MẪU THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA TRUNG TÂM LƯU KÝ CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM

Tên mẫu	MẪU THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA TRUNG TÂM LƯU KÝ CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM
Lĩnh vực	Thuế - Kế Toán - Kiểm Toán
Cơ sở pháp lý	Trích từ phụ lục hoặc dựa theo hướng dẫn từ văn bản pháp luật: Thông tư 89/2019/TT-BTC
Mô tả	Mẫu Thuyết minh Báo cáo tài chính của Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam nhằm cung cấp thông tin chi tiết và minh bạch về tình hình tài chính, kết quả hoạt động và dòng tiền theo quy định của Thông tư 89/2019/TT-BTC. Tài liệu này hỗ trợ nhà đầu tư và cơ quan chức năng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động.
Trường hợp sử dụng Dùng trong trường hợp nào?	1. Thuyết minh báo cáo tài chính cho năm tài chính năm 2023. 2. Đặc điểm hoạt động của Trung tâm lưu ký Chứng khoán Việt Nam (VSD). 3. Cấu trúc của VSD và danh sách các đơn vị trực thuộc. 4. Tuyên bố về khả năng so sánh thông tin trên báo cáo tài chính. 5. Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng. 6. Chế độ kế toán áp dụng cho báo cáo tài chính. 7. Tuyên bố tuân thủ chuẩn mực kế toán. 8. Các chính sách kế toán áp dụng trong báo cáo tài chính. 9. Nguyên tắc ghi nhận và kế toán khoản đầu tư tài chính. 10. Nguyên tắc ghi nhận và kế toán nợ phải thu. 11. Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho. 12. Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định và khấu hao. 13. Nguyên tắc kế toán chi phí trả trước. 14. Các thông tin bổ sung cho báo cáo tình hình tài chính. 15. Thuyết minh tăng, giảm tài sản cố định. 16. Thuyết minh về vốn chủ sở hữu. 17. Thuyết minh về các khoản nợ khó đòi. 18. Thuyết minh thông tin về công cụ, dụng cụ lâu bền. 19. Thuyết minh các thông tin khác có liên quan đến báo cáo tài chính. 20. Thuyết minh thông tin bổ sung cho báo cáo kết quả hoạt động. 21. Thuyết minh thông tin bổ sung cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ. 22. Các giao dịch không bằng tiền ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ. 23. Thông tin về các khoản tiền không sử dụng do hạn chế pháp lý. 24. Thuyết minh về số tiền đi vay thực thu và đã thực trả trong kỳ. 25. Thuyết minh các khoản nợ tiềm tàng và cam kết. 26. Thông tin về sự kiện xảy ra sau ngày kết thúc kỳ kế toán. 27. Thông tin về các bên liên quan. 28. Trình bày tài sản, doanh thu, kết quả hoạt động theo bộ phận. 29. Thông tin so sánh giữa các niên độ kế toán trước. 30. Thông tin về hoạt động liên tục. 31. Các thông tin khác cần thiết cho người sử dụng báo cáo tài chính.
Cơ quan tiếp nhận Nộp tại đâu?	Cơ quan tiếp nhận: Ủy ban Chứng khoán Nhà nước.

