh doanh
4711 Mua bán ngoại tệ kinh doanh
4712 Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh
48 Các tài sản Nợ khác
482 Nhận tiền ủy thác
4821 Nhận tiền ủy thác bằng đồng Việt Nam
4822 Nhận tiền ủy thác bằng ngoại tệ
484 Quỹ khen thưởng, phúc lợi và thưởng Ban quản lý điều hành
4841 Quỹ khen thưởng
4842 Quỹ phúc lợi
4843 Quỹ phúc lợi đã hình thành tài sản cố định
4844 Quỹ thưởng Người Quản lý, Ban Kiểm soát
486 Thanh toán đối với các công cụ tài chính phái sinh
488 Doanh thu chờ phân bổ
489 Dự phòng rủi ro khác
4891 Dự phòng cho các dịch vụ thanh toán khác
4892 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
4895 Dự phòng chung đối với các cam kết đưa ra
4896 Dự phòng cụ thể đối với các cam kết đưa ra
4897 Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng của NHPT Chi tiết theo yêu cầu quản lý
4899 Dự phòng rủi ro khác
49 Lãi và phí phải trả
491 Lãi phải trả cho tiền gửi
4911 Lãi phải trả cho tiền gửi bằng đồng Việt Nam
4912 Lãi phải trả cho tiền gửi bằng ngoại tệ
492 Lãi phải trả về phát hành các giấy tờ có giá
4921 Lãi phải trả cho các giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam
4922 Lãi phải trả cho các giấy tờ có giá bằng ngoại tệ
493 Lãi phải trả cho tiền vay
4931 Lãi phải trả cho tiền vay bằng đồng Việt Nam
4932 Lãi phải trả cho tiền vay bằng ngoại tệ
494 Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay
4941 Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác đầu tư bằng đồng Việt Nam
4942 Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác đầu tư bằng ngoại tệ
495 Lãi phải trả cho hoạt động nhận cấp tín dụng khác
4951 Lãi phải trả cho khoản nhận cấp tín dụng khác bằng đồng Việt Nam
4952 Lãi phải trả cho khoản nhận cấp tín dụng khác bằng ngoại tệ
497 Phí phải trả
Loại 5: Hoạt động thanh toán
50 Thanh toán giữa các tổ chức tín dụng
501 Thanh toán bù trừ giữa các ngân hàng
502 Thu, chi hộ giữa các tổ chức tín dụng
509 Thanh toán khác giữa các tổ chức tín dụng
51 Thanh toán chuyển tiền
519 Thanh toán khác giữa các đơn vị trong hệ thống NHPT
5191 Điều chuyển vốn giữa Trụ sở chính và Chi nhánh
5192 Thu hộ, chi hộ
5194 Điều chuyển vốn trong nội bộ Chi nhánh
5195 Thanh toán điều chuyển khác trong nội bộ Chi nhánh
5199 Thanh toán khác
54 Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi
541 Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Trụ sở chính
5411 Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi về vốn thừa
5412 Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi về vốn thiếu
542 Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Chi nhánh
5421 Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư đã nhận nợ
5422 Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư chưa nhận nợ
5423 Nhận thông báo ghi thu - ghi chi từ Trụ sở chính
Loại 6: Nguồn vốn chủ sở hữu
60 Vốn của NHPT
601 Vốn điều lệ
602 Vốn đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định
609 Vốn khác
61 Quỹ của NHPT
611 Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ
612 Quỹ đầu tư phát triển
613 Quỹ dự phòng tài chính
619 Quỹ khác
63 Chênh lệch tỷ giá hối đoái
631 Chênh lệch tỷ giá hối đoái
6311 Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại vào thời điểm lập báo cáo
6312 Chênh lệch tỷ giá hối đoái trong giai đoạn đầu tư xây dựng cơ bản
6313 Chênh lệch tỷ giá hối đoái từ chuyển đổi báo cáo tài chính
64 Chênh lệch đánh giá lại tài sản
641 Chênh lệch đánh giá lại tài sản
642 Chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định
69 Kết quả hoạt động chưa phân phối
691 Kết quả hoạt động năm nay
692 Kết quả hoạt động năm trước
Loại 7: Thu nhập
70 Thu nhập từ hoạt động nghiệp vụ
701 Thu lãi tiền gửi
702 Thu lãi cho vay
704 Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh
7041 Thu lãi từ nghiệp vụ bảo lãnh
7042 Thu phí từ nghiệp vụ bảo lãnh
706 Thu lãi từ nghiệp vụ mua bán nợ
709 Thu khác từ hoạt động nghiệp vụ
7091 Thu cấp bù chênh lệch lãi suất, phí quản lý từ ngân sách Nhà nước
7099 Thu khác
71 Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ
711 Thu từ dịch vụ thanh toán
713 Thu từ dịch vụ ngân quỹ
714 Thu từ nghiệp vụ ủy thác và đại lý
715 Thu từ dịch vụ tư vấn
719 Thu khác
72 Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối
721 Thu về kinh doanh ngoại tệ
723 Thu từ các công cụ tài chính phái sinh tiền tệ
74 Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác
742 Thu từ nghiệp vụ mua bán nợ
749 Thu về hoạt động kinh doanh khác
78 Thu nhập góp vốn, mua cổ phần
79 Thu nhập khác
Loại 8: Chi phí
80 Chi phí hoạt động nghiệp vụ
801 Trả lãi tiền gửi
802 Trả lãi tiền vay
803 Trả lãi phát hành giấy tờ có giá
809 Chi phí khác cho hoạt động nghiệp vụ
8091 Chi phí huy động vốn
8099 Chi phí khác
81 Chi phí hoạt động dịch vụ
811 Chi về dịch vụ thanh toán
812 Cước phí bưu điện về mạng viễn thông
813 Chi về ngân quỹ
8131 Vận chuyển, bốc xếp tiền
8132 Kiểm đếm, phân loại và đóng gói tiền
8133 Bảo vệ tiền
8139 Chi khác
814 Chi về nghiệp vụ ủy thác và đại lý
815 Chi về dịch vụ tư vấn
816 Chi phí hoa hồng môi giới
819 Chi khác
82 Chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hối
821 Chi về kinh doanh ngoại tệ
823 Chi về các công cụ tài chính phái sinh tiền tệ
83 Chi nộp thuế và các khoản phí, lệ phí
831 Chi nộp thuế
832 Chi nộp các khoản phí, lệ phí
833 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
8331 Chi phí thuê thu nhập doanh nghiệp hiện hành
8332 Chi phí thuê thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
84 Chi phí hoạt động kinh doanh khác
843 Chi về nghiệp vụ mua bán nợ
849 Chi về hoạt động kinh doanh khác
85 Chi phí cho nhân viên
851 Lương và phụ cấp
852 Chi trang phục giao dịch và phương tiện bảo hộ lao động
853 Các khoản chi để đóng góp theo lương
8531 Nộp bảo hiểm xã hội
8532 Nộp bảo hiểm y tế
8533 Nộp bảo hiểm lao động
8534 Nộp kinh phí công đoàn
8535 Nộp bảo hiểm thất nghiệp
8539 Các khoản chi đóng góp khác theo chế độ
854 Chi trợ cấp
8541 Trợ cấp khó khăn
8542 Trợ cấp thôi việc
8549 Chi trợ cấp khác
856 Chi ăn ca cho cán bộ, nhân viên NHPT
857 Chi y tế cho cán bộ, nhân viên NHPT
859 Chi khác cho cán bộ, nhân viên NHPT
86 Chi cho hoạt động quản lý và công vụ
861 Chi về vật liệu và giấy tờ in
8611 Vật liệu văn phòng
8612 Giấy tờ in
8613 Vật mang tin
8614 Xăng dầu
8619 Vật liệu khác
862 Công tác phí
863 Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ
864 Chi nghiên cứu và ứng dụng khoa học công nghệ, sáng kiến, cải tiến
865 Chi bưu phí và điện thoại
866 Chi xuất bản tài liệu, tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại
867 Chi mua tài liệu, sách báo
868 Chi về các hoạt động đoàn thể của NHPT
869 Các khoản chi phí quản lý khác
8691 Điện, nước, vệ sinh cơ quan
8693 Hội nghị
8694 Lễ tân, khánh tiết
8695 Chi phí cho việc kiểm toán, thanh tra, kiểm tra hoạt động của NHPT
8696 Chi thuê chuyên gia trong và ngoài nước
8697 Chi phí phòng cháy, chữa cháy
8699 Các khoản chi khác
87 Chi về tài sản
871 Khấu hao cơ bản tài sản cố định
872 Bảo dưỡng và sửa chữa tài sản
874 Mua sắm công cụ lao động
875 Chi bảo hiểm tài sản
876 Chi thuê tài sản
88 Chi phí dự phòng
882 Chi dự phòng
8822 Chi dự phòng Nợ phải thu khó đòi
8824 Chi dự phòng cho các dịch vụ thanh toán
8826 Chi dự phòng giảm giá khoản góp vốn, đầu tư mua cổ phần
8827 Chi dự phòng đối với các cam kết đưa ra
8829 Chi dự phòng rủi ro khác
89 Chi phí khác
899 Chi phí khác theo chế độ tài chính
Loại 9: Các tài khoản ngoài bảng
90 Tiền không có giá trị lưu hành
901 Tiền không có giá trị lưu hành
9011 Tiền mẫu
9012 Tiền lưu niệm
9019 Tiền nghi giả, tiền giả, tiền bị phá hoại chờ xử lý
91 Ngoại tệ và chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ
911 Ngoại tệ
9113 Ngoại tệ của khách hàng gửi đi nước ngoài nhờ thu
9114 Ngoại tệ không đủ tiêu chuẩn lưu hành chờ xử lý
912 Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ
9121 Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ dùng làm mẫu
9122 Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ nhận giữ hộ hoặc thu hộ
9123 Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ gửi đi nước ngoài nhờ thu
9124 Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ do nước ngoài gửi đến đợi thanh toán
92 Các văn bản, chứng từ cam kết đưa ra
921 Cam kết bảo lãnh vay vốn
922 Cam kết bảo lãnh thanh toán
924 Cam kết cho vay không hủy ngang
925 Cam kết trong nghiệp vụ thư tín dụng (L/C)
928 Cam kết bảo lãnh khác
929 Các cam kết khác
9293 Hợp đồng mua bán giấy tờ có giá
9299 Cam kết khác
93 Các cam kết nhận được
931 Các cam kết bảo lãnh nhận từ các tổ chức tín dụng khác
9311 Vay vốn
9319 Các bảo lãnh khác
932 Bảo lãnh nhận từ các cơ quan Chính phủ
933 Bảo lãnh nhận từ các công ty bảo hiểm
934 Bảo lãnh nhận từ các tổ chức quốc tế
938 Các văn bản, chứng từ cam kết khác nhận được
939 Các bảo lãnh khác nhận được
94 Lãi cho vay và phí phải thu chưa thu được, lãi khoanh
941 Lãi cho vay chưa thu được, lãi khoanh bằng đồng Việt Nam
9411 Lãi cho vay ngắn hạn chưa thu được
9412 Lãi cho vay trung hạn chưa thu được
9413 Lãi cho vay dài hạn chưa thu được
9414 Lãi chưa thu được từ hoạt động trả thay bảo lãnh
9415 Lãi cho vay vốn ODA chưa thu được
9416 Lãi cho vay tổ chức, cá nhân nước ngoài chưa thu được
9417 Lãi cho vay khác chưa thu được
9418 Lãi cho vay ủy thác chưa thu được
9419 Lãi khoanh cho vay bằng đồng Việt Nam
942 Lãi cho vay chưa thu được, lãi khoanh bằng ngoại tệ
9421 Lãi cho vay ngắn hạn chưa thu được
9422 Lãi cho vay trung hạn chưa thu được
9423 Lãi cho vay dài hạn chưa thu được
9424 Lãi chưa thu được từ hoạt động trả thay bảo lãnh
9425 Lãi cho vay vốn ODA chưa thu được
9426 Lãi cho vay tổ chức, cá nhân nước ngoài chưa thu được
9427 Lãi cho vay khác chưa thu được
9428 Lãi cho vay ủy thác chưa thu được
9429 Lãi khoanh cho vay bằng ngoại tệ
945 Lãi tiền gửi chưa thu được
949 Phí phải thu chưa thu được
9491 Phí phải thu chưa thu được bằng đồng Việt Nam
9492 Phí phải thu chưa thu được bằng ngoại tệ
96 Các giấy tờ có giá của NHPT phát hành
961 Các giấy tờ có giá mẫu
962 Các giấy tờ có giá của NHPT phát hành
97 Nợ khó đòi đã xử lý
971 Nợ đã xử lý rủi ro đang trong thời gian theo dõi
9711 Nợ gốc đã xử lý rủi ro đang trong thời gian theo dõi
9712 Nợ lãi đã xử lý rủi ro đang trong thời gian theo dõi
972 Nợ đã xử lý rủi ro trong hoạt động thanh toán
98 Nghiệp vụ mua bán nợ, ủy thác và đại lý
981 Nghiệp vụ mua bán nợ
9813 Nợ gốc đã bán
9814 Lãi của khoản nợ đã bán
982 Cho vay theo hợp đồng hợp vốn
9823 Lãi cho vay theo hợp đồng hợp vốn
983 Cấp tín dụng theo hợp đồng nhận ủy thác
9833 Lãi từ hoạt động cấp tín dụng theo hợp đồng nhận ủy thác
984 Các nghiệp vụ ủy thác và đại lý khác
99 Tài sản và chứng từ khác
992 Tài sản khác giữ hộ
993 Tài sản thuê ngoài
994 Tài sản, giấy tờ của khách hàng đưa thế chấp, cầm cố và chiết khấu, tái chiết khấu
9941 Tài sản, giấy tờ có giá của khách hàng đưa thế chấp, cầm cố
9942 Các giấy tờ có giá của khách hàng đưa chiết khấu, tái chiết khấu đã chuyển quyền sở hữu
995 Tài sản bảo đảm nhận thay thế cho việc thực hiện nghĩa vụ của bên bảo đảm chờ xử lý
996 Các giấy tờ có giá đi vay, giấy tờ có giá của khách hàng đưa chiết khấu, tái chiết khấu đã chuyển quyền sở hữu đem đi sử dụng.
9961 Giấy tờ có giá đi vay
9962 Giấy tờ có giá của khách hàng đưa chiết khấu, tái chiết khấu đã chuyển quyền sở hữu đem đi sử dụng
998 Tài sản, giấy tờ có giá của NHPT thế chấp, cầm cố
999 Các khoản khác
9991 Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản
9992 Tài sản, công cụ dụng cụ
9993 Hạn mức được chi
9999 Các khoản khác theo dõi ngoài bảng

B. NGUYÊN TẮC, KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

I. Tài khoản 25 - Cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay theo ủy quyền

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền (bằng đồng Việt Nam hay ngoại tệ) NHPT được Bộ Tài chính ủy quyền cho vay lại, và số tiền (bằng đồng Việt Nam hay ngoại tệ) NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn nhận tài trợ, ủy thác đầu tư của ngân sách địa phương, các tổ chức quốc tế và các tổ chức khác.

Nợ khoanh của các khoản cho vay này được theo dõi hạch toán kế toán trên tài khoản 29- Nợ cho vay được khoanh.

Tài khoản 25 có các tài khoản cấp II sau:

  • Tài khoản 251- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận trực tiếp của các tổ chức quốc tế.

  • Tài khoản 252- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính

  • Tài khoản 253- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của các tổ chức, cá nhân khác.

  • Tài khoản 254- Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận trực tiếp của các tổ chức quốc tế.

  • Tài khoản 255- Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính

  • Tài khoản 256- Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của các tổ chức, cá nhân khác.

1. Tài khoản 251- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận trực tiếp của các tổ chức quốc tế

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền đồng Việt Nam NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư các tổ chức quốc tế trực tiếp đưa cho NHPT.

Tài khoản 251 có các tài khoản cấp III sau:

  • Tài khoản 2511 - Nợ trong hạn

  • Tài khoản 2512 - Nợ quá hạn

a) Tài khoản 2511 - Nợ trong hạn

Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền NHPT cho khách hàng vay còn trong hạn theo hợp đồng tín dụng hoặc còn trong thời gian gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ đối với các khoản vay được NHPT gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ.

