| KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC Số: 01/2020/QĐ-KTNN |
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 26 tháng 6 năm 2020 |
|---|
QUYẾT ĐỊNH
Ban hành Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán
Căn cứ Luật Kiểm toán nhà nước ngày 24/6/2015 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kiểm toán nhà nước ngày 26/11/2019;
Căn cứ Luật Ban hành văn bản quy phạm pháp luật ngày 22/6/2015;
Căn cứ Quyết định số 02/2016/QĐ-KTNN ngày 15/7/2016 của Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành Hệ thống Chuẩn mực kiểm toán nhà nước;
Căn cứ Quyết định số 08/2016/QĐ-KTNN ngày 23/12/2016 của Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành Quy trình kiểm toán của Kiểm toán nhà nước;
Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán và Vụ trưởng Vụ Pháp chế;
Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành Quyết định về Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán.
Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán của Kiểm toán nhà nước.
Điều 2. Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán được áp dụng trong hoạt động kiểm toán của Kiểm toán nhà nước. Đoàn kiểm toán, kiểm toán viên nhà nước, tổ chức, cá nhân của Kiểm toán nhà nước; đơn vị được kiểm toán; các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đối với hoạt động kiểm toán phải tuân thủ các quy định của Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán trong hoạt động kiểm toán nhà nước.
Điều 3. Quyết định này có hiệu lực thi hành sau 45 ngày kể từ ngày ký và thay thế Quyết định số 06/2016/QĐ-KTNN ngày 02/11/2016 của Tổng Kiểm toán nhà nước, các quy định có liên quan đến Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán.
Điều 4. Thủ trưởng các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước, các Đoàn kiểm toán nhà nước, các thành viên của Đoàn kiểm toán nhà nước và các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đối với hoạt động kiểm toán nhà nước chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.
MỤC LỤC HỆ THỐNG MẪU BIỂU HỒ SƠ KIỂM TOÁN :
(Ban hành kèm theo Quyết định số 01 /2020/QĐ-KTNN
ngày26tháng6năm 2020 của Tổng Kiểm toán nhà nước)
| KÝ HIỆU (Mẫu biểu số) | TÊN MẪU BIỂU | TRANG SỐ |
|---|---|---|
| LĨNH VỰC KIỂM TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC | ||
| I. NGÂN SÁCH BỘ, NGÀNH | ||
| 01/KHKT-NSBN | Kế hoạch kiểm toán.... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định giao kế hoạch kiểm toán năm) (Áp dụng cho các cuộc kiểm toán việc quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công tại các Bộ, cơ quan trung ương*)* | 1-28 |
| 01/BBKT-NSBN | Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) tại ...(đơn vị được kiểm toán tổng hợp) (Áp dụng cho Tổ kiểm toán tổng hợp việc quản lý sử dụng tài chính công, tài sản công của Bộ, cơ quan trung ương*)* | 29-37 |
| 01/BCKT-NSBN | Báo cáo kiểm toán... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) của Bộ (cơ quan trung ương)... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán việc quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công của Bộ, cơ quan trung ương*)* | 38-57 |
| II. NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG | ||
| 01/KHKT-NSĐP | Kế hoạch kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định giao kế hoạch kiểm toán năm) (Áp dụng cho cuộc kiểm toán ngân sách tại các tỉnh, thành phố) | 58-88 |
| 01/BBKT-NSĐP | Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) của quận (huyện, thị xã) ... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán ngân sách tại các quận, huyện, thị xã khi kiểm toán ngân sách địa phương | 89-101 |