Nội dung

  THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm ....(1) I. Đặc điểm hoạt động của Trung tâm lưu ký Chứng khoán Việt Nam (VSD) 1. Hình thức sở hữu vốn 2. Lĩnh vực hoạt động 3. Đặc điểm hoạt động trong năm tài chính có ảnh hưởng đến Báo cáo tài chính 4. Cấu trúc của VSD - Danh sách các đơn vị trực thuộc không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc. 5. Tuyên bố về khả năng so sánh thông tin trên Báo cáo tài chính (có so sánh được hay không, nếu không so sánh được phải nêu rõ lý do như vì chuyển đổi hình thức sở hữu, chia tách, sáp nhập, nêu độ dài về kỳ so sánh...) II. Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán 1. Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày..../..../.... kết thúc vào ngày..../..../...). 2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán. Trường hợp có sự thay đổi đơn vị tiền tệ trong kế toán so với năm trước, giải trình rõ lý do và ảnh hưởng của sự thay đổi. III. Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng 1. Chế độ kế toán áp dụng 2. Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán IV. Các chính sách kế toán áp dụng 1. Các loại tỷ giá hối đoái áp dụng trong kế toán. 2. Nguyên tắc xác định lãi suất thực tế (lãi suất hiệu lực) dùng để chiết khấu dòng tiền. 3. Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền. 4. Nguyên tắc kế toán các khoản đầu tư tài chính a) Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn; b) Đầu tư vào công ty con; công ty liên doanh, liên kết; c) Đầu tư vào công cụ vốn của đơn vị khác; d) Các phương pháp kế toán đối với các giao dịch khác liên quan đến đầu tư tài chính. 5. Nguyên tắc kế toán nợ phải thu 6. Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho; - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho; - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho; - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho. 7. Nguyên tắc ghi nhận và các khấu hao TSCĐ, TSCĐ thuê tài chính. 8. Nguyên tắc kế toán thuế TNDN hoãn lại. 9. Nguyên tác kế toán chi phí trả trước. 10. Nguyên tắc kế toán nợ phải trả. 11. Nguyên tắc ghi nhận vay và nợ phải trả thuê tài chính. 12. Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay. 13. Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả. 14. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả. 15. Nguyên tắc ghi nhận doanh thu chưa thực hiện. 16. Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận vốn góp của chủ sở hữu. - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản. - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá. - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối. 17. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu, thu nhập khác. - Doanh thu hoạt động; - Doanh thu hoạt động tài chính; - Thu nhập khác 18. Nguyên tắc kế toán các khoản giảm trừ doanh thu 19. Nguyên tắc kế toán chi phí hoạt động. 20. Nguyên tắc kế toán chi phí tài chính. 21. Nguyên tắc kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp. 22. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế TNDN hiện hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại. 23. Các nguyên tắc và phương pháp kế toán khác. V. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính Đơn vị tính: ….. 12. Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình - Giá trị còn lại cuối kỳ của TSCĐ hữu hình dùng để thế chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay; - Nguyên giá TSCĐ cuối năm đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng; - Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ thanh lý; - Các cam kết về việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn trong tương lai; - Các thay đổi khác về TSCĐ hữu hình. 13. Tăng, giảm tài sản cố định vô hình: - Giá trị còn lại cuối kỳ của TSCĐ vô hình dùng để thế chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay; - Nguyên giá TSCĐ vô hình đã khấu hao hết nhưng vẫn sử dụng; - Thuyết minh số liệu và giải trình khác; 14. Tăng, giảm tài sản cố định thuê tài chính; * Tiền thuê phát sinh thêm được ghi nhận là chi phí trong năm; * Căn cứ để xác định tiền thuê phát sinh thêm; * Điều khoản giữ hạn thuê hoặc quyền được mua tài sản. 26. Vốn chủ sở hữu a) Bảng đối chiếu tình hình biến động vốn chủ sở hữu * Giải thích một số trường hợp tăng, giảm ảnh hưởng lớn đến tình hình biến động vốn CSH trong năm b) Vật tư, chứng chỉ có giá trị nhận giữ hộ: VSD phải thuyết minh chi tiết về số lượng, chủng loại, quy cách, phẩm chất của từng loại tài sản tại thời điểm cuối kỳ. - Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, gia công, nhận ủy thác: VSD phải thuyết minh