Bên Nợ:

  • Số tiền cho khách hàng vay

  • Số tiền chuyển từ tài khoản thích hợp sang

Bên Có:

  • Số tiền khách hàng trả nợ

  • Số tiền chuyển sang tài khoản thích hợp

Số dư Nợ: Phản ánh số tiền khách hàng đang nợ trong hạn, được gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn.

b) Tài khoản 2512 - Nợ quá hạn

Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền NHPT cho khách hàng vay đã quá hạn và không được gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ.

Bên Nợ: Số tiền cho khách hàng vay phát sinh nợ quá hạn

Bên Có:

  • Số tiền khách hàng trả nợ

  • Số tiền chuyển sang tài khoản thích hợp

Số dư Nợ: Phản ánh số tiền cho khách hàng vay đã quá hạn.

2. Tài khoản 252- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền đồng Việt Nam NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy quyền của Bộ Tài chính, của Chính phủ vay các tổ chức quốc tế và chuyển cho NHPT để cho vay lại theo các mục đích chỉ định.

Tài khoản 252 có các tài khoản cấp III sau:

  • Tài khoản 2521- Nợ trong hạn

  • Tài khoản 2522- Nợ quá hạn

Nội dung hạch toán tài khoản 2521, 2522 giống như nội dung hạch toán tài khoản 2511, 2512.

3. Tài khoản 253- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của các tổ chức, cá nhân khác.

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền đồng Việt Nam NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư của các tổ chức, cá nhân khác (các tổ chức kinh tế, xã hội, đoàn thể để thực hiện các chương trình phát triển kinh tế, xã hội... của địa phương) và chuyển cho NHPT để cho vay lại theo các mục đích chỉ định.

Tài khoản 253 có các tài khoản cấp III sau:

  • Tài khoản 2531- Nợ trong hạn

  • Tài khoản 2532- Nợ quá hạn

Nội dung hạch toán tài khoản 2531, 2532 giống như nội dung hạch toán tài khoản 2511, 2512.

4. Tài khoản 254 - Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận trực tiếp của các tổ chức quốc tế

Tài khoản này dùng để phản ánh số ngoại tệ NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn ủy thác đầu tư của các tổ chức quốc tế trực tiếp đưa cho NHPT.

Tài khoản 254 có các tài khoản cấp III sau:

  • Tài khoản 2541- Nợ trong hạn

  • Tài khoản 2542- Nợ quá hạn

Nội dung hạch toán tài khoản 2541, 2542 giống như nội dung hạch toán tài khoản 2511, 2512.

5. Tài khoản 255 - Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính

Tài khoản này dùng để phản ánh số ngoại tệ NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy quyền của Bộ Tài chính, của Chính phủ vay các tổ chức quốc tế và chuyển cho NHPT để cho vay lại theo các mục đích chỉ định.

Tài khoản 255 có các tài khoản cấp III sau:

  • Tài khoản 2551- Nợ trong hạn

  • Tài khoản 2552- Nợ quá hạn

Nội dung hạch toán tài khoản 2551, 2552 giống như nội dung hạch toán tài khoản 2511, 2512.

6. Tài khoản 256 - Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của các tổ chức, cá nhân khác.

Tài khoản này dùng để phản ánh số ngoại tệ NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư của các tổ chức, cá nhân khác (các tổ chức kinh tế, xã hội, đoàn thể để thực hiện các chương trình phát triển kinh tế, xã hội... của địa phương) và chuyển cho NHPT để cho vay lại theo các mục đích chỉ định.

Tài khoản 256 có các tài khoản cấp III sau:

  • Tài khoản 2561- Nợ trong hạn

  • Tài khoản 2562- Nợ quá hạn

Nội dung hạch toán tài khoản 2561, 2562 giống như nội dung hạch toán tài khoản 2511, 2512.

II. Tài khoản 384- Cấp hỗ trợ sau đầu tư, cấp phát ủy thác

Tài khoản 384 có các tài khoản cấp III sau:

  • Tài khoản 3841- Cấp hỗ trợ sau đầu tư

  • Tài khoản 3842- Cấp phát ủy thác

  • Tài khoản 3843- Cấp phát khác

1. Tài khoản 3841- Cấp hỗ trợ sau đầu tư

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHPT cấp hỗ trợ sau đầu tư cho các dự án được hưởng ưu đãi đầu tư theo quy định của Chính phủ từ nguồn vốn ngân sách trung ương và nguồn vốn ngân sách địa phương.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền cấp hỗ trợ sau đầu tư cho khách hàng.

Bên Có ghi:

  • Số tiền đã quyết toán với khách hàng về cấp hỗ trợ sau đầu tư.

  • Số tiền thu hồi cấp hỗ trợ sau đầu tư (chưa quyết toán).

Số dư Nợ: Số tiền cấp hỗ trợ sau đầu tư chưa được quyết toán.

Hạch toán chi tiết: Mở tiểu khoản theo dõi đến từng dự án.

2. Tài khoản 3842- Cấp phát ủy thác

Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình cấp phát hộ các tổ chức kinh tế cho các đơn vị cấp dưới của các tổ chức đó từ các nguồn vốn tự có của đơn vị như: Nguồn vốn xây dựng cơ bản (XDCB), vốn tự có, vốn nhận viện trợ nước ngoài... theo đúng trình tự XDCB.

Bên Nợ ghi:

  • Số tiền cấp tạm ứng khối lượng XDCB.

  • Số tiền cấp thanh toán khối lượng hoàn thành XDCB

  • Số tiền chuyển từ cấp tạm ứng sang thanh toán khối lượng hoàn thành (chi tiết cấp khối lượng hoàn thành)

Bên Có ghi:

  • Số tiền chuyển từ cấp tạm ứng sang thanh toán cấp phát khối lượng hoàn thành (chi tiết cấp tạm ứng)

  • Số tiền thu hồi số cấp tạm ứng (số cấp sai, cấp vượt)

  • Số tiền thu hồi số cấp khối lượng hoàn thành (số cấp sai, cấp vượt)

  • Số tiền đã quyết toán số đã cấp phát công trình XDCB hoàn thành đưa vào sử dụng (chi tiết từng nguồn ủy thác cấp phát)

Số dư Nợ:

  • Số tiền cấp tạm ứng còn dư

  • Số tiền cấp phát khối lượng hoàn thành chưa được quyết toán

Hạch toán chi tiết: Mở tiểu khoản theo dõi từng dự án.

3. Tài khoản 3843- Cấp phát khác

Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình cấp phát ủy thác khác.

Kết cấu và nội dung hạch toán tài khoản 3843 giống như tài khoản 3842.

III. Tài khoản 397- Phí phải thu

Tài khoản này dùng để phản ánh số phí phải thu trong quá trình hoạt động của NHPT.

Hạch toán trên tài khoản này cần phải thực hiện theo các quy định sau:

  • Phí từ hoạt động của NHPT được ghi nhận trên cơ sở thời gian và số phí thực tế phải thu từng kỳ.

  • Số phí phải thu thể hiện số phí dồn tích mà NHPT đã hạch toán vào thu nhập trong kỳ nhưng chưa được khách hàng thanh toán.

Tài khoản 397 có các tài khoản cấp III sau:

  • Tài khoản 3971- Phí quản lý ODA cho vay lại

  • Tài khoản 3972- Phí quản lý cho vay vốn ủy thác tổ chức tài chính quốc tế

  • Tài khoản 3979- Phí phải thu khác

1. Tài khoản 3971- Phí quản lý ODA cho vay lại

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số phí phải thu từ hoạt động quản lý vốn ODA cho vay lại của NHPT.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số phí phải thu từ hoạt động quản lý vốn ODA cho vay lại của NHPT (hạch toán đối ứng vào tài khoản thu nhập của NHPT).

Bên Có ghi: Số phí phải thu nhận được do khách hàng thanh toán, chi trả

Số dư Nợ: Phản ánh số phí còn phải thu từ khách hàng

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết cho từng loại dịch vụ cung cấp hưởng phí.

2. Tài khoản 3972- Phí quản lý cho vay vốn ủy thác tổ chức tài chính quốc tế

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số phí phải thu từ hoạt động quản lý cho vay vốn tổ chức tài chính quốc tế của NHPT.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số phí phải thu từ hoạt động quản lý cho vay vốn tổ chức tài chính quốc tế của NHPT (hạch toán đối ứng vào tài khoản thu nhập của NHPT).

Bên Có ghi: Số phí phải thu nhận được do khách hàng thanh toán, chi trả.

Số dư Nợ: Phản ánh số phí còn phải thu từ khách hàng

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết cho từng loại dịch vụ cung cấp hưởng phí.

3. Tài khoản 3979- Phí phải thu khác

Tài khoản này dùng để phản ánh số phí phải thu khác trong quá trình hoạt động của NHPT.

Kết cấu và nội dung hạch toán tài khoản 3979 giống như tài khoản 3972.

IV. Tài khoản 407- Vay Ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền bằng đồng Việt Nam NHPT vay Ngân sách Nhà nước và tình hình thanh toán khoản vay đó.

Hạch toán TK 407- Vay ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam cần tôn trọng một số quy định sau:

  • Tài khoản 407 chỉ phản ánh các khoản nợ vay (vốn vay gốc) không phản ánh các khoản nợ lãi vay, các khoản phí đi vay của Ngân sách Nhà nước.

  • Tài khoản 407 phản ánh chi tiết theo từng khoản vay theo thời hạn vay.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Có ghi: Số tiền vay Ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam.

Bên Nợ ghi: Số tiền trả nợ Ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam.

Số dư Có: Phản ánh số tiền NHPT đang vay Ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản vay.

Tài khoản 407 có các tài khoản cấp III sau:

  • Tài khoản 4071- Vay trong hạn.

  • Tài khoản 4079- Nợ quá hạn.

V. Tài khoản 408- Vay Ngân sách Nhà nước bằng ngoại tệ

Tài khoản này dùng để phản ánh số ngoại tệ NHPT vay Ngân sách Nhà nước và tình hình thanh toán khoản vay đó. Tài khoản chi tiết và nội dung hạch toán của tài khoản 408 giống như tài khoản 407.

VI. Tài khoản 4897- Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh việc trích lập và sử dụng các khoản dự phòng rủi ro đối với hoạt động cho vay theo cơ chế tài chính của NHPT để bù đắp những tổn thất, thiệt hại do nguyên nhân khách quan.

Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng của NHPT bao gồm:

  • Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu, nợ vay bắt buộc bảo lãnh;

  • Quỹ dự phòng rủi ro các khoản nợ vay khác.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Có ghi:

  • Số dự phòng được trích lập.

  • Số thu hồi từ các khoản nợ gốc đã sử dụng Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng để xử lý.

  • Số dự phòng tăng từ các nguồn khác theo quy định (nếu có).

Bên Nợ ghi:

  • Xử lý rủi ro các khoản nợ theo quy định.

  • Hoàn nhập số chênh lệch thừa đã trích lập theo quy định

Số dư Có: Phản ánh số dự phòng rủi ro hiện có.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo cơ chế tài chính của NHPT.

VII. Tài khoản 51- Thanh toán chuyển tiền

Tài khoản 51 có tài khoản cấp II: Tài khoản 519- Thanh toán khác giữa các đơn vị trong hệ thống NHPT.

Tài khoản này dùng để phản ảnh các khoản thanh toán khác (ngoài thanh toán liên hàng) giữa các đơn vị trong hệ thống NHPT.

Tài khoản 519 có các tài khoản cấp III sau:

  • Tài khoản 5191- Điều chuyển vốn giữa Trụ sở chính và Chi nhánh

  • Tài khoản 5192- Thu hộ, chi hộ

  • Tài khoản 5194- Điều chuyển vốn trong nội bộ Chi nhánh

  • Tài khoản 5195- Thanh toán điều chuyển khác trong nội bộ Chi nhánh

  • Tài khoản 5199- Thanh toán khác

1. Tài khoản 5191- Điều chuyển vốn giữa Trụ sở chính và Chi nhánh

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số vốn điều chuyển đi, điều chuyển đến giữa Trụ sở chính của NHPT với các đơn vị thuộc và trực thuộc trong hệ thống NHPT.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số vốn điều chuyển đi.

Bên Có ghi: Số vốn điều chuyển đến.

Số dư Nợ: Phản ảnh chênh lệch giữa số vốn điều chuyển đi lớn hơn số vốn điều chuyển đến.

Số dư Có: Phản ảnh chênh lệch giữa số vốn điều chuyển đến lớn hơn số vốn điều chuyển đi.

Hạch toán chi tiết:

  • Tại Trụ sở chính NHPT: Mở tiểu khoản theo từng đơn vị trực thuộc có quan hệ điều chuyển vốn.

  • Tại các đơn vị trong hệ thống NHPT: Mở 1 tiểu khoản (đứng tên Trụ sở chính).

2. Tài khoản 5192- Thu hộ, chi hộ

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thu hộ, chi hộ giữa các đơn vị trong cùng hệ thống NHPT phát sinh trong quá trình giao dịch.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi:

  • Số tiền đã chi hộ các đơn vị khác.

  • Số tiền phải thu ở các đơn vị khác.

Bên Có ghi:

  • Số tiền đã thu hộ cho các đơn vị khác.

  • Số tiền các đơn vị khác trả.

Số dư Nợ: Phản ảnh số tiền còn phải thu các đơn vị khác.

Số dư Có: Phản ảnh số tiền còn phải trả cho các đơn vị khác.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị có quan hệ thanh toán.

3. Tài khoản 5194- Điều chuyển vốn trong nội bộ Chi nhánh

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số vốn điều chuyển đi, điều chuyển đến giữa Chi nhánh với các đơn vị trực thuộc Chi nhánh.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số vốn điều chuyển đi

Bên Có ghi: Số vốn điều chuyển đến

Số dư Nợ: Phản ánh số dư nguồn vốn chuyển đến cho các đơn vị trực thuộc Chi nhánh

Số dư Có: Phản ánh số dư nguồn vốn nhận điều chuyển tại các đơn vị

Hạch toán chi tiết:

  • Tại Chi nhánh: Mở tiểu khoản theo từng đơn vị trực thuộc có quan hệ điều chuyển vốn.

  • Tại các đơn vị trực thuộc: Mở 1 tiểu khoản (đứng tên Chi nhánh).

4. Tại khoản 5195- Thanh toán điều chuyển khác trong nội bộ Chi nhánh

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để hạch toán các thanh toán khác giữa Chi nhánh với các đơn vị trực thuộc Chi nhánh.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Nội dung hạch toán tài khoản 5195 giống nội dung hạch toán tài khoản 5194

5. Tài khoản 5199- Thanh toán khác

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản thanh toán khác (ngoài các khoản thanh toán đã hạch toán vào các tài khoản thích hợp) giữa các đơn vị trong cùng hệ thống NHPT phát sinh trong quá trình giao dịch.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Nội dung hạch toán tài khoản 5199 tương tự nội dung hạch toán tài khoản 5191.

VIII. Tài khoản 54- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi

Tài khoản này phản ánh các khoản tiền chờ thanh toán ghi thu - ghi chi cho các công trình, dự án cho vay lại vốn ODA của NHPT.

Tài khoản 54 có các tài khoản cấp II sau:

  • Tài khoản 541 - Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Trụ sở chính.

  • Tài khoản 542- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Chi nhánh.

1. Tài khoản 541- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Trụ sở chính

Tài khoản này phản ánh các khoản tiền chờ thanh toán ghi thu - ghi chi cho các công trình, dự án cho vay lại vốn ODA tại Trụ sở chính.

Tài khoản này có 02 tài khoản cấp III:

  • Tài khoản 5411- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi về vốn thừa

  • Tài khoản 5412- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi về vốn thiếu

a) Tài khoản 5411- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi về vốn thừa

  • Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này phản ánh các khoản vốn thừa chờ thanh toán.

  • Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền thông báo thừa

Bên Có ghi: Số tiền điều chỉnh vốn thừa

Số dư Nợ: số tiền thừa chưa được điều chỉnh.

Hạch toán chi tiết: Mở 1 tài khoản chi tiết.

b) Tài khoản 5412- Chờ thanh toán về vốn thiếu

  • Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này phản ánh các khoản vốn thiếu chờ thanh toán.

  • Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền điều chỉnh vốn thiếu

Bên Có ghi: Số tiền thông báo thiếu

Số dư Có: Số tiền thiếu chưa được điều chỉnh.

Hạch toán chi tiết: Mở 1 tài khoản chi tiết.

2. Tài khoản 542- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Chi nhánh

Tài khoản này phản ánh các khoản tiền chờ thanh toán ghi thu - ghi chi cho các công trình, dự án cho vay lại vốn ODA tại các Chi nhánh của NHPT.