| 02/BBKT-NSĐP | Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) tại Cục thuế (hoặc Chi cục thuế) (Áp dụng cho Tổ kiểm toán tại Cục thuế (hoặc Chi cục thuế) khi kiểm toán ngân sách địa phương) | 102-112 |
| 03/BBKT-NSĐP | Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) tại Cục (chi cục*)* Hải quan … (Áp dụng cho Tổ kiểm toán tại Cục hải quan (hoặc Chi cục hải quan) khi kiểm toán ngân sách địa phương) | 113-122 |
| 04/BBKT-NSĐP | Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) tại Kho bạc nhà nước … (Áp dụng cho Tổ kiểm toán tổng hợp tại Kho bạc tỉnh, thành phố hoặc kho bạc quận, huyện, thị xã) khi kiểm toán ngân sách địa phương) | 123-130 |
| 05/BBKT-NSĐP | Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) tại Sở Kế hoạch và Đầu tư ... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán tổng hợp tại các Sở KH&ĐT các tỉnh, thành phố khi kiểm toán ngân sách địa phương) | 131-136 |
| 06/BBKT-NSĐP | Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) tại Sở Tài chính tỉnh, thành phố (hoặc phòng tài chính quận, huyện, thị xã) ... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán tổng hợp tại Sở Tài chính các tỉnh, thành phố hoặc phòng tài chính quận, huyện, thị xã khi kiểm toán ngân sách địa phương) | 137-148 |
| 07/BBKT-NSĐP | Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) của xã phường, thị trấn... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán ngân sách tại các xã, phường khi kiểm toán ngân sách địa phương) | 149-159 |
| 01/BCKT-NSĐP | Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) của … (ghi tên tỉnh ,thành phố) (Áp dụng cho cuộc kiểm toán ngân sách địa phương) | 160-180 |
| III. CÁC ĐƠN VỊ DỰ TOÁN, BQLDA TRỰC THUỘC BỘ, NGÀNH, ĐỊA PHƯƠNG | ||
| 01/BBKT-NS | Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) tại ...(tên đơn vị dự toán được kiểm toán) (Áp dụng cho Tổ kiểm toán việc quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công tại các đơn vị dự toán thuộc các bộ, ngành, địa phương) | 181-190 |
| 02/BBKT-NS | Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) tại Ban quản lý dự án (hoặc Chủ đầu tư)... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán việc quản lý và sử dụng vốn đầu tư của các Ban quản lý dự án (hoặc Chủ đầu tư) thuộc các bộ, ngành, địa phương) | 191-202 |
| LĨNH VỰC KIỂM TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG | ||
| 01/KHKT-DAĐT | Kế hoạch kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định giao kế hoạch kiểm toán năm) (Áp dụng cho các cuộc kiểm toán hoạt động xây dựng và quản lý, sử dụng vốn đầu tư xây dựng công trình, gồm cả dự án theo hợp đồng PPP (BOT, BT…**) | 203-225 |
| 01/BBKT-DAĐT | Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) tại.... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán hoạt động xây dựng và quản lý, sử dụng vốn đầu tư các dự án thành phần, hoặc các gói thầu khi thực hiện kiểm toán dự án đầu tư xây dựng công trình, gồm cả dự án theo hợp đồng PPP (BOT, BT…)**) | 226-238 |
| 02/BBKT-DADT | Biên bản kiểm toán ... (ghi tên theo quyết định kiểm toán)... tại.... (Áp dụng cho cho Tổ kiểm toán hoạt động xây dựng và quản lý, sử dụng vốn đầu tư các dự án thực hiện hình thức hợp đồng PPP (BOT, BT,…) tại cơ quan đại diện quản lý nhà nước có thẩm quyền*)* | 239-243 |
| 01/BCKT-DAĐT | Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) dự án ... (ghi tên dự án) (Áp dụng cho cuộc kiểm toán hoạt động đầu tư xây dựng và quản lý, sử dụng vốn đầu tư các dự án đầu tư xây dựng công trình, gồm cả dự án đầu tư theo hợp đồng PPP (BOT, BT)) | 244-265 |
| LĨNH VỰC KIỂM TOÁN CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU | ||
| 01/KHKT-CTMT | Kế hoạch kiểm toán (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định giao kế hoạch kiểm toán năm) (Áp dụng cho cuộc kiểm toán Chương trình mục tiêu quốc gia hoặc các Chương trình mục tiêu áp dụng theo cơ chế Chương trình mục tiêu quốc gia*)* | 266-289 |
| 01/BBKT-CTMT | Biên bản kiểm toán Chương trình... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) tại ... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán khi kiểm toán Chương trình mục tiêu quốc gia hoặc các Chương trình mục tiêu áp dụng theo cơ chế Chương trình mục tiêu quốc gia) | 290-301 |
| 01/BCKT-CTMT | Báo cáo kiểm toán Chương trình ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) của*…* (Áp dụng cho cuộc kiểm toán Chương trình mục tiêu quốc gia hoặc các Chương trình mục tiêu áp dụng theo cơ chế Chương trình mục tiêu quốc gia) | 302-319 |
| LĨNH VỰC KIỂM TOÁN DOANH NGHIỆP | ||
| 01/KHKT-DN | Kế hoạch kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định giao kế hoạch kiểm toán năm) (Áp dụng cho cuộc kiểm toán báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của các doanh nghiệp) | 320-342 |
| 01/BBKT-DN | Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) của ... (ghi tên doanh nghiệp) (Áp dụng cho Tổ kiểm toán Báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của các doanh nghiệp) | 343-353 |
| 01/BCKT-DN | Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) của ... (ghi tên doanh nghiệp) (Áp dụng cho cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của các doanh nghiệp) | 354-372 |
| 02/BCKT-DN | Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) của ... (ghi tên đơn vị được kiểm toán) (Áp dụng cho cuộc kiểm toán thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước và việc thực hiện quyền, trách nhiệm của người đại diện vốn nhà nước trong quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của các doanh nghiệp nắm giữ từ 50% vốn điều lệ trở xuống) | 373-386 |
| 03/BCKT-DN | Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) của ... (ghi tên doanh nghiệp) (Áp dụng cho cuộc kiểm toán kết quả tư vấn định giá và xử lý các vấn đề tài chính trước khi chính thức công bố giá trị doanh nghiệp cổ phần hóa) | 387-401 |
| 04/BCKT-DN | Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) của ... (ghi tên doanh nghiệp) (Áp dụng cho cuộc kiểm toán quyết toán giá trị phần vốn nhà nước tại thời điểm doanh nghiệp chính thức chuyển thành công ty cổ phần | 402-417 |
| LĨNH VỰC KIỂM TOÁN CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH, NGÂN HÀNG | ||
| 01/KHKT-TCNH | Kế hoạch kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định giao kế hoạch kiểm toán năm) (Áp dụng cho cuộc kiểm toán báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của các tổ chức tài chính, ngân hàng) | 418-442 |
| 01/BBKT-TCNH | Biên bản kiểm toán (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) tại ... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán Báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của các tổ chức tài chính, ngân hàng) | 443-454 |
| 01/BCKT-TCNH | Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) của ... (ghi tên đơn vị được kiểm toán) (Áp dụng cho cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của các tổ chức tài chính, ngân hàng) | 455-473 |
| 02/BCKT-TCNH | Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) của Bảo hiểm xã hội Việt Nam (Áp dụng cho cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan đến quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước của Bảo hiểm xã hội Việt Nam) | 474-491 |