Tài khoản này có các tài khoản cấp III như sau:

  • Tài khoản 5421 - Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư đã nhận nợ

  • Tài khoản 5422- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư chưa nhận nợ

  • Tài khoản 5423- Nhận thông báo ghi thu - ghi chi của Trụ sở chính

a) Tài khoản 5421- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư đã nhận nợ

  • Nguyên tắc kế toán.

Tài khoản này phản ánh các khoản chủ đầu tư đã nhận nợ nhưng Chi nhánh chưa nhận được thông báo ghi thu - ghi chi của Trụ sở chính.

  • Kết cấu và nội dung phản ánh.

Bên Nợ ghi: Số tiền nhận được khi có thông báo ghi thu - ghi chi

Bên Có ghi: Số tiền chủ đầu tư đến nhận nợ

Số dư Có: Số tiền chủ đầu tư đã nhận nợ nhưng chưa có ghi thu - ghi chi.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản thanh toán.

b) Tài khoản 5422- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư chưa nhận nợ

  • Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này phản ánh các khoản đã được thông báo ghi thu - ghi chi nhưng chưa có chủ đầu tư nhận nợ.

  • Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền chủ đầu tư chưa nhận nợ

Bên Có ghi: Số tiền chủ đầu tư đồng ý nhận nợ

Số dư Nợ: Số tiền chủ đầu tư chưa nhận nợ khi đã có ghi thu - ghi chi.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản thanh toán.

c) Tài khoản 5423- Nhận thông báo ghi thu - ghi chi từ Trụ sở chính

  • Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này phản ánh các khoản ghi thu - ghi chi từ Trụ sở chính nhưng chưa xác định được cụ thể từng món ghi thu - ghi chi tại Chi nhánh.

  • Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền chủ đầu tư chưa nhận nợ theo thông báo của Trụ sở chính

Bên Có ghi: Số tiền chủ đầu tư đồng ý nhận nợ theo thông báo của Trụ sở chính

Số dư Nợ: Số tiền chủ đầu tư chưa nhận nợ khi đã có ghi thu - ghi chi.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản thanh toán.

IX. Tài khoản 704- Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh

1. Nguyên tắc kế toán

Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh bao gồm các khoản thu từ khách hàng là bên được bảo lãnh.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Có ghi: Phản ánh số thu từ nghiệp vụ bảo lãnh phát sinh trong năm

Bên Nợ ghi:

  • Chuyển số dư Có cuối năm vào tài khoản kết quả hoạt động năm nay khi quyết toán.

  • Điều chỉnh hạch toán sai sót trong năm (nếu có).

Số dư Có:

  • Phản ánh số thu từ nghiệp vụ bảo lãnh phát sinh thực tế trong năm hạch toán

Tài khoản này cuối năm quyết toán không có số dư. Tài khoản 704 có các tài khoản cấp III như sau:

  • Tài khoản 7041- Thu lãi từ nghiệp vụ bảo lãnh

  • Tài khoản 7042- Thu phí từ nghiệp vụ bảo lãnh

X. Tài khoản 709- Thu khác từ hoạt động nghiệp vụ

1. Nguyên tắc kế toán

Thu khác từ hoạt động nghiệp vụ bao gồm các khoản thu của NHPT ngoài các khoản thu liên quan đến hoạt động nghiệp vụ đã hạch toán vào các tài khoản 701, 702, 704, 706.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Có ghi: Phản ánh số thu khác từ hoạt động nghiệp vụ phát sinh trong kỳ như thu cấp bù chênh lệch lãi suất, thu phí quản lý từ ngân sách Nhà nước, thu khác.

Bên Nợ ghi:

  • Chuyển số dư Có cuối năm vào tài khoản kết quả hoạt động năm nay khi quyết toán.

  • Điều chỉnh hạch toán sai sót trong năm (nếu có).

Số dư Có:

  • Phản ánh số thu khác từ hoạt động nghiệp vụ phát sinh trong năm hạch toán.

Tài khoản này cuối năm quyết toán không có số dư. Tài khoản 709 có các tài khoản cấp III như sau:

  • Tài khoản 7091 - Thu cấp bù chênh lệch lãi suất, phí quản lý từ ngân sách Nhà nước.

  • Tài khoản 7099 - Thu khác.

XI. Tài khoản 809- Chi phí khác cho hoạt động nghiệp vụ

1. Nguyên tắc kế toán

Bao gồm các khoản chi phí trả lãi khác và các khoản chi tương đương trả lãi của đơn vị ngoài các khoản chi trả lãi nói trên như chi phí huy động vốn, chi phí bù đắp thiệt hại do cho chậm giải ngân...

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ: Phản ánh các khoản chi phí khác cho hoạt động nghiệp vụ trong kỳ

Bên Có:

  • Số tiền giảm chi các khoản khác cho hoạt động nghiệp vụ trong kỳ

  • Chuyển số dư nợ cuối năm vào tài khoản kết quả hoạt động năm nay khi quyết toán.

Tài khoản này cuối năm quyết toán không có số dư. Tài khoản 809 gồm các tài khoản cấp III như sau:

  • Tài khoản 8091 - Chi phí huy động vốn

  • Tài khoản 8099 - Chi phí khác

XII. Tài khoản 8535- Nộp bảo hiểm thất nghiệp

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này phản ánh các khoản chi nộp bảo hiểm thất nghiệp theo chế độ cho người quản lý, người lao động của NHPT.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ: Phản ánh các khoản chi nộp bảo hiểm thất nghiệp theo chế độ cho người lao động phát sinh trong kỳ.

Bên Có:

  • Số tiền thu hồi các khoản chi nộp bảo hiểm thất nghiệp đóng góp phát sinh trong trong kỳ.

  • Chuyển số dư nợ cuối năm vào tài khoản kết quả hoạt động năm nay khi quyết toán.

Tài khoản này cuối năm quyết toán không có số dư.

XIII. Tài khoản 941- Lãi cho vay chưa thu được, lãi khoanh bằng đồng Việt Nam

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ảnh số tiền lãi cho vay bằng đồng Việt Nam mà NHPT chưa thu được và lãi cho vay bằng đồng Việt Nam được khoanh.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền lãi chưa thu được hoặc số lãi được khoanh.

Bên Có ghi:

  • Số tiền lãi đã thu được hoặc số lãi hết thời hạn khoanh.

  • Điều chỉnh giảm lãi chưa thu/ lãi khoanh

Số dư Nợ: Phản ảnh số tiền lãi cho vay bằng đồng Việt Nam NHPT chưa thu được hoặc số tiền lãi trong thời gian được khoanh

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị chưa trả lãi NHPT.

Tài khoản 941 có các tài khoản cấp III sau:

  • Tài khoản 9411 - Lãi cho vay ngắn hạn chưa thu được

  • Tài khoản 9412- Lãi cho vay trung hạn chưa thu được

  • Tài khoản 9413- Lãi cho vay dài hạn chưa thu được

  • Tài khoản 9414- Lãi chưa thu được từ hoạt động trả thay bảo lãnh

  • Tài khoản 9415- Lãi cho vay vốn ODA chưa thu được

  • Tài khoản 9416- Lãi cho vay tổ chức, cá nhân nước ngoài chưa thu được

  • Tài khoản 9417- Lãi cho vay khác chưa thu được

  • Tài khoản 9418- Lãi cho vay ủy thác chưa thu được

  • Tài khoản 9419- Lãi khoanh cho vay bằng đồng Việt Nam

XIV. Tài khoản 942- Lãi cho vay chưa thu được, lãi khoanh bằng ngoại tệ

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ảnh số tiền lãi cho vay bằng ngoại tệ mà NHPT chưa thu được và lãi cho vay bằng ngoại tệ được khoanh.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền lãi ngoại tệ chưa thu được hoặc số lãi được khoanh.

Bên Có ghi:

  • Số tiền lãi ngoại tệ đã thu được hoặc số lãi hết thời hạn được khoanh.

  • Điều chỉnh giảm lãi chưa thu/ lãi khoanh.

Số dư Nợ: Phản ảnh số tiền lãi cho vay bằng ngoại tệ NHPT chưa thu được hoặc số lãi đang trong thời gian được khoanh.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị chưa trả lãi cho NHPT.

Tài khoản 942 có các tài khoản cấp III sau:

  • Tài khoản 9421- Lãi vay ngắn hạn chưa thu được

  • Tài khoản 9422- Lãi cho vay trung hạn chưa thu được

  • Tài khoản 9423- Lãi cho vay dài hạn chưa thu được

  • Tài khoản 9424- Lãi chưa thu được từ hoạt động trả thay bảo lãnh

  • Tài khoản 9425- Lãi cho vay vốn ODA chưa thu được

  • Tài khoản 9426- Lãi cho vay tổ chức, cá nhân nước ngoài chưa thu được

  • Tài khoản 9427- Lãi cho vay khác chưa thu được

  • Tài khoản 9428- Lãi cho vay ủy thác chưa thu được

  • Tài khoản 9429- Lãi khoanh cho vay bằng ngoại tệ

XV. Tài khoản 949- Phí phải thu chưa thu được

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số phí cho vay phải thu mà NHPT chưa thu được

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số phí phải thu chưa thu được.

Bên Có ghi:

  • Số phí đã thu được.

  • Điều chỉnh giảm số phí chưa thu được.

Số dư Nợ: Phản ảnh số phí chưa thu được

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết

Tài khoản 949 có các tài khoản cấp III sau:

  • Tài khoản 9491- Phí phải thu chưa thu được bằng Việt Nam

  • Tài khoản 9492- Phí phải thu chưa thu được bằng ngoại tệ

XVI. Tài khoản 999- Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản khác như: chứng từ có giá trị mà NHPT đang chịu trách nhiệm bảo quản (giá trị của các chứng từ được hạch toán theo đúng số tiền ghi trên chứng từ) và hạch toán các khoản cần theo dõi ngoại bảng ngoài các tài sản đã được theo dõi trên các tài khoản ngoại bảng khác (như hạn mức NHPT được chi, công cụ dụng cụ lâu bền đang sử dụng,...); các hạn mức được chi; và các khoản khác phải được theo dõi ngoài bảng.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Tài khoản 999 có các tài khoản cấp III sau:

  • Tài khoản 9991 - Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản

  • Tài khoản 9992 - Tài sản, CCDC

  • Tài khoản 9993 - Hạn mức được chi

  • Tài khoản 9999 - Các khoản khác theo dõi ngoài bảng

Bên Nợ ghi:

  • Giá trị các chứng từ nhận vào để bảo quản.

  • Tăng các tài sản khác được theo dõi ngoại bảng.

Bên Có ghi:

  • Giá trị các chứng từ xuất ra.

  • Giảm các tài sản khác đang theo dõi ngoại bảng.

Số dư Nợ:

  • Phản ảnh giá trị các chứng từ NHPT đang bảo quản.

  • Giá trị các tài sản khác đang theo dõi ngoại bảng.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng loại chứng từ bảo quản.

Ngoài sổ tài khoản chi tiết, NHPT mở sổ theo dõi chi tiết các chứng từ của từng đơn vị, cá nhân nhờ giữ hộ.

PHỤ LỤC II

BIỂU MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ HƯỚNG DẪN LẬP, TRÌNH BÀY CÁC CHỈ TIÊU TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(Ban hành kèm theo Thông tư số 14/2023/TT-BTC ngày 07 tháng 03 năm 2023 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

A. BIỂU MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH

1. Báo cáo tài chính năm

Mẫu số: B01/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

Cho năm tài chính kết thúc ngày ....tháng…. năm ……

ĐVT: triệu đồng VN

TT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước Hướng dẫn cách lấy số liệu từ CĐTKKT
(1) (2) (3) (5) (6) (7)
A Tài sản
I Tiền mặt và chứng từ có giá trị ngoại tệ 100 1 DN TK 10
II Tiền gửi tại NHNN 110 2 DN TK 11
III Tiền gửi tại các TCTD khác 120 3 CT 120 = CT 121 + CT 122
1 Tiền gửi tại các TCTD khác 121 DN TK 131 -> 134
2 Dự phòng rủi ro(***) 122 DC TK 139
IV Cho vay khách hàng 200 4 DN TK 21, 22, 24, 252, 255, 26, 27, 28 và TK 29 tương ứng
V Góp vốn, đầu tư dài hạn 220 5 CT 220 = CT 221 + CT 222+ CT 223+CT 224 + CT 225
1 Đầu tư vào công ty con 221 DN TK 341,345
2 Góp vốn liên doanh 222 DN TK 342, 346
3 Đầu tư vào công ty liên kết 223 DN TK 343, 347
4 Đầu tư dài hạn khác 224 DN TK 344, 348
5 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (***) 225 DC TK 349
VI Tài sản cố định 230 CT 230 = CT 231 + CT 234 + CT 237
1 Tài sản cố định hữu hình 231 6 CT 231 = CT 232 + CT 233
a Nguyên giá TSCĐ hữu hình 232 DN TK 301
b Hao mòn TSCĐ hữu hình (...) 233 DC TK 3051
2 Tài sản cố định thuê tài chính 234 7 CT234 = CT235+CT236
a Nguyên giá TSCĐ thuê tài chính 235 DN TK 303
b Hao mòn TSCĐ thuê tài chính (***) 236 DC TK 3053
3 Tài sản cố định vô hình 237 8 CT 237 = CT 238+CT 239
a Nguyên giá TSCĐ vô hình 238 DN TK 302
b Hao mòn TSCĐ vô hình (***) 239 DC TK 3052
VII Tài sản Có khác 250 9 CT 250 = CT 251+CT 265 + CT 266 + CT 267
1 Các khoản phải thu 251 CT251 = CT 252 + CT 260
1.1 Các khoản nợ phải thu 252 CT 252 = CT 253 + CT 254 + CT 255 + CT 256 + CT257
a Chờ NSNN thanh toán 253 DN TK 3539
b Tạm ứng 254 DN TK 3531, 3612, 3613, 3622, 3623
c Lãi, phí phải thu 255 DN TK 39
d Các khoản phải thu khác 256 DN TK 351, 352, 3532, 3535, 355, 3591, 3592, 3614, 3615, 3619, 3629, 369.
e Dự phòng phải thu khó đòi (***) 257 DC TK 3597, 3598, 3599
1.2 Phải thu trong hoạt động thanh toán 260 CT 260 = CT 261 + CT 262
a Chờ thanh toán ghi thu-ghi chi vốn ODA cho vay lại 261 Chênh lệch DN>DC TK 54
b Thanh toán khác 262 Chênh lệch DN>DC TK (50, 51)
2 Vật liệu, công cụ dụng cụ 265 DN TK 31
3 Xây dựng cơ bản, mua sắm TSCĐ 266 DN TK 32
4 Tài sản Có khác 267 DN TK 38 (Trừ TK 384), (DN-DC) TK 47
TỔNG TÀI SẢN CÓ 300 CT 300 = CT 100+ CT 110 + CT120 + CT 200 + CT 220+ CT 230 + CT 250
B NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU
I Các khoản nợ Chính phủ và NHNN 510 10 CT 510 = CT 511+ CT 512 + CT 513 + CT 514
1 Tiền gửi của KBNN 511 DC TK 401,402
2 Vay NHNN 512 DC TK 403, 404
3 Vay NSNN 513 DC TK 407, 408
4 Giao dịch bán và mua lại trái phiếu Chính phủ với KBNN 514 DC TK 405
II Tiền gửi, tiền vay các TCTD khác 520 11 CT 520 = CT 521 + CT 522
1 Tiền gửi của các TCTD khác 521 DC TK 411, 412, 413, 414
2 Vay các TCTD khác 522 DC TK 415, 416, 417, 418, 419
III Tiền gửi của khách hàng 530 12 CT 530 = CT 531 + CT 532 + CT 533
1 Tiền gửi của khách hàng trong nước 531 DC TK 421, 422
2 Tiền gửi của khách hàng nước ngoài 532 DC TK 425, 426
3 Ký quỹ, tiền gửi bảo đảm thanh toán 533 DC TK 427, 428
IV Vốn nhận ủy thác đầu tư 540 13 CT 540 = CT 541 + CT 542 + CT 545 + CT 548
1 Nhận vốn ODA cho vay lại 541 DC TK 4412, 4422 (chi tiết)
2 Vốn ủy thác hỗ trợ sau đầu tư 542 CT 542 = CT 543 + CT 544
a Vốn nhận ủy thác hỗ trợ sau đầu tư 543 DC TK 44 (chi tiết)
b Cấp hỗ trợ sau đầu tư (***) 544 DN TK 3841
3 Vốn ủy thác cấp phát 545 CT 545 = CT 546 +CT 547
a Vốn nhận ủy thác cấp phát 546 DC TK 44 (chi tiết)
b Cấp phát ủy thác (***) 547 DN TK 3842, 3843
4 Vốn ủy thác cho vay 548 CT 548 = CT 549 + CT 550
a Vốn nhận ủy thác cho vay 549 DC TK 44 (chi tiết)
b Cho vay ủy thác (***) 550 DN TK 251, 253, 254, 256 và TK 29 tương ứng
V Phát hành giấy tờ có giá 560 14 (DC- DN) TK 43
VI Các tài sản Nợ khác 600 CT 600 = CT 610 + CT 630 + CT 640 + CT 645
1 Các khoản phải trả 610 CT 610 = CT 611 +CT 620
1.1 Các khoản nợ phải trả 611 15 CT 611 = CT 612 + CT 613 + CT 614 + CT 615
a Lãi, phí phải trả 612 DC TK 49
b Phải trả CBVC 613 DC TK 462
c Các khoản phải nộp Nhà nước 614 DC TK 453
d Các khoản phải trả phải nộp khác 615 DC TK 45 (trừ 453), 46 (trừ 462, 466)
1.2 Phải trả trong hoạt động thanh toán 620 CT 620 = CT 621 + CT 622
a Chờ thanh toán ghi thu-ghi chi vốn ODA cho vay lại 621 Chênh lệch DN<DC TK 54
b Phải trả khác trong hoạt động thanh toán 622 Chênh lệch DN<DC TK (50, 51)
2 Quỹ dự phòng rủi ro 630 CT 630 = CT 631 + CT 632
a Quỹ dự phòng rủi ro cho vay 631 16 DC TK 4897
b Dự phòng rủi ro khác 632 DC TK 489 (trừ TK4897)
3 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 640 DC TK 484
4 Tài sản Nợ khác 645 DC TK 482, 488, (DC- DN) TK 47
VII Vốn chủ sở hữu 700 17 CT 700 = CT 710 + CT 720+ CT 730 + CT 740+ CT 750 + CT 760
1 Vốn của NHPT 710 CT 710 = CT 711 +CT 712 + CT 719
a Vốn điều lệ 711 DC TK 601
b Vốn đầu tư XDCB 712 DC TK 602
c Vốn khác 719 DC TK 609
2 Quỹ của NHPT 720 CT 720 = CT 721 + CT 722 + CT723 + CT 724
a Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 721 DC TK 611
b Quỹ đầu tư phát triển 722 DC TK 612
c Quỹ dự phòng tài chính 723 DC TK 613
d Quỹ khác thuộc VCSH 724 DC TK 619
3 Chênh lệch tỷ giá hối đoái (*) 730 DC-DN TK 63
4 Chênh lệch đánh giá lại tài sản(*) 740 DC-DN TK64
5 Kết quả hoạt động chưa phân phối kỳ trước (*) 750 DC-DN TK 692
6 Kết quả hoạt động chưa phân phối kỳ này (*) 760 18 DC- DN TK 691
TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU 800 CT 800 = CT 510 + CT 520 + CT 530 + CT 540 + CT 560 + CT 600 + CT 700