| LĨNH VỰC KIỂM TOÁN QUỐC PHÒNG, AN NINH VÀ TÀI CHÍNH ĐẢNG | ||
| 01/KHKT-ĐB | Kế hoạch kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định giao kế hoạch kiểm toán năm) (Áp dụng cho cuộc kiểm toán quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công của các đơn vị khối quốc phòng, an ninh và tài chính Đảng) | 492-520 |
| 01/BBKT-ĐB | Biên bản kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) tại... (Áp dụng cho Tổ kiểm toán Báo cáo tài chính, các hoạt động liên quan đến quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công của các đơn vị dự toán thuộc khối quốc phòng, an ninh và tài chính Đảng) | 521-531 |
| 01/BCKT-ĐB | Báo cáo kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định kiểm toán) của ... (ghi tên đơn vị được kiểm toán) (Áp dụng cho cuộc kiểm toán quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công của các đơn vị thuộc khối quốc phòng, an ninh và tài chính Đảng) | 532-552 |
| HỒ SƠ CHUNG | ||
| 01/KHKS-KTNN | Đề cương khảo sát thu thập thông tin để lập Kế hoạch kiểm toán ... (ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định giao kế hoạch kiểm toán năm) của .... (Áp dụng cho cuộc kiểm toán việc quản lý, sử dụng tài chính, tài sản công tại các đơn vị) | 553-556 |
| 02/HSKT-KTNN | Kế hoạch kiểm toán chi tiết của Tổ kiểm toán | 557-581 |
| 03/HSKT-KTNN | Thông báo kết luận của Lãnh đạo KTNN tại cuộc họp duyệt Kế hoạch kiểm toán | 582-583 |
| 04/HSKT-KTNN | Nhật ký kiểm toán | 584-590 |
| 05/HSKT-KTNN | Nhật ký công tác | 591-592 |
| 06/HSKT-KTNN | Tờ trình về việc kiểm tra, đối chiếu. | 593-595 |
| 07/HSKT-KTNN | Công văn gửi Kế hoạch kiểm tra, đối chiếu số liệu báo cáo của người nộp thuế | 596-598 |
| 08/HSKT-KTNN | Công văn gửi UBND về việc phối hợp trong kiểm tra, đối chiếu số liệu báo cáo của người nộp thuế | 599-601 |
| 09/HSKT-KTNN | Biên bản kiểm tra, đối chiếu số liệu báo cáo của người nộp thuế | 602-605 |
| 10/HSKT-KTNN | Biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán. | 606-617 |
| 11/HSKT-KTNN | Văn bản đề nghị đơn vị giải trình số liệu | 618-619 |
| 12/HSKT-KTNN | Biên bản kiểm toán | 620-623 |
| 13/HSKT-KTNN | Biên bản họp Tổ kiểm toán. | 624-625 |
| 14/HSKT-KTNN | Biên bản họp thông qua Biên bản kiểm toán với đơn vị được kiểm toán chi tiết | 626-628 |
| 15/HSKT-KTNN | Biên bản họp Đoàn kiểm toán | 629-630 |
| 16/HSKT-KTNN | Tờ trình xin ý kiến về hoạt động kiểm toán | 631-632 |
| 17/HSKT-KTNN | Biên bản họp xét duyệt Dự thảo báo cáo kiểm toán | 633-634 |
| 18/HSKT-KTNN | Báo cáo bảo lưu ý kiến của thành viên Đoàn kiểm toán | 635-636 |
| 19/HSKT-KTNN | Tờ trình về việc thẩm định, xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán của đoàn kiểm toán | 637-639 |
| 20/HSKT-KTNN | Thông báo kết luận của Lãnh đạo KTNN tại cuộc họp duyệt Dự thảo báo cáo kiểm toán | 640-641 |
| 21/HSKT-KTNN | Công văn gửi Dự thảo báo cáo kiểm toán | 642-643 |
| 22/HSKT-KTNN | Biên bản họp thông qua Dự thảo báo cáo kiểm toán của Đoàn kiểm toán với đơn vị được kiểm toán | 644-645 |
| 23/HSKT-KTNN | Tờ trình về việc phát hành Báo cáo kiểm toán | 646-647 |
| 24/HSKT-KTNN | Công văn gửi phát hành Báo cáo kiểm toán | 648-649 |
| 25/HSKT-KTNN | Thông báo kết quả kiểm toán của Đoàn kiểm toán | 650-651 |
| 26/HSKT-KTNN | Tờ trình về việc xin phát hành Thông báo kết quả kiểm toán tại đơn vị được kiểm toán chi tiết | 652-653 |
| 27/HSKT-KTNN | Thông báo kết quả kiểm toán tại đơn vị được kiểm toán chi tiết | 654-684 |
| 28/HSKT-KTNN | Công văn gửi kho bạc nhà nước | 685-688 |
| 29/HSKT-KTNN | Thông báo kết luận, kiến nghị kiểm toán | 689-691 |
| Tổng Kiểm toán Nhà nước | |
|---|---|
| (Đã ký) | |
| Hồ Đức Phớc |