CÁC CHỈ TIÊU NGOẠI BẢNG

TT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước Hướng dẫn cách lấy số liệu từ bảng CĐTKKT
1 2 3 4 5 6 7
1 Bảo lãnh vay vốn 901 TK 921
2 Cam kết cho vay không hủy ngang 905 TK 924
3 Cam kết trong nghiệp vụ thư tín dụng (L/C) 910 TK 925
4 Bảo lãnh khác 915 TK 922, 928
5 Cam kết khác 920 TK 929
6 Lãi cho vay và phí chưa thu được 930 4.4 TK 94
7 Nợ khó đòi đã xử lý 950 TK 97
8 Tài sản và chứng từ khác 970 TK 992, 993, 994, 995, 999

NGƯỜI LẬP BIỂU
 (Ký, họ tên)
KẾ TOÁN TRƯỞNG
 (Ký, họ tên)		 ……., ngày…. tháng…. năm…..
 TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:

  • DN là chữ viết tắt "Dư nợ”; DC là chữ viết tắt "Dư có”; CT là chữ viết tắt "Chỉ tiêu”.

  • Những chỉ tiêu đánh dấu (*): nếu DN>DC thì ghi ở dạng số âm.

  • Những chỉ tiêu đánh dấu (***): ghi ở dạng số âm.

  • Khi lập Báo cáo tình hình tài chính phải loại trừ các giao dịch phát sinh trong nội bộ NHPT.

  • Chỉ tiêu nào không phát sinh thì không phải trình bày trên báo cáo.

Mẫu số: B02/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG

Cho năm tài chính kết thúc ngày ... tháng... năm...

ĐVT: triệu đồng VN

TT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước Hướng dẫn cách lấy số liệu từ CĐTKKT (áp dụng cho BCKQHĐ)
1 2 3 4 5 6 7
1 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự 10 CT10 = CT11+ CT12 + CT13
1.1 Thu lãi tiền gửi 11 DC TK 701
1.2 Thu lãi cho vay 12 DC TK 702
1.3 Thu khác từ hoạt động nghiệp vụ 13 20 DC TK 704, 706, 709
2 Chi phí lãi và các chi phí tương tự 20 CT20 = CT21 + CT22 + CT23 + CT24
2.1 Chi trả lãi tiền gửi 21 DN TK 801
2.2 Chi trả lãi tiền vay 22 DN TK 802
2.3 Chi trả lãi phát hành giấy tờ có giá 23 DN TK 803
2.4 Chi khác cho hoạt động nghiệp vụ 24 DN TK 809
I Chênh lệch thu chi từ lãi và các khoản tương tự 30 CT30 = CT10 - CT20
3 Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ 31 DC TK 71
4 Chi phí từ hoạt động dịch vụ 32 DN TK 81
II Chênh lệch thu - chi từ hoạt động dịch vụ 40 CT 40 - CT31-CT32
III Chênh lệch thu chi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối 50 Chênh lệch thu chi giữa số dư TK 72 và TK 82
5 Thu nhập từ hoạt động khác 71 DC TK 74, 79 (không bao gồm phần hoàn nhập dự phòng rủi ro hạch toán vào thu nhập khác)
6 Chi phí hoạt động khác 72 DN TK 84, 89
IV Chênh lệch thu chi từ hoạt động khác 80 CT80 = CT71-CT72
V Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần 90 DC TK78
VI Chi phí hoạt động 100 DN TK 831, 832, 833, 85, 86, 87 và chênh lệch giữa DN TK 882 phần chi phí dự phòng không thuộc rủi ro tín dụng trừ phần hoàn nhập dự phòng tương ứng đã hạch toán thu nhập khác (nếu có)
VII Chênh lệch thu chi trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng 110 CT110 = CT30+CT40+CT50+CT80 +CT90-CT100
VIII Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng 120 Chênh lệch DN TK 882 phần dự phòng rủi ro tín dụng trừ phần hoàn nhập dự phòng rủi ro tín dụng tương ứng hạch toán vào thu nhập khác (nếu có).
IX Chênh lệch thu chi 130 CT130 = CT110-CT120

NGƯỜI LẬP BIỂU
 (Ký, họ tên)
KẾ TOÁN TRƯỞNG
 (Ký, họ tên)		 ……., ngày…. tháng…. năm…..
 TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:

  • DN là chữ viết tắt "Dư nợ”; DC là chữ viết tắt "Dư có”; CT là chữ viết tắt "Chỉ tiêu”.

  • Khi lập Báo cáo kết quả hoạt động mẫu B02/NHPT phải loại trừ các giao dịch phát sinh trong nội bộ NHPT.

  • Chỉ tiêu nào không phát sinh thì không phải trình bày trên báo cáo.

  • Cách lấy số liệu để lập báo cáo KQHĐ (số dư Có/Nợ các TK thu nhập/chi phí) là số dư của các tài khoản trên Bảng cân đối tài khoản kế toán sau khi đã xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái, chênh lệch đánh giá lại tài sản vào các tài khoản thu nhập, chi phí phù hợp nhưng chưa kết chuyển thu nhập, chi phí vào tài khoản kết quả hoạt động năm nay).

  • Cột 7 là cột hướng dẫn lấy số liệu, NHPT không đưa các nội dung này khi lập và trình bày báo cáo tài chính.

Mẫu số: B03/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp gián tiếp)
 Cho năm tài chính kết thúc ngày….. tháng .... năm ....

Đơn vị tính: triệu đồng VN

TT Chỉ tiêu Thuyết minh Năm nay Năm trước Cách lấy số liệu
1 2 3 4 5 6
Lưu chuyển tiền từ hoạt động nghiệp vụ
1 Chênh lệch thu chi Lấy từ Báo cáo kết quả hoạt động.
Điều chỉnh cho các khoản:
2 Khấu hao TSCĐ Số dư trong năm của TK 871.
3 Dự phòng rủi ro tín dụng, giảm giá, đầu tư tăng thêm/(hoàn nhập) trong năm Số dư trong năm của TK 882; số dự phòng rủi ro hoàn nhập trong năm được hạch toán vào thu nhập.
4 Cấp bù CLLS, PQL phải thu trong kỳ (thực tế chưa thu) Cấp bù CLLS & PQL hạch toán vào thu nhập trong kì nhưng chưa thu.
5 (Lãi)/ lỗ do thanh lý TSCĐ Chênh lệch số tiền thu được do bản thanh lý TSCĐ trừ (-) chi phí thanh lý trừ (-) giá trị còn lại đã ghi nhận vào Báo cáo kết quả kinh doanh.
6 (Lãi)/ lỗ do thanh lý những khoản đầu tư, góp vốn dài hạn vào đơn vị khác, lãi, cổ tức nhận được, lợi nhuận được chia từ hoạt động đầu tư, góp vốn dài hạn Chênh lệch giữa số tiền thu được khi bán khoản đầu tư vào đơn vị khác với giá trị ghi sổ kế toán; cổ tức nhận được từ hoạt động đầu tư.
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện Số kết chuyển vào kết quả kinh doanh cuối của kỳ báo cáo TK 63.
8 Các điều chỉnh khác Căn cứ vào tính chất của khoản điều chỉnh mà đưa vào luồng tiền thích hợp
Những thay đổi về tài sản và công nợ hoạt động
Những thay đổi về tài sản hoạt động
9 (Tăng)/ Giảm tiền gửi tại các TCTD khác Chênh lệch giữa số kỳ này với số kỳ trước của chỉ tiêu tiền gửi tại các TCTD trong nước và ở nước ngoài (trừ các khoản mục tiền gửi có đủ tiêu chuẩn tính vào tiền, tương đương tiền)
10 (Tăng)/ Giảm cho vay khách hàng Chênh lệch giữa số dư nợ kỳ này và số dư nợ kỳ trước của khoản mục cho vay khách hàng trên Báo cáo tình hình tài chính.
11 (Tăng)/ Giảm khoản chờ NSNN thanh toán về cấp bù CLLS, PQL Chênh lệch giữa số dư kỳ này và số dư kỳ trước của chỉ tiêu chờ NSNN thanh toán về cấp bù CLLS, PQL trên Báo cáo tình hình tài chính cộng (+) chỉ tiêu 04 - Mục I.
12 (Giảm)/Tăng nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản Chênh lệch giữa số dư kỳ này và số dư kỳ trước của chỉ tiêu dự phòng trừ đi chỉ tiêu 03 - Mục I (các khoản dự phòng phản ánh bên TS Có)
13 (Tăng)/ Giảm khác về tài sản hoạt động Chênh lệch giữa số kỳ này với số kỳ trước của các chỉ tiêu "các khoản phải thu” còn lại,"tài sản có khác” và các chỉ tiêu đã điều chỉnh ở khoản mục khác; điều chỉnh các khoản (lãi)/ lỗ do chênh lệch tỷ giá lũy kế không kết chuyển vào thu nhập/chi phí; điều chỉnh các khoản (lãi)/ lỗ do đánh giá lại tài sản.
Những thay đổi về công nợ hoạt động
14 Tăng/ (Giảm) các khoản nợ Chính phủ và NHNN Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu các khoản nợ Chính phủ và NHNN trên Báo cáo tình hình tài chính.
15 Tăng/ (Giảm) tiền gửi, tiền vay của TCTD khác Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu tiền gửi, tiền vay các TCTD khác trên Báo cáo tình hình tài chính.
16 Tăng/ (Giảm) tiền gửi của khách hàng Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu tiền gửi của khách hàng trên Báo cáo tình hình tài chính.
17 Tăng/ (Giảm) vốn nhận ủy thác đầu tư Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu vốn ủy thác trên Báo cáo tình hình tài chính.
18 Tăng/ (Giảm) phát hành giấy tờ có giá Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu "Phát hành giấy tờ có giá” trên Báo cáo tình hình tài chính
19 Tăng/ (Giảm) nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản Chênh lệch số dư kỳ này và số dư kỳ trước các TK dự phòng trừ (-) chỉ tiêu 03- Mục I (các khoản dự phòng phản ánh bên nợ phải trả và VCSH)
20 Tăng/(Giảm) khác về công nợ hoạt động Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của các tài sản nợ khác và các chỉ tiêu đã điều chỉnh ở khoản mục khác
I Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh Σ(CT01-CT20)
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1 Mua sắm TSCĐ (*) Số tiền đã chi ra mua sắm TSCĐ theo nguyên giá trong kỳ báo cáo tăng.
2 Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ Số tiền thu được từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ.
3 Tiền chi từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (*) Số tiền chi ra từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (bao gồm cả chi phí bù đắp cho giá trị còn lại).
4 Tiền chi đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác) (*) Số tiền chi ra trong kỳ để đầu tư vào các Đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác).
5 Tiền thu đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác (Thu bán, thanh lý công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản đầu tư dài hạn khác) Số tiền thu hồi về trong kỳ từ đầu tư vào các Đơn vị khác (Thu bán, thanh lý công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản đầu tư dài hạn khác).
6 Tiền thu cổ tức và lợi nhuận được chia từ các khoản đầu tư, góp vốn dài hạn Số tiền thực thu phản ánh tiền cổ tức nhận được, lợi nhuận được chia do đầu tư, góp vốn dài hạn.
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Σ(CT01- CT06)
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1 Tăng vốn Vốn tăng bằng tiền
2 (Giảm) vốn Vốn giảm bằng tiền
3 Tăng quỹ thuộc VCSH Tăng quỹ bằng tiền
4 (Giảm) quỹ thuộc VCSH Chi từ các quỹ thuộc VCSH
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính Σ(CT01-CT04)
IV Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (I+II+III) và bằng số chênh lệch giữa (VII-VI-V)
V Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ Chỉ tiêu "tiền và tương đương tiền cuối kỳ” của báo báo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước.
VI Điều chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá
VII Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ Số kỳ này của các chỉ tiêu "tiền mặt tại quỹ”; "tiền gửi tại NHNN”; tiền gửi tại các TCTD khác không kỳ hạn và đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày gửi

NGƯỜI LẬP BIỂU
 (Ký, họ tên)
KẾ TOÁN TRƯỞNG
 (Ký, họ tên)		 ……., ngày…. tháng…. năm…..
 TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:

  • Cột 6 là cột hướng dẫn cách lấy số liệu chung nhất và không đưa nội dung cột này khi lập và trình bày báo cáo LCTT.

  • Chỉ tiêu (*)/() trên báo cáo LCTT là các chỉ tiêu được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn.

Mẫu số: B04/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Cho năm tài chính kết thúc ngày ... tháng...năm...
(hoặc Quý ...năm....)

I. Đặc điểm hoạt động của đơn vị

  1. Quyết định thành lập và hoạt động, thời hạn có giá trị;

  2. Hình thức sở hữu vốn;

  3. Thành phần của Hội đồng quản trị (Tên, chức danh của từng người);

  4. Thành phần Ban Giám đốc (Tên, chức danh từng người);

  5. Trụ sở chính………… ; Số chi nhánh: ……………..

  6. Tổng số cán bộ, công nhân viên:....

II. Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

  1. Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày ..../…/….. kết thúc vào ngày ……/..../....)

  2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

III. Chế độ kế toán áp dụng

  1. Chế độ kế toán áp dụng;

  2. Hình thức kế toán áp dụng;

IV. Chính sách kế toán áp dụng

  1. Chuyển đổi tiền tệ

  2. Nguyên tắc ghi nhận thu nhập - chi phí

  3. Kế toán đối với cho vay khách hàng:

  • Nguyên tắc ghi nhận khoản vay;

  • Cơ sở trích lập Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng:

  1. Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ và khấu hao TSCĐ

4.1. Kế toán TSCĐ vô hình

  • Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ vô hình

  • Phương pháp tính khấu hao TSCĐ vô hình

4.2. Kế toán TSCĐ hữu hình

  • Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình

  • Phương pháp tính khấu hao TSCĐ hữu hình

  1. Vốn chủ sở hữu

  • Vốn điều lệ

  • Trích lập và sử dụng các Quỹ từ chênh lệch (Thu - Chi)

  1. Các hoạt động ủy thác chịu rủi ro tín dụng:

  2. Các điều chỉnh số liệu kì kế toán trước

VI. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính và báo cáo kết quả hoạt động (ĐVT: triệu đồng VN)

1. Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tiền mặt tại quỹ bằng VNĐ
Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ
Chứng từ có giá trị ngoại tệ
Cộng

2. Tiền gửi tại NHNN Việt Nam

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tiền gửi thanh toán tại NHNN
- Bằng VNĐ
- Bằng ngoại tệ
Cộng

3. Tiền gửi tại các TCTD khác

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tiền gửi tại các TCTD khác
* Theo kì hạn
- TG không kỳ hạn
- TG có kỳ hạn
- TG chuyên dùng
* Theo phạm vi
- TG tại các TCTD trong nước bằng VND
- TG tại các TCTD trong nước bằng ngoại tệ
- TG tại các TCTD nước ngoài bằng VND
- TG tại các TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
* Dự phòng rủi ro (***)
Cộng

4. Cho vay khách hàng

4.1. Phân tích chất lượng nợ cho vay:

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tổng dư nợ
- Nợ quá hạn
- Nợ chờ xử lý
- Nợ cho vay được khoanh
+ Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ
+ Tỷ lệ nợ khoanh trên tổng dư nợ

4.2. Cơ cấu tín dụng khách hàng:

Cuối kỳ Đầu kỳ
Cho vay tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu
Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
Cho vay từ nguồn vốn ủy thác đầu tư
Cho vay khác
Trả thay khách hàng
Cộng

4.3. Cơ cấu theo loại cho vay

Cuối kỳ Đầu kỳ
*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân trong nước:
- Cho vay ngắn hạn HTXK
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay ngắn hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn tín dụng đầu tư
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn tín dụng đầu tư
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay lại vốn ODA
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn nhận ủy thác của các TCTCQT
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay theo thỏa thuận
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay lại vốn vay nước ngoài NHPT chịu rủi ro tín dụng
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn huy động khác
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay thí điểm dưới 12 tháng:
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay VIDIFI bằng VNĐ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay DA đường ôtô cao tốc HN-HP bằng ngoại tệ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay hỗ trợ người lao động MVL theo QĐ 30 của TTg
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác của NSĐP
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác khác
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác của BTC bằng ngoại tệ
Trong đó: nợ quá hạn
- Trả thay bảo lãnh
Trong đó: nợ quá hạn
- Nợ chờ xử lý
- Tổng dư nợ cho vay trong nước
- Tổng dư nợ quá hạn cho vay trong nước
*** Cấp HT SĐT, cấp phát đối với các tổ chức, cá nhân trong nước
- Cấp hỗ trợ sau đầu tư
Trong đó: + bằng NSTW
+ bằng NSĐP
- Cấp phát vốn ủy thác
Trong đó: + tạm ứng
+ cấp phát khối lượng hoàn thành
- Cấp phát khác (Thủy điện Sơn La)
Trong đó: + tạm ứng
+ cấp phát khối lượng hoàn thành
*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài:
- Cho vay ngắn hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay khác
Trong đó: nợ quá hạn

4.4. Lãi cho vay và phí chưa thu được

Cuối kỳ Đầu kỳ
*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân trong nước:
- Cho vay ngắn hạn HTXK
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay ngắn hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay trung hạn tín dụng đầu tư
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay trung hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay dài hạn tín dụng đầu tư
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay dài hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay lại vốn ODA
+ Lãi cho vay chưa thu được
+ Phí chưa thu được
- Cho vay vốn nhận ủy thác của các TCTCQT
+ Lãi cho vay chưa thu được
+ Phí chưa thu được
- Cho vay theo thỏa thuận
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay lại vốn vay nước ngoài NHPT chịu rủi ro tín dụng
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay vốn huy động khác
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay thí điểm dưới 12 tháng:
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay VIDIFI bằng VNĐ
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay DA đường ôtô cao tốc HN-HP bằng ngoại tệ
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay hỗ trợ người lao động MVL theo QĐ 30 của TTg
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay vốn ủy thác của NSĐP
+ Lãi cho vay chưa thu được
+ Phí chưa thu được
- Cho vay vốn ủy thác khác
+ Lãi cho vay chưa thu được
+ Phí chưa thu được
- Cho vay vốn ủy thác của BTC bằng ngoại tệ
+ Lãi cho vay chưa thu được
+ Phí chưa thu được
- Trả thay bảo lãnh
+ Lãi chưa thu được

5. Góp vốn, đầu tư dài hạn

Đầu kỳ Tăng từ đầu năm đến hết kì báo cáo Giảm từ đầu năm đến hết kì báo cáo Cuối kỳ
Đầu tư vào công ty con
Góp vốn liên doanh
Đầu tư vào công ty liên kết
Đầu tư dài hạn khác
Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (***)
Cộng

6. Tài sản cố định hữu hình

Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị dụng cụ quản lý TSCĐ khác Tổng cộng
Nguyên giá TSCĐ hữu hình
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Mua trong kỳ - Đầu tư XDCB hoàn thành - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị hao mòn lũy kế
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Khấu hao trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị còn lại của TSCĐ HH - Tại ngày đầu kỳ - Tại ngày cuối kỳ

7. Tài sản cố định thuê tài chính

Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị dụng cụ quản lý TSCĐ khác Tổng cộng
Nguyên giá TSCĐ thuê tài chính
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Thuê tài chính trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Mua lại TSCĐ thuê tài chính
- Trả lại TSCĐ thuê tài chính - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị hao mòn lũy kế
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Khấu hao trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Mua lại TSCĐ thuê tài chính - Trả lại TSCĐ thuê tài chính - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị còn lại của TSCĐ thuê tài chính - Tại ngày đầu kỳ - Tại ngày cuối kỳ

8. Tài sản cố định vô hình

Khoản mục Quyền sử dụng đất có thời hạn Bản quyền, bằng sáng chế Phần mềm máy vi tính TSCĐ vô hình khác Tổng cộng
Nguyên giá TSCĐ vô hình
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Mua trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị hao mòn lũy kế
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Khấu hao trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị còn lại của TSCĐ VH - Tại ngày đầu kỳ - Tại ngày cuối kỳ

9. Tài sản Có khác

9.1. Chi phí XDCB dở dang, mua sắm TSCĐ chưa hoàn thành

Cuối kỳ Đầu kỳ
Mua sắm TSCĐ
Sửa chữa TSCĐ
Chi phí XDCB dở dang
Trong đó, những công trình lớn:
….
….
Cộng
9.2. Tài sản Có khác
Cuối kỳ Đầu kỳ
Chờ NSNN cấp bù CLLS, PQL TDĐT, TDXK, BL
Chờ NSNN cấp PQL khác
Tạm ứng nộp NSNN
Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ
Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho cán bộ, nhân viên
Lãi, phí phải thu
Các khoản nợ phải thu khác
Vật liệu, công cụ dụng cụ
Chi phí trả trước
Tài sản Có khác
Dự phòng phải thu khó đòi
Cộng

10, Nợ Chính phủ và NHNN

Cuối kỳ Đầu kỳ
10.1. Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước
Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng VNĐ
Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng ngoại tệ
10.2. Vay NSNN
Vay NSNN bằng VND
Vay NSNN bằng ngoại tệ
10.3. Vay NHNN
Vay NHNN bằng VND
Vay NHNN bằng ngoại tệ
10.4. Giao dịch bán và mua lại trái phiếu Chính phủ với Kho bạc Nhà nước
Cộng

11. Tiền gửi, tiền vay của TCTD khác

Cuối kỳ Đầu kỳ
11.1. Tiền gửi của TCTD khác
Tiền gửi của TCTD trong nước bằng VND
Tiền gửi của TCTD trong nước bằng ngoại tệ
Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng VND
Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
11.2. Vay các TCTD khác
Vay TCTD trong nước bằng ngoại tệ
Vay TCTD trong nước bằng VND
Vay TCTD nước ngoài bằng VND
Vay TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
Cộng

12. Tiền gửi của khách hàng

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tiền gửi không kỳ hạn
* Tiền gửi không kỳ hạn bằng VND
- Tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại tệ
Tiền gửi có kỳ hạn
- Tiền gửi có kỳ hạn bằng VND
- Tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ
Tiền gửi vốn chuyên dùng
Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng VND
Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng ngoại tệ
Tiền gửi ký quỹ
Các khoản bảo đảm thanh toán khác
Cộng

13. Vốn nhận ủy thác đầu tư, cho vay

Cuối kỳ Đầu kỳ
Vốn nhận của Chính phủ
Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân trong nước
Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân nước ngoài
Cộng

14. Phát hành giấy tờ có giá

Kỳ phiếu Tín phiếu Trái phiếu Giấy tờ có giá khác
Cuối kỳ
- Mệnh giá
- Chiết khấu 7
- Phụ trội
Đầu kỳ
- Mệnh giá
- Chiết khấu
- Phụ trội

15. Các khoản nợ phải trả khác

Cuối kỳ Đầu kỳ
Phải trả cán bộ, CNV của NHPT
Các khoản phải nộp Nhà nước
Phải trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay, lãi trái phiếu
Các khoản lãi và phí vốn nhận ủy thác cho vay
Các khoản phải trả người bán
Các khoản phải trả, phải nộp khác
Cộng

16. Dự phòng rủi ro cho vay

Năm nay Năm trước
- Số dư đầu kỳ
- Tăng từ đầu kỳ đến hết kỳ báo cáo
+ Dự phòng trích lập
+ Tăng khác
- Giảm từ đầu kỳ đến cuối kỳ báo cáo
+ Sử dụng để XLRR
+ Khác
- Số dư cuối kỳ

17. Tình hình thay đổi một số chỉ tiêu VCSH của NHPT

Vốn điều lệ Vốn đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ Vốn khác Quỹ đầu tư phát triển Quỹ Dự trữ bổ sung vốn điều lệ Quỹ dự phòng tài chính Quỹ khác thuộc vốn CSH KQHĐ chưa phân phối Tổng cộng
A 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ - Tăng vốn trong kỳ - Kết quả hoạt động tăng trong kỳ - Trích bổ sung các quỹ trong kỳ - Chuyển từ quỹ dự trữ sang vốn
Giảm trong kỳ - Sử dụng trong kỳ - Các khoản khác
Số dư cuối kỳ

18. Kết quả hoạt động chưa phân phối (chỉ thuyết minh cho báo cáo năm)

Chỉ tiêu Năm nay Năm trước
Tổng thu nhập
Tổng chi phí
Kết quả hoạt động chưa phân phối năm nay

19. Tình hình thu nhập của cán bộ viên chức (chỉ thuyết minh cho báo cáo năm)

Chỉ tiêu Năm nay Năm trước
I. Tổng số cán bộ, viên chức
II. Thu nhập của cán bộ
1. Tổng quỹ lương (triệu VNĐ)
2. Tiền lương bình quân (triệu VNĐ/người/tháng)

20. Thu cấp bù chênh lệch lãi suất, thu phí quản lý (chỉ thuyết minh cho báo cáo năm)

20.1. Thu cấp bù chênh lệch lãi suất: thuyết minh các chỉ tiêu chính tính cấp bù CLLS năm nay và năm trước.

20.2. Thu phí quản lý: thuyết minh các chỉ tiêu chính tính phí quản lý năm nay và năm trước.


NGƯỜI LẬP BIỂU
 (Ký, họ tên)
KẾ TOÁN TRƯỞNG
 (Ký, họ tên)		 ……., ngày…. tháng…. năm…..
 TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

2. Báo cáo tài chính giữa niên độ

Mẫu số: B01a/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng đầy đủ)

Quý…. năm …..

Tại ngày ....tháng …..năm …..

ĐVT: triệu đồng VN

TT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Số cuối quý Số đầu năm
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
A Tài sản
I Tiền mặt và chứng từ có giá trị ngoại tệ 100 1
…(^^^)
TỔNG TÀI SẢN CÓ
B NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU
I Các khoản nợ Chính phủ và NHNN 510 10
…(^^^)
VII Vốn chủ sở hữu 700 17
…(^^^)
6 Kết quả hoạt động chưa phân phối kỳ này (*) 760 18 Chênh lệch TK loại 7 trừ (-) TK loại 8 (Nếu chênh lệch âm thì ghi bằng số âm)
….(^^^)

NGƯỜI LẬP BIỂU
 (Ký, họ tên)
KẾ TOÁN TRƯỞNG
 (Ký, họ tên)		 ……., ngày…. tháng…. năm…..
 TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:

  • (^^^) nội dung và mã số này trên báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ tương tự như các chỉ tiêu của Báo cáo tình hình tài chính năm - mẫu số B01/NHPT.

  • Các chỉ tiêu ngoại bảng trên báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ tương tự như các chỉ tiêu ngoại bảng của Báo cáo tình hình tài chính năm - mẫu số B01/NHPT.

  • Mẫu này sử dụng cho báo cáo quý.

  • Chỉ tiêu nào không phát sinh thì không phải trình bày trên báo cáo.

Mẫu số: B01b/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng tóm lược)

Quý… năm …..
Tại ngày ....tháng…. năm …..

ĐVT: triệu đồng VN

TT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Số cuối quý Số đầu năm
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
A Tài sản
I Tiền mặt và chứng từ có giá trị ngoại tệ 100
II Tiền gửi tại NHNN 110
III Tiền gửi tại các TCTD khác 120
IV Cho vay khách hàng 200
V Góp vốn, đầu tư dài hạn 220
VI Tài sản cố định 230
VII Tài sản Có khác 250
Tổng cộng tài sản Có 300
B Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu
I Các khoản nợ Chính phủ và NHNN 510
II Tiền gửi, tiền vay các TCTD khác 520
III Tiền gửi của khách hàng 530
IV Vốn nhận ủy thác đầu tư 540
V Phát hành giấy tờ có giá 560
VI Các tài sản Nợ khác 600
VII Vốn chủ sở hữu 700
Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu 800

NGƯỜI LẬP BIỂU
 (Ký, họ tên)
KẾ TOÁN TRƯỞNG
 (Ký, họ tên)		 ……., ngày…. tháng…. năm…..
 TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số: B02a/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng đầy đủ)
Quý... năm...

TT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Quý... Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý này
Năm nay Năm trước Năm nay Năm trước
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
..(*)
I Chênh lệch thu chi từ lãi và các khoản tương tự
…(*)

NGƯỜI LẬP BIỂU
 (Ký, họ tên)
KẾ TOÁN TRƯỞNG
 (Ký, họ tên)		 ……., ngày…. tháng…. năm…..
 TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú: (*) Nội dung các chỉ tiêu và mã số trên báo cáo này tương tự như các chỉ tiêu của Báo cáo kết quả hoạt động năm - Mẫu số B02/NHPT.

Mẫu số: B02b/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng tóm lược)
Quý... năm...

Đơn vị tính: triệu đồng VN

TT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Quý... Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý này
Năm nay Năm trước Năm nay Năm trước
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
I Chênh lệch thu chi từ lãi và các khoản tương tự
II Chênh lệch thu - chi từ hoạt động dịch vụ
III Chênh lệch thu chi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối
IV Chênh lệch thu chi từ hoạt động khác
V Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần
VI Chi phí hoạt động
VII Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng
VIII Chênh lệch thu chi

NGƯỜI LẬP BIỂU
 (Ký, họ tên)
KẾ TOÁN TRƯỞNG
 (Ký, họ tên)		 ……., ngày…. tháng…. năm…..
 TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số: B03a/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng đầy đủ)
(Theo phương pháp gián tiếp)

Quý…… năm……. (*)

Đơn vị tính: triệu đồng VN

TT Chỉ tiêu Thuyết minh Lũy kế từ đầu kỳ đến cuối kỳ này
Năm nay Năm trước
1 2 3 4 5
Lưu chuyển tiền từ hoạt động nghiệp vụ
…………………………..(^^^)

NGƯỜI LẬP BIỂU
 (Ký, họ tên)
KẾ TOÁN TRƯỞNG
 (Ký, họ tên)		 ……., ngày…. tháng…. năm…..
 TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:

  • (^^^) nội dung các chỉ tiêu và mã số này trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ dạng đầy đủ tương tự như các chỉ tiêu trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm - mẫu số B03/NHPT.

  • (*): Mẫu này sử dụng cho báo cáo quý.

  • Chỉ tiêu nào không phát sinh thì không phải trình bày trên báo cáo.

Mẫu số: B03b/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng tóm lược)
(Theo phương pháp gián tiếp)

Quý…. năm …….(*)

Đơn vị tính: triệu đồng VN

TT Chỉ tiêu Thuyết minh Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ này
Năm nay Năm trước
1 2 3 4 5
I Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động nghiệp vụ
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
IV Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ
V Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ
VI Điều chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá
VII Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ

Ghi chú:

  • (*): Mẫu này sử dụng cho báo cáo quý.

NGƯỜI LẬP BIỂU
 (Ký, họ tên)
KẾ TOÁN TRƯỞNG
 (Ký, họ tên)		 ……., ngày…. tháng…. năm…..
 TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số: B04a/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHỌN LỌC

Quý ...năm....

I. Đặc điểm hoạt động của đơn vị

  1. Quyết định thành lập và hoạt động, thời hạn có giá trị;

  2. Hình thức sở hữu vốn;

  3. Thành phần của Hội đồng quản trị (Tên, chức danh của từng người);

  4. Thành phần Ban Giám đốc (Tên, chức danh từng người);

  5. Trụ sở chính………… ; Số chi nhánh:…………. ;

II. Niên độ kế toán áp dụng

  1. Niên độ kế toán

  2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

III. Chế độ kế toán áp dụng

  1. Chế độ kế toán áp dụng;

  2. Hình thức kế toán áp dụng;

IV. Chính sách kế toán áp dụng

  1. Chuyển đổi tiền tệ

  2. Nguyên tắc ghi nhận thu nhập - chi phí

  3. Kế toán đối với cho vay khách hàng:

  • Nguyên tắc ghi nhận khoản vay;

  • Cơ sở trích lập Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng:

  1. Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ và khấu hao TSCĐ

4.1. Kế toán TSCĐ vô hình

  • Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ vô hình

  • Phương pháp tính khấu hao TSCĐ vô hình

4.2. Kế toán TSCĐ hữu hình

  • Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình

  • Phương pháp tính khấu hao TSCĐ hữu hình

  1. Vốn chủ sở hữu

  • Vốn điều lệ

  • Trích lập và sử dụng các Quỹ từ chênh lệch (Thu - Chi)

  1. Các hoạt động ủy thác chịu rủi ro tín dụng:

  2. Các điều chỉnh số liệu kì kế toán trước

V. Thông tin bổ sung cho các tài khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính và báo cáo kết quả hoạt động (ĐVT: triệu đồng VN)

1. Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tiền mặt tại quỹ bằng VNĐ
Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ
Chứng từ có giá trị ngoại tệ
Cộng

2. Tiền gửi tại NHNN Việt Nam

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tiền gửi thanh toán tại NHNN
- Bằng VNĐ
- Bằng ngoại tệ
Cộng

3. Tiền gửi tại các TCTD khác

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tiền gửi tại các TCTD khác
* Theo kì hạn
- TG không kỳ hạn
- TG có kỳ hạn
- TG chuyên dùng
* Theo phạm vi
- TG tại các TCTD trong nước bằng VND
- TG tại các TCTD trong nước bằng ngoại tệ
- TG tại các TCTD nước ngoài bằng VNĐ
- TG tại các TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
* Dự phòng rủi ro (***)
Cộng

4. Cho vay khách hàng

4.1. Phân tích chất lượng nợ cho vay:

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tổng dư nợ
- Nợ quá hạn
- Nợ chờ xử lý
- Nợ cho vay được khoanh
+ Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ
+ Tỷ lệ nợ khoanh trên tổng dư nợ

4.2. Cơ cấu tín dụng khách hàng:

Cuối kỳ Đầu kỳ
Cho vay tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu
Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
Cho vay từ nguồn vốn ủy thác đầu tư
Cho vay khác
Trả thay khách hàng
Cộng

4.3. Cơ cấu theo loại cho vay

Cuối kỳ Đầu kỳ
*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân trong nước:
- Cho vay ngắn hạn HTXK
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay ngắn hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn tín dụng đầu tư
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn tín dụng đầu tư
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay lại vốn ODA
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn nhận ủy thác của các TCTCQT
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay theo thỏa thuận
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay lại vốn vay nước ngoài NHPT chịu rủi ro tín dụng
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn huy động khác
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay thí điểm dưới 12 tháng:
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay VIDIFI bằng VNĐ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay DA đường ôtô cao tốc HN-HP bằng ngoại tệ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay hỗ trợ người lao động MVL theo QĐ 30 của TTg
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác của NSĐP
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác khác
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác của BTC bằng ngoại tệ
Trong đó: nợ quá hạn
- Trả thay bảo lãnh
Trong đó: nợ quá hạn
- Nợ chờ xử lý
- Tổng dư nợ cho vay trong nước
- Tổng dư nợ quá hạn cho vay trong nước
*** Cấp HT SĐT cấp phát đối với các tổ chức, cá nhân trong nước
- Cấp hỗ trợ sau đầu tư
Trong đó: + bằng NSTW
+ bằng NSĐP
- Cấp phát vốn ủy thác
Trong đó: + tạm ứng
+ cấp phát khối lượng hoàn thành
- Cấp phát khác (Thủy điện Sơn La)
Trong đó: + tạm ứng
+ cấp phát khối lượng hoàn thành
*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài:
- Cho vay ngắn hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay khác
Trong đó: nợ quá hạn

5. Góp vốn, đầu tư dài hạn

Đầu kỳ Tăng từ đầu năm đến hết kì báo cáo Giảm từ đầu năm đến hết kì báo cáo Cuối kỳ
Đầu tư vào công ty con
Góp vốn liên doanh
Đầu tư vào công ty liên kết
Đầu tư dài hạn khác
Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (***)
Cộng

6. Tài sản Có khác

6.1. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang, mua sắm TSCĐ chưa hoàn thành

Cuối kỳ Đầu kỳ
Mua sắm TSCĐ
Chi phí XDCB dở dang
Sửa chữa TSCĐ
Cộng

6.2. Tài sản Có khác

Cuối kỳ Đầu kỳ
Chờ NSNN cấp bù CLLS, PQL TDĐT, TDXK, BL
Chờ NSNN cấp PQL khác
Tạm ứng nộp NSNN
Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ
Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho cán bộ, nhân viên
Lãi, phí phải thu
Các khoản nợ phải thu khác
Vật liệu, công cụ dụng cụ
Chi phí trả trước
Tài sản Có khác
Dự phòng phải thu khó đòi
Cộng

7. Nợ Chính phủ và NHNN

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng VNĐ
Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng ngoại tệ
Vay NSNN bằng VND
Vay NSNN bằng ngoại tệ
Vay NHNN bằng VND
Vay NHNN bằng ngoại tệ
Cộng

8. Tiền gửi, tiền vay của TCTD khác

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tiền gửi của các TCTD khác
Tiền gửi của TCTD trong nước bằng VND
Tiền gửi của TCTD trong nước bằng ngoại tệ
Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng VND
Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
Vay các TCTD khác
Vay TCTD trong nước bằng ngoại tệ
Vay TCTD trong nước bằng VND
Vay TCTD nước ngoài bằng VND
Vay TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
Cộng

9. Tiền gửi của khách hàng

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tiền gửi không kỳ hạn
- Tiền gửi không kỳ hạn bằng VND
- Tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại tệ
Tiền gửi có kỳ hạn
- Tiền gửi có kỳ hạn bằng VND
- Tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ
Tiền gửi vốn chuyên dùng
Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng VND
Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng ngoại tệ
Tiền gửi ký quỹ
Các khoản bảo đảm thanh toán khác
Cộng

10. Vốn nhận ủy thác đầu tư, cho vay

Cuối kỳ Đầu kỳ
Vốn nhận của Chính phủ
Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân trong nước
Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân nước ngoài
Cộng

11. Phát hành giấy tờ có giá

Kỳ phiếu Tín phiếu Trái phiếu Giấy tờ có giá khác
Cuối kỳ
- Mệnh giá
- Chiết khấu
- Phụ trội
Đầu năm
- Mệnh giá
- Chiết khấu
- Phụ trội

12. Các khoản nợ phải trả khác

Cuối kỳ Đầu kỳ
Phải trả cán bộ, CNV của NHPT
Các khoản phải nộp Nhà nước
Phải trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay, lãi trái phiếu
Các khoản lãi và phí vốn nhận ủy thác cho vay
Các khoản phải trả người bán
Các khoản phải trả, phải nộp khác
Cộng

13. Dự phòng rủi ro

Năm nay Năm trước
- Số dư đầu kỳ
- Tăng trong kỳ
+ Dự phòng trích trong kỳ
+ Tăng khác
- Giảm trong kỳ
+ Sử dụng để XLRR
+ Khác
- Số dư cuối kỳ

14. Tình hình thay đổi một số chỉ tiêu VCSH của NHPT

Vốn điều lệ Vốn đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ Vốn khác Quỹ đầu tư phát triển Quỹ DT bổ sung vốn điều lệ Quỹ dự phòng tài chính Quỹ khác thuộc vốn CSH KQHĐ chưa phân phối Tổng cộng
A 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ - Tăng vốn trong kỳ - Kết quả hoạt động tăng trong kỳ - Trích bổ sung các quỹ trong kỳ - Chuyển từ quỹ dự trữ sang vốn
Giảm trong kỳ - Sử dụng trong kỳ - Các khoản khác
Số dư cuối kỳ
……, ngày …. tháng …. năm …..
NGƯỜI LẬP BIỂU
 (Ký, họ tên)		 KẾ TOÁN TRƯỞNG
 (Ký, họ tên)		 TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

B. HƯỚNG DẪN LẬP VÀ TRÌNH BÀY CÁC CHỈ TIÊU TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

I. Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01/NHPT, B01a/NHPT, B01b/NHPT)

  1. Bản chất và mục đích của Báo cáo

Báo cáo tình hình tài chính của NHPT là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của NHPT tại một thời điểm nhất định, số liệu trên báo cáo tình hình tài chính cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của NHPT theo cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản đó. Qua đó có thể nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài chính của NHPT tại thời điểm báo cáo.

  1. Kết cấu của Báo cáo

Báo cáo tình hình tài chính chia làm hai phần:

- Phần tài sản Có: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của NHPT tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình hoạt động của NHPT.

- Phần nợ phải trả và vốn chủ sở hữu: Phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có của NHPT tại thời điểm báo cáo.

  1. Cơ sở số liệu để lập Báo cáo

  • Căn cứ vào số liệu trên các sổ kế toán.

  • Căn cứ vào Bảng cân đối tài khoản kế toán.

  • Căn cứ vào Báo cáo tình hình tài chính (Bảng CĐKT) năm trước.

  1. Nội dung và phương pháp tính, ghi các chỉ tiêu trong Báo cáo tình hình tài chính theo đúng mẫu đã quy định, cụ thể.

Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01/NHPT; B01a/NHPT) gồm có 7 cột:

  • Cột 1: "STT” là số thứ tự các chỉ tiêu báo cáo.

  • Cột 2: "Chỉ tiêu” bao gồm các chỉ tiêu báo cáo.

  • Cột 3: "Mã số” mã số của các chỉ tiêu tương ứng.

  • Cột 4: "Thuyết minh” ghi số hiệu các chỉ tiêu trong bản thuyết minh báo cáo tái chính.

  • Cột 5 - "Năm nay: cách lấy số liệu cột này theo hướng dẫn tại cột "Hướng dẫn cách lấy số liệu từ bảng CĐTK”.

  • Cột 6: "Năm trước” căn cứ vào số liệu ghi ở cột 5 "Năm nay” của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước.

Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01b/NHPT) là dạng tóm lược của Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01a/NHPT).

II. Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo kết quả hoạt động (Mẫu số B02/NHPT, B02a/NHPT, B02b/NHPT)

  1. Báo cáo kết quả hoạt động là báo cáo tài chính phản ánh tổng quát tình hình và kết quả hoạt động trong một kỳ kế toán của NHPT.

  2. Cơ sở số liệu để lập báo cáo:

  • Căn cứ Báo cáo kết quả hoạt động của kỳ trước.

  • Căn cứ vào số dư Có cuối kỳ báo cáo trên sổ kế toán của các tài khoản thuộc loại 7 "Thu nhập" và số dư Nợ cuối kỳ báo cáo trên sổ kế toán của các tài khoản thuộc loại 8 "Chi phí".

  1. Nội dung và phương pháp lập các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả hoạt động theo đúng mẫu đã quy định, cụ thể.

a) Đối với báo cáo kết quả hoạt động năm (Mẫu số B02/NHPT) gồm có 7 cột:

  • Cột 1: Số thứ tự

  • Cột 2: "Chỉ tiêu” bao gồm các chỉ tiêu báo cáo

  • Cột 3: "Mã số” mã số của các chỉ tiêu tương ứng

  • Cột 4: "Thuyết minh” ghi số hiệu các chỉ tiêu trong bản thuyết minh báo cáo tài chính.

  • Cột 5: "Năm nay” được lập căn cứ vào tổng số phát sinh trong kỳ báo cáo năm theo từng chỉ tiêu phù hợp đã được hướng dẫn tại cột "Hướng dẫn cách lấy số liệu từ BCĐTTC”.

  • Cột 6: "Năm trước” của báo cáo kỳ này năm nay được lập căn cứ vào số liệu ghi ở cột 5 "Năm nay” theo từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước.

b) Đối với báo cáo kết quả hoạt động giữa niên độ (Mẫu số B02a/NHPT) gồm có 8 cột:

  • Cột 1, 2, 3, 4 thực hiện như đối với báo cáo kết quả hoạt động năm.

  • Cột 5: "Quý này/Năm nay” được lập căn cứ vào tổng số phát sinh trong kỳ báo cáo quý theo từng chỉ tiêu phù hợp đã được hướng dẫn tại cột "Hướng dẫn cách lấy số liệu từ BCĐTK”.

  • Cột 6: "Quý này/Năm trước” của báo cáo quý này được lập căn cứ vào số liệu ghi ở cột 5 "Quý này/Năm nay” của báo cáo quý này năm trước theo từng chỉ tiêu phù hợp.

  • Cột 7: "Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ này/Năm nay” của báo cáo quý này được lập căn cứ vào số liệu ghi ở cột 5 "Quý này” của báo cáo kỳ này cộng với số liệu cột 7 "Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ này/Năm nay” của báo cáo này kỳ trước. Kết quả ghi ở cột 7 của báo cáo này theo từng chỉ tiêu phù hợp. Riêng đối với số liệu Quý I số liệu ghi ở cột 7 bằng số liệu ghi ở cột 5.

  • Cột 8: "Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ này/Năm trước” của báo cáo kỳ này được lập căn cứ vào số liệu ghi ở cột 7 "Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ này/Năm nay” của báo cáo kỳ này năm trước. Khi lập lần đầu báo cáo này, số liệu trên báo cáo năm trước không có thì để trống cột số liệu này.

Báo cáo kết quả hoạt động giữa niên độ (Mẫu số B02b/NHPT) là dạng tóm lược của Báo cáo kết quả hoạt động giữa niên độ (Mẫu số B02a/NHPT).

III. Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp gián tiếp) (Mẫu số B03/NHPT; B03a/NHPT; B03b/NHPT)

  1. Mục đích của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh các luồng tiền lưu chuyển trong kỳ theo các hoạt động: hoạt động nghiệp vụ, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính của NHPT

Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ, người sử dụng có thể đánh giá được khả năng tạo ra tiền, sự biến động tải sản thuần, khả năng thanh toán và dự đoán được luồng tiền trong kỳ tiếp theo của NHPT.

  1. Cơ sở số liệu để lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ NHPT được lập theo phương pháp gián tiếp căn cứ vào:

  • Bảng cân đối tài khoản;

  • Báo cáo kết quả hoạt động;

  • Báo cáo tình hình tài chính;

  • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước;

  • Sổ kế toán.

  1. Nội dung và phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

3.1. Đối với Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm (Mẫu số B03/NHPT)

  • Cột 1: "Số thứ tự" bao gồm số thứ tự các chỉ tiêu báo cáo.

  • Cột 2: "Chỉ tiêu" bao gồm các chỉ tiêu báo cáo.

  • Cột 3: " Thuyết minh" bao gồm mã số các chỉ tiêu tương ứng.

  • Cột 4: "Năm nay" được lập căn cứ vào tổng số phát sinh trong kỳ báo cáo năm theo từng chỉ tiêu phù hợp.

  • Cột 5: "Năm trước" căn cứ vào số liệu ghi ở cột số 4 "Năm nay" của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước.

3.2. Đối với Báo cáo lưu chuyển tiền tệ quý (Mẫu số B03a/NHPT)

  • Cột 1, 2, 3 thực hiện như đối với báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm.

  • Cột 4: "Lũy kế từ đầu năm đến hết kỳ này/Năm nay" được lập căn cứ vào tổng số phát sinh lũy kế từ đầu năm đến hết kỳ báo cáo theo từng chỉ tiêu phù hợp.

  • Cột 5: "Lũy kế từ đầu năm đến hết kỳ này/Năm trước" căn cứ vào số liệu ghi ở cột số 4 "Lũy kế từ đầu năm đến hết kỳ này/Năm nay" của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ (Mẫu số B03b/NHPT) là dạng tóm lược của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ (Mẫu số B03a/NHPT).

IV. Hướng dẫn lập và trình bày thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B04/NHPT; B04a/NHPT)

  1. Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành của báo cáo tài chính, dùng để mô tả mang tính tường thuật hoặc phân tích chi tiết các thông tin số liệu đã được trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết quả hoạt động cũng như các thông tin cần thiết khác.

  2. Thuyết minh báo cáo tài chính của đơn vị phải trình bày những nội dung sau:

  • Các thông tin về cơ sở lập và trình bày báo cáo tài chính và các chính sách kế toán cụ thể được chọn áp dụng đối với các giao dịch và sự kiện quan trọng;

  • Cung cấp thông tin bổ sung chưa được trình bày trong các báo cáo tài chính khác, nhưng lại cần thiết cho việc trình bày trung thực và hợp lý tình hình tài chính của đơn vị.

  1. Cơ sở lập bản thuyết minh báo cáo tài chính:

  • Căn cứ vào Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết quả hoạt động, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo;

  • Căn cứ vào sổ kế toán;

  • Căn cứ vào bản thuyết minh báo cáo tài chính năm trước;

  • Căn cứ vào tình hình thực tế của đơn vị và các tài liệu có liên quan khác.

  1. Nội dung và phương pháp lập các chỉ tiêu:

I. Đặc điểm hoạt động:

  1. Quyết định thành lập, thời hạn có giá trị;

  2. Hình thức sở hữu vốn

  3. Thành phần của Hội đồng quản trị (Tên, chức danh của từng người);

  4. Thành phần Ban Giám đốc (Tên, chức danh từng người);

  5. Trụ sở chính …………..; Số chi nhánh: …………..;

  6. Tổng số cán bộ, công nhân viên:

II. Niên độ kế toán áp dụng

  1. Niên độ kế toán (bắt đầu từ ngày 01/01/... kết thúc vào ngày 31/12/...)

  2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam

III. Chế độ kế toán áp dụng

  1. Chế độ kế toán áp dụng:

  2. Hình thức kế toán áp dụng:

IV. Chính sách kế toán áp dụng

V. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính và Báo cáo kết quả hoạt động.

Phương pháp lập các chỉ tiêu theo đúng mẫu đã quy định.

PHỤ LỤC III

BIỂU MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 14/2023/TT-BTC ngày 07 tháng 03 năm 2023 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

Mẫu số: B01/NHPT-HN

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc ngày .... tháng …. năm ….

ĐVT: triệu đồng VN

TT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước
(1) (2) (3) (4) (5)
A Tài sản
I Tiền mặt và chứng từ có giá trị ngoại tệ 100 1
II Tiền gửi tại NHNN 110 2
III Tiền gửi tại các TCTD khác 120 3
1 Tiền gửi tại các TCTD khác 121
2 Dự phòng rủi ro (***) 122
IV Chứng khoán kinh doanh 125 4
1 Chứng khoán kinh doanh 126
2 Dự phòng rủi ro (***) 127
V Cho vay khách hàng 200 5
VI Chứng khoán đầu tư 215 6
1 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 216
2 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 217
3 Dự phòng rủi ro (***) 218
VII Góp vốn, đầu tư dài hạn 220 7
1 Đầu tư vào công ty con 221
2 Góp vốn liên doanh 222
3 Đầu tư vào công ty liên kết 223
4 Đầu tư dài hạn khác 224
5 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (***) 225
VIII Tài sản cố định 230
1 Tài sản cố định hữu hình 231 8
a Nguyên giá TSCĐ hữu hình 232
b Hao mòn TSCĐ hữu hình (***) 233
2 Tài sản cố định thuê tài chính 234 9
a Nguyên giá TSCĐ thuê tài chính 235
b Hao mòn TSCĐ thuê tài chính (***) 236
3 Tài sản cố định vô hình 237 10
a Nguyên giá TSCĐ vô hình 238
b Hao mòn TSCĐ vô hình (***) 239
IX Bất động sản đầu tư 240 11
1 Nguyên giá BĐS đầu tư 241
2 Hao mòn BĐS đầu tư (***) 242
X Tài sản Có khác 250 12
1 Các khoản phải thu 251
1.1 Các khoản nợ phải thu 252
a Chờ NSNN thanh toán 253
b Tạm ứng 254
c Lãi, phí phải thu 255
d Các khoản phải thu khác 256
e Dự phòng phải thu khó đòi (***) 257
1.2 Phải thu trong hoạt động thanh toán 260
a Chờ thanh toán ghi thu-ghi chi vốn ODA cho vay lại 261
b Thanh toán khác 262
2 Vật liệu, công cụ dụng cụ 265
3 Xây dựng cơ bản, mua sắm TSCĐ 266
4 Tài sản Có khác 267
Trong đó: Lợi thế thương mại
TỔNG TÀI SẢN CÓ 300
B NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU
I Các khoản nợ Chính phủ và NHNN 510 13
1 Tiền gửi của KBNN 511
2 Vay NHNN 512
3 Vay NSNN 513
4 Giao dịch bán và mua lại TPCP với KBNN 514
II Tiền gửi, tiền vay các TCTD khác 520 14
1 Tiền gửi của các TCTD khác 521
2 Vay các TCTD khác 522
III Tiền gửi của khách hàng 530 15
1 Tiền gửi của khách hàng trong nước 531
2 Tiền gửi của khách hàng nước ngoài 532
3 Ký quỹ, tiền gửi bảo đảm thanh toán 533
IV Vốn nhận ủy thác đầu tư 540 16
1 Nhận vốn ODA cho vay lại 541
2 Vốn ủy thác hỗ trợ sau đầu tư 542
a Vốn nhận ủy thác hỗ trợ sau đầu tư 543
b Cấp hỗ trợ sau đầu tư (***) 544
3 Vốn ủy thác cấp phát 545
a Vốn nhận ủy thác cấp phát 546
b Cấp phát ủy thác (***) 547
4 Vốn ủy thác cho vay 548
a Vốn nhận ủy thác cho vay 549
b Cho vay ủy thác (***) 550
V Phát hành giấy tờ có giá 560 17
VI Các tài sản Nợ khác 600
1 Các khoản phải trả 610
1.1 Các khoản nợ phải trả 611 18
a Lãi, phí phải trả 612
b Phải trả CBVC 613
c Các khoản phải nộp Nhà nước 614
d Các khoản phải trả phải nộp khác 615
1.2 Phải trả trong hoạt động thanh toán 620
a Chờ thanh toán ghi thu-ghi chi vốn ODA cho vay lại 621
b Phải trả khác trong hoạt động thanh toán 622
2 Quỹ dự phòng rủi ro 630
a Quỹ dự phòng rủi ro cho vay 631 19
b Dự phòng rủi ro khác 632
3 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 640
4 Tài sản Nợ khác 645
VII Vốn chủ sở hữu 700 20
1 Vốn của NHPT 710
a Vốn điều lệ 711
b Vốn đầu tư XDCB 712
c Thặng dư vốn cổ phần 713
d Cổ phiếu quỹ 714
e Cổ phiếu ưu đãi 715
g Vốn khác 719
2 Quỹ của NHPT 720
a Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 721
b Quỹ đầu tư phát triển 722
c Quỹ dự phòng tài chính 723
d Quỹ khác thuộc VCSH 724
3 Chênh lệch tỷ giá hối đoái (*) 730
4 Chênh lệch đánh giá lại tài sản (*) 740
5 Kết quả hoạt động chưa phân phối kỳ trước (*) 750
6 Kết quả hoạt động chưa phân phối kỳ này (*) 760 21
7 Lợi ích của cổ đông thiểu số 770
TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU 800

CÁC CHỈ TIÊU NGOẠI BẢNG

TT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước
1 2 3 4 5 6
1 Bảo lãnh vay vốn 901
2 Cam kết cho vay không hủy ngang 905
3 Cam kết trong nghiệp vụ thư tín dụng (L/C) 910
4 Bảo lãnh khác 915
5 Cam kết khác 920
6 Lãi cho vay và phí chưa thu được 930 5.4
7 Nợ khó đòi đã xử lý 950
8 Tài sản và chứng từ khác 970
……, ngày …. tháng …. năm …..
NGƯỜI LẬP BIỂU
 (Ký, họ tên)		 KẾ TOÁN TRƯỞNG
 (Ký, họ tên)		 TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số: B02/NHPT-HN

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc ngày ... tháng ... năm ...

ĐVT: triệu đồng VN

TT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước
1 2 3 4 5 6
1 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự 10
1.1 Thu lãi tiền gửi 11
1.2 Thu lãi cho vay 12
1.3 Thu từ hoạt động nghiệp vụ khác 13 20
2 Chi phí lãi và các chi phí tương tự 20
2.1 Chi trả lãi tiền gửi 21
2.2 Chi trả lãi tiền vay 22
2.3 Chi trả lãi phát hành giấy tờ có giá 23
2.4 Chi khác cho hoạt động nghiệp vụ 24
I Chênh lệch thu chi từ lãi và các khoản tương tự 30
1 Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ 31
2 Chi phí từ hoạt động dịch vụ 32
II Chênh lệch thu - chi từ hoạt động dịch vụ 40
III Chênh lệch thu chi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối 50
IV Chênh lệch thu chi từ mua bán chứng khoán kinh doanh 55
V Chênh lệch thu chi từ mua bán chứng khoán đầu tư 60
1 Thu nhập từ hoạt động khác 71
2 Chi phí hoạt động khác 72
VI Chênh lệch thu chi từ hoạt động khác 80
VII Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần 90
VIII Chi phí hoạt động 100
IX Chênh lệch thu chi trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng 110
X Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng 120
XI Chênh lệch thu chi 130
XII Chi phí thuế TNDN 140
XIII Lợi nhuận sau thuế 150
XIV Lợi ích của cổ đông thiểu số 160
XV Lãi cơ bản trên cổ phiếu 170
……, ngày …. tháng …. năm …..
NGƯỜI LẬP BIỂU
 (Ký, họ tên)		 KẾ TOÁN TRƯỞNG
 (Ký, họ tên)		 TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số: B03/NHPT-HN

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT
(Theo phương pháp gián tiếp)
Cho năm tài chính kết thúc ngày … tháng .... năm ....

ĐVT: triệu đồng VN

TT Chỉ tiêu Thuyết minh Năm nay Năm trước
A B C 1 2
Lưu chuyển tiền từ hoạt động nghiệp vụ
1 Chênh lệch thu chi trước thuế
Điều chỉnh cho các khoản:
2 Khấu hao TSCĐ, bất động sản đầu tư
3 Dự phòng rủi ro tín dụng, giảm giá, đầu tư tăng thêm/(hoàn nhập) trong năm
4 Cấp bù CLLS, PQL phải thu trong kỳ (thực tế chưa thu)
5 (Lãi)/ lỗ do thanh lý TSCĐ
6 (Lãi)/ lỗ do bán, thanh lý bất động sản đầu tư
7 (Lãi)/ lỗ do thanh lý những khoản đầu tư, góp vốn dài hạn vào đơn vị khác, lãi, cổ tức nhận được, lợi nhuận dược chia từ hoạt động đầu tư, góp vốn dài hạn
8 Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện
9 Các điều chỉnh khác
Những thay đổi về tài sản và công nợ hoạt động
Những thay đổi về tài sản hoạt động
10 (Tăng)/ Giảm tiền gửi tại các TCTD khác
11 (Tăng)/ Giảm cho vay khách hàng
12 (Tăng)/ Giảm khoản chờ NSNN thanh toán về cấp bù CLLS, PQL
13 (Giảm)/Tăng nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản
14 (Tăng)/ Giảm khác về tài sản hoạt động
Những thay đổi về công nợ hoạt động
15 Tăng/ (Giảm) các khoản nợ Chính phủ và NHNN
16 Tăng/ (Giảm) tiền gửi, tiền vay của TCTD khác
17 Tăng/ (Giảm) tiền gửi của khách hàng
18 Tăng/ (Giảm) vốn nhận ủy thác đầu tư, cho vay
19 Tăng/ (Giảm) phát hành giấy tờ có giá
20 Tăng/ (Giảm) nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản
21 Tăng/(Giảm) khác về công nợ hoạt động
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước thuế TNDN
22 Thuế TNDN đã nộp (*)
23 Chi từ các quỹ của NHPT (*)
I Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1 Mua sắm TSCĐ (*)
2 Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ
3 Tiền chi từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (*)
4 Mua sắm bất động sản đầu tư (*)
5 Tiền thu từ bán, thanh lý BĐSĐT
6 Tiền chi do bán, thanh lý BĐSĐT (*)
7 Tiền chi đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác) (*)
8 Tiền thu đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác (Thu bán, thanh lý công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản đầu tư dài hạn khác)
9 Tiền thu cổ tức và lợi nhuận được chia từ các khoản đầu tư, góp vốn dài hạn
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1 Tăng vốn
2 (Giảm) vốn
3 Tăng quỹ thuộc VCSH
4 (Giảm) quỹ thuộc VCSH
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
IV Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ
V Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ
VI Điều chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá
VII Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ
……, ngày …. tháng …. năm …..
NGƯỜI LẬP BIỂU
 (Ký, họ tên)		 KẾ TOÁN TRƯỞNG
 (Ký, họ tên)		 TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số: B04/NHPT-HN

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc ngày ... tháng ... năm ...

I. Đặc điểm hoạt động của đơn vị

  1. Quyết định thành lập và hoạt động, thời hạn có giá trị;

  2. Hình thức sở hữu vốn;

  3. Thành phần của Hội đồng quản trị (Tên, chức danh của từng người);

  4. Thành phần Ban Giám đốc (Tên, chức danh từng người);

  5. Trụ sở chính ………….; Số chi nhánh: …………; Số công ty con: …….....

  6. Công ty con: tên, quyết định/giấy phép thành lập và hoạt động, tỷ lệ góp vốn vào công ty con.

  7. Tổng số cán bộ, công nhân viên:....

II. Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

  1. Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày ..../…./…. kết thúc vào ngày …./.../....)

  2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

III. Chế độ kế toán áp dụng

  1. Chế độ kế toán áp dụng;

  2. Hình thức kế toán áp dụng;

IV. Chính sách kế toán áp dụng

  1. Chuyển đổi tiền tệ

  2. Nguyên tắc ghi nhận thu nhập - chi phí

  3. Kế toán đối với cho vay khách hàng:

  • Nguyên tắc ghi nhận khoản vay;

  • Cơ sở trích lập Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng:

  1. Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ và khấu hao TSCĐ

4.1. Kế toán TSCĐ vô hình

  • Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ vô hình

  • Phương pháp tính khấu hao TSCĐ vô hình

4.2. Kế toán TSCĐ hữu hình

  • Nguyên tác ghi nhận TSCĐ hữu hình

  • Phương pháp tính khấu hao TSCĐ hữu hình

  1. Vốn chủ sở hữu

  • Vốn điều lệ

  • Trích lập và sử dụng các Quỹ từ chênh lệch (Thu - Chi)

  1. Các hoạt động ủy thác chịu rủi ro tín dụng:

  2. Các điều chỉnh số liệu kì kế toán trước

VI. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính và báo cáo kết quả hoạt động (ĐVT: triệu đồng VN)

1. Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tiền mặt tại quỹ bằng VNĐ
Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ
Chứng từ có giá trị ngoại tệ
Cộng

2. Tiền gửi tại NHNN Việt Nam

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tiền gửi thanh toán tại NHNN
- Bằng VNĐ
- Bằng ngoại tệ
Cộng

3. Tiền gửi tại các TCTD khác

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tiền gửi tại các TCTD khác
* Theo kì hạn
- TG không kỳ hạn
- TG có kỳ hạn
- TG chuyên dùng
* Theo phạm vi
- TG tại các TCTD trong nước bằng VND
- TG tại các TCTD trong nước bằng ngoại tệ
- TG tại các TCTD nước ngoài bằng VND
- TG tại các TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
* Dự phòng rủi ro (***)
Cộng

4. Chứng khoán kinh doanh

Cuối kỳ Đầu kỳ
Chứng khoán Nợ
Chứng khoán vốn
Chứng khoán kinh doanh khác
Dự phòng rủi ro chứng khoán kinh doanh
Cộng

5. Cho vay khách hàng

5.1. Phân tích chất lượng nợ cho vay:

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tổng dư nợ
- Nợ quá hạn
- Nợ chờ xử lý
- Nợ cho vay được khoanh
+ Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ
+ Tỷ lệ nợ khoanh trên tổng dư nợ

5.2. Cơ cấu tín dụng khách hàng:

Cuối kỳ Đầu kỳ
Cho vay tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu
Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
Cho vay từ nguồn vốn ủy thác đầu tư
Cho vay khác
Trả thay khách hàng
Cộng

5.3. Cơ cấu theo loại cho vay

Cuối kỳ Đầu kỳ
*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân trong nước:
- Cho vay ngắn hạn HTXK
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay ngắn hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn tín dụng đầu tư
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn tín dụng đầu tư
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay lại vốn ODA
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn nhận ủy thác của các TCTCQT
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay theo thỏa thuận
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay lại vốn vay nước ngoài NHPT chịu rủi ro tín dụng
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn huy động khác
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay thí điểm dưới 12 tháng:
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay VIDIFI bằng VNĐ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay DA đường ôtô cao tốc HN-HP bằng ngoại tệ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay hỗ trợ người lao động MVL theo QĐ 30 của TTg
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác của NSĐP
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác khác
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác của BTC bằng ngoại tệ
Trong đó: nợ quá hạn
- Trả thay bảo lãnh
Trong đó: nợ quá hạn
- Nợ chờ xử lý
- Tổng dư nợ cho vay trong nước
- Tổng dư nợ quá hạn cho vay trong nước
*** Cấp HT SĐT, cấp phát đối với các tổ chức, cá nhân trong nước
- Cấp hỗ trợ sau đầu tư
Trong đó: + bằng NSTW
+ bằng NSĐP
- Cấp phát vốn ủy thác
Trong đó: + tạm ứng
+ cấp phát khối lượng hoàn thành
- Cấp phát khác (Thủy điện Sơn La)
Trong đó: + tạm ứng
+ cấp phát khối lượng hoàn thành
*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài:
- Cho vay ngắn hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay khác
Trong đó: nợ quá hạn

5.4. Lãi cho vay và phí chưa thu được

Cuối kỳ Đầu kỳ
*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân trong nước:
- Cho vay ngắn hạn HTXK
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay ngắn hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay trung hạn tín dụng đầu tư
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay trung hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay dài hạn tín dụng đầu tư
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay dài hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay lại vốn ODA
+ Lãi cho vay chưa thu được
+ Phí chưa thu được
- Cho vay vốn nhận ủy thác của các TCTCQT
+ Lãi cho vay chưa thu được
+ Phí chưa thu được
- Cho vay theo thỏa thuận
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay lại vốn vay nước ngoài NHPT chịu rủi ro tín dụng
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay vốn huy động khác
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay thí điểm dưới 12 tháng:
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay VIDIFI bằng VNĐ
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay DA đường ôtô cao tốc HN-HP bằng ngoại tệ
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay hỗ trợ người lao động MVL theo QĐ 30 của TTg
+ Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay vốn ủy thác của NSĐP
+ Lãi cho vay chưa thu được
+ Phí chưa thu được
- Cho vay vốn ủy thác khác
+ Lãi cho vay chưa thu được
+ Phí chưa thu được
- Cho vay vốn ủy thác của BTC bằng ngoại tệ
+ Lãi cho vay chưa thu được
+ Phí chưa thu được
- Trả thay bảo lãnh
+ Lãi chưa thu được

6. Chứng khoán đầu tư

Cuối kỳ Đầu kỳ
Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán
+ Chứng khoán Nợ
+ Chứng khoản vốn
+ Dự phòng rủi ro
Chứng khoản giữ đến ngày đáo hạn
+ Chứng khoán Nợ
+ Chứng khoản vốn
+ Dự phòng rủi ro
Cộng

7. Góp vốn, đầu tư dài hạn

Đầu kỳ Tăng từ đầu năm đến hết kì báo cáo Giảm từ đầu năm đến hết kì báo cáo Cuối kỳ
Đầu tư vào công ty con
Góp vốn liên doanh
Đầu tư vào công ty liên kết
Đầu tư dài hạn khác
Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (***)
Cộng

8. Tài sản cố định hữu hình

Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị dụng cụ quản lý TSCĐ khác Tổng cộng
Nguyên giá TSCĐ hữu hình
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Mua trong kỳ - Đầu tư XDCB hoàn thành - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị hao mòn lũy kế
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Khấu hao trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị còn lại của TSCĐ HH - Tại ngày đầu kỳ - Tại ngày cuối kỳ

9. Tài sản cố định thuê tài chính

Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị dụng cụ quản lý TSCĐ khác Tổng cộng
Nguyên giá TSCĐ thuê tài chính
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Thuê tài chính trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Mua lại TSCĐ thuê tài chính - Trả lại TSCĐ thuê tài chính - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị hao mòn luỹ kế
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Khấu hao trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Mua lại TSCĐ thuê tài chính - Trả lại TSCĐ thuê tài chính - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị còn lại của TSCĐ thuê tài chính - Tại ngày đầu kỳ - Tại ngày cuối kỳ

10. Tài sản cố định vô hình

Khoản mục Quyền sử dụng đất có thời hạn Bản quyền, bằng sáng chế Phần mềm máy vi tính TSCĐ vô hình khác Tổng cộng
Nguyên giá TSCĐ vô hình
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Mua trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị hao mòn luỹ kế
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Khấu hao trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị còn lại của TSCĐ VH - Tại ngày đầu kỳ - Tại ngày cuối kỳ

11. Bất động sản đầu tư

Khoản mục Số đầu kỳ Tăng trong kỳ Giảm trong kỳ Số cuối kỳ
Nguyên giá Bất động sản đầu tư
- Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà và quyền sử dụng đất - Bất động sản đầu tư khác
Giá trị hao mòn lũy kế
- Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà và quyền sử dụng đất - Bất động sản đầu tư khác
Giá trị còn lại của bất động sản đầu tư
- Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà và quyền sử dụng đất - Bất động sản đầu tư khác

12. Tài sản Có khác

12.1. Chi phí XDCB dở dang, mua sắm TSCĐ chưa hoàn thành

Cuối kỳ Đầu kỳ
Mua sắm TSCĐ
Sửa chữa TSCĐ
Chi phí XDCB dở dang
Trong đó, những công trình lớn:
…….
…….
Cộng

12.2. Tài sản Có khác

Cuối kỳ Đầu kỳ
Chờ NSNN cấp bù CLLS, PQL TDĐT, TDXK, BL
Chờ NSNN cấp PQL khác
Tạm ứng nộp NSNN
Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ
Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho cán bộ, nhân viên
Lãi, phí phải thu
Các khoản nợ phải thu khác
Vật liệu, công cụ dụng cụ
Chi phí trả trước
Tài sản Có khác
Dự phòng phải thu khó đòi
Cộng

12. 3. Lợi thế thương mại

Kỳ trước Kỳ này
Tổng giá trị Lợi thế thương mại
Thời gian phân bổ
- Giá trị LTTM đã phân bổ lũy kế đầu kỳ
- Giá trị LTTM chưa phân bổ đầu kỳ
Lợi thế thương mại tăng trong kỳ
- Lợi thế thương mại phát sinh trong kỳ
- Điều chỉnh do sự thay đổi giá trị của tài sản và công nợ có thể xác định được
Lợi thế thương mại giảm trong kỳ
- LTTM giảm do thanh lý, nhượng bán một phần hoặc toàn bộ TCTD
- Giá trị LTTM phân bổ trong kỳ
- Các điều chỉnh giảm khác của LTTM
Tổng giá trị Lợi thế thương mại chưa phân bổ cuối kỳ

13. Nợ Chính phủ và NHNN

Cuối kỳ Đầu kỳ
13.1. Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước
Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng VNĐ
Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng ngoại tệ
13.2. Vay NSNN
Vay NSNN bằng VND
Vay NSNN bằng ngoại tệ
13.3. Vay NHNN
Vay NHNN bằng VND
Vay NHNN bằng ngoại tệ
13.4. Giao dịch bán và mua lại TPCP với KBNN
Cộng

14. Tiền gửi, tiền vay của TCTD khác

Cuối kỳ Đầu kỳ
14.1. Tiền gửi của TCTD khác
Tiền gửi của TCTD trong nước bằng VND
Tiền gửi của TCTD trong nước bằng ngoại tệ
Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng VND
Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
14.2. Vay các TCTD khác
Vay TCTD trong nước bằng ngoại tệ
Vay TCTD trong nước bằng VND
Vay TCTD nước ngoài bằng VND
Vay TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
Cộng

15. Tiền gửi của khách hàng

Cuối kỳ Đầu kỳ
Tiền gửi không kỳ hạn
- Tiền gửi không kỳ hạn bằng VND
- Tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại tệ
Tiền gửi có kỳ hạn
- Tiền gửi có kỳ hạn bằng VND
- Tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ
Tiền gửi vốn chuyên dùng
Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng VND
Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng ngoại tệ
Tiền gửi ký quỹ
Các khoản bảo đảm thanh toán khác
Cộng

16. Vốn nhận ủy thác đầu tư, cho vay

Cuối kỳ Đầu kỳ
Vốn nhận của Chính phủ
Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân trong nước
Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân nước ngoài
Cộng

17. Phát hành giấy tờ có giá

Kỳ phiếu Tín phiếu Trái phiếu Giấy tờ có giá khác
Cuối kỳ
- Mệnh giá
- Chiết khấu
- Phụ trội
Đầu kỳ
- Mệnh giá
- Chiết khấu
- Phụ trội

18. Các khoản nợ phải trả

Cuối kỳ Đầu kỳ
Phải trả cán bộ, CNV của NHPT
Các khoản phải nộp Nhà nước
Phải trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay, lãi trái phiếu
Các khoản lãi và phí vốn nhận ủy thác cho vay
Các khoản phải trả người bán
Các khoản phải trả, phải nộp khác
Cộng

19. Dự phòng rủi ro cho vay

Năm nay Năm trước
- Số dư đầu kỳ
- Tăng từ đầu kỳ đến hết kỳ báo cáo
+ Dự phòng trích lập
+ Tăng khác
- Giảm từ đầu kỳ đến cuối kỳ báo cáo
+ Sử dụng để XLRR
+ Khác
- Số dư cuối kỳ

20. Tình hình thay đổi một số chỉ tiêu VCSH của NHPT

Vốn điều lệ Vốn đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ Vốn khác Quỹ đầu tư phát triển Quỹ Dự trữ bổ sung vốn điều lệ Quỹ dự phòng tài chính Quỹ khác thuộc vốn CSH KQHĐ chưa phân phối Tổng cộng
A 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ - Tổng vốn trong kỳ - Kết quả hoạt động tăng trong kỳ - Trích bổ sung các quỹ trong kỳ - Chuyển từ quỹ dự trữ sang vốn
Giảm trong kỳ - Sử dụng trong kỳ - Các khoản khác
Số dư cuối kỳ

21. Kết quả hoạt động chưa phân phối (chỉ thuyết minh cho báo cáo năm)

Chỉ tiêu Năm nay Năm trước
Tổng thu nhập
Tổng chi phí
Kết quả hoạt động chưa phân phối năm nay

22. Tình hình thu nhập của cán bộ viên chức

Chỉ tiêu Năm nay Năm trước
I. Tổng số cán bộ, viên chức
II. Thu nhập của cán bộ
1. Tổng quỹ lương (triệu VNĐ)
2. Tiền lương bình quân (triệu VNĐ/người/tháng)

23. Thu cấp bù chênh lệch lãi suất, thu phí quản lý

23.1. Thu cấp bù chênh lệch lãi suất: thuyết minh các chỉ tiêu chính tính cấp bù CLLS năm nay và năm trước.

23.2. Thu phí quản lý: thuyết minh các chỉ tiêu chính tính phí quản lý nám nay và năm trước.

……, ngày …. tháng …. năm …..
NGƯỜI LẬP BIỂU
 (Ký, họ tên)		 KẾ TOÁN TRƯỞNG
 (Ký, họ tên)		 TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)		 
                                    flowchart LR
                                        A[Văn bản hiện tại

Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam]-->VBHD[Văn bản hướng dẫn ]
                                        A-->VBSDBS[VB sửa đổi bổ sung ]
                                        A-->VBDC[Văn bản đính chính ]
                                        A-->VBTT[Văn bản thay thế ]
                                        A-->VBHN[Văn bản hợp nhất ]
                                        A-->VBLQ[Văn bản liên quan ]
                                        VBDHD[Văn bản được hướng dẫn ]-->A
                                        VBDSDBS[VB được sửa đổi bổ sung ]-->A
                                        VBDDC[Văn bản được đính chính ]-->A 
                                        VBDTT[Văn bản được thay thế ]-->A 
                                        VBDCC[Văn bản được căn cứ 
]-->A 
                                        VBDTC[Văn bản được dẫn chiếu ]-->A 
                                        VBDHN[Văn bản được hợp nhất ]-->A 
                                        click VBDHD callback "đây là những văn bản ban hành trước, có hiệu lực pháp lý cao hơn [Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam] & được hướng dẫn bởi [Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam]"
                                        click VBDSDBS callback "đây là những văn bản ban hành trước, được sửa đổi bổ sung bởi [Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam]"
                                        click VBDDC callback "đây là những văn bản ban hành trước, được đính chính các sai sót (căn cứ ban hành, thể thức, kỹ thuật trình bày...) bởi [Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam]"
                                        click VBDTT callback "đây là những văn bản ban hành trước, được thay thế bởi [Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam]"
                                        click VBDCC callback "đây là những văn bản ban hành trước, có hiệu lực pháp lý cao hơn, được sử dụng làm căn cứ để ban hành, [Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam]"
                                        click VBDTC callback "đây là những văn bản ban hành trước, trong nội dung của [Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam] có quy định dẫn chiếu đến điều khoản hoặc nhắc đến những văn bản này"
                                        click VBDHN callback "những văn bản này được hợp nhất bởi [Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam]"
                                        click VBHD callback "đây là những văn bản ban hành sau, có hiệu lực pháp lý thấp hơn, để hướng dẫn hoặc quy định chi tiết nội dung của [Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam]"
                                        click VBSDBS callback "đây là những văn bản ban hành sau, sửa đổi bổ sung một số nội dung của [Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam]"
                                        click VBDC callback "đây là những văn bản ban hành sau, nhằm đính chính các sai sót (căn cứ ban hành, thể thức, kỹ thuật trình bày...) của [Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam]"
                                        click VBTT callback "đây là những văn bản ban hành sau, nhằm thay thế, bãi bỏ toàn bộ nội dung của [Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam]"
                                        click VBHN callback "đây là những văn bản ban hành sau, hợp nhất nội dung của [Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam] và những văn bản sửa đổi bổ sung của [Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam]"
                                        click VBLQ callback "đây là những văn bản liên quan đến nội dung của [Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam]"
Ngày Trạng thái Văn bản nguồn Phần hết hiệu lực
07/03/2023 Văn bản được ban hành Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam
01/07/2023 Văn bản có hiệu lực Thông tư 14/2023/TT-BTC Hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam

Danh sách Tải về

Định dạng Tập tin Link download
File pdf download VanBanGoc_TT 14_2023_TT_BTC.pdf
CATEGORY:
MỤC LỤC