chi tiết về số lượng, chủng loại, quy cách, phẩm chất tại thời điểm cuối kỳ. - Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, nhận cầm cố, thế chấp: VSD phải thuyết minh chi tiết về số lượng, chủng loại, quy cách, phẩm chất từng loại hàng hóa; c) Nợ khó đòi đã xử lý: VSD phải thuyết minh chi tiết giá trị (theo nguyên tệ và VND) các khoản nợ khó đòi đã xử lý trong vòng 10 năm kể từ ngày xử lý theo từng đối tượng, nguyên nhân đã xóa sổ kế toán nợ khó đòi. d) Công cụ, dụng cụ lâu bền đang sử dụng đ) Ngoại tệ các loại: VSD phải thuyết minh chi tiết số lượng từng loại ngoại tệ tính theo nguyên tệ. Vàng tiền tệ phải trình bày khối lượng theo đơn vị tính trong nước và quốc tế Ounce, thuyết minh giá trị tính theo USD. e) Dự toán chi sự nghiệp, dự án g) Tiền gửi hoạt động nghiệp vụ chứng khoán cơ sở (1) Tiền gửi thực hiện quyền mua chứng khoán, chào mua chứng khoán (2) Tiền gửi thanh toán hộ cổ tức, gốc và lãi trái phiếu, tín phiếu, thực hiện chứng quyền (3) Tiền gửi Quỹ hỗ trợ thanh toán (4) Tiền gửi của thành viên lưu ký thực hiện thủ tục thu hồi Giấy chứng nhận thành viên h) Tiền gửi hoạt động nghiệp vụ chứng khoán phải sinh (1) Tiền gửi Quỹ bù trừ (2) Tiền gửi ký quỹ của thành viên bù trừ (3) Tiền gửi từ khoản thu được do bán chứng khoán để xử lý mất khả năng thanh toán (4) Tiền gửi từ các khoản thu tiền bồi thường của TVBT trả cho các bên liên quan i) Phải thu hoạt động nghiệp vụ (1) Phải thu hoạt động nghiệp vụ chứng khoán cơ sở - Phải thu thiếu hụt Quỹ hỗ trợ thanh toán - Phải thu khác (2) Phải thu hoạt động nghiệp vụ chứng khoán phái sinh - Phải thu thiếu hụt Quỹ bù trừ - Phải thu khác k) Phải trả hoạt động nghiệp vụ (1) Phải trả hoạt động nghiệp vụ chứng khoán cơ sở - Phải trả tiền thực hiện quyền mua chứng khoán, chào mua chứng khoán - Phải trả hộ cổ tức, gốc và lãi trái phiếu, tín phiếu, thực hiện chứng quyền - Phải trả khác (2) Phải trả hoạt động nghiệp vụ chứng khoán phái sinh - Nhận ký quỹ bằng tiền của thành viên bù trừ - Phải trả khác l) Giá trị Chứng khoán ký quỹ, chứng khoán đóng góp Quỹ bù trừ tại VSD (1) Giá trị Chứng khoán ký quỹ (2) Giá trị Chứng khoán đóng góp Quỹ bù trừ m) Quỹ Hỗ trợ thanh toán (1) Số đầu kỳ (2) Số tăng trong kỳ (3) Số giảm trong kỳ (4) Số cuối kỳ n) Quỹ bù trừ (1) Số đầu kỳ (2) Số tăng trong kỳ (3) Số giảm trong kỳ (4) Số cuối kỳ p) Hoạt động nghiệp vụ thanh toán bù trừ giao dịch chứng khoán của VSD (1) Thanh toán bù trừ chứng khoán cơ sở - Định kỳ, thuyết minh tổng giá trị thanh toán lũy kế phát sinh trong kỳ của hoạt động bù trừ thanh toán chứng khoán cơ sở. Kế toán theo dõi các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến nghiệp thanh toán bù trừ chứng khoán cơ sở để phục vụ cho việc thuyết minh báo cáo tài chính. (2) Thanh toán bù trừ chứng khoán phái sinh - Định kỳ, thuyết minh tổng giá trị thanh toán lũy kế phái sinh trong kỳ của hoạt động bù trừ thanh toán chứng khoán phái sinh. Kế toán theo dõi các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phái sinh liên quan đến nghiệp thanh toán bù trừ chứng khoán phái sinh để phục vụ cho việc thuyết minh báo cáo tài chính. o) Các thông tin khác về các khoản mục ngoài Báo cáo tình hình tài chính 30. Các thông tin khác do VSD tự thuyết minh, giải trình. VI. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động Đơn vị tính:……….. VII. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1. Các giao dịch không bằng tiền ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong tương lai 2. Các khoản tiền do VSD nắm giữ nhưng không được sử dụng: Trình bày giá trị và lý do của các khoản tiền và tương đương tiền lớn do VSD nắm giữ nhưng không được sử dụng do có sự hạn chế của pháp luật hoặc các ràng buộc khác mà VSD phải thực hiện. 3. Số tiền đi vay thực thu trong kỳ: - Tiền thu từ đi vay theo khế ước thông thường; - Tiền thu từ phát hành trái phiếu thường; - Tiền thu từ giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ và REPO chứng khoán; - Tiền thu từ đi vay dưới hình thức khác. 4. Số tiền đã thực trả gốc vay trong kỳ: - Tiền trả nợ gốc vay theo khế ước thông thường; - Tiền trả nợ gốc trái phiếu thường; - Tiền trả nợ gốc trái phiếu chuyển đổi; - Tiền chi trả cho giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ và REPO chứng khoán; - Tiền trả nợ vay dưới hình thức khác VIII. Những thông tin khác 1- Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết và những thông tin tài chính khác: ………………………………………………………………………………………………….. 2. Những sự kiện phái sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm: ………………………………….. 3. Thông tin về các bên liên quan (ngoài các thông tin đã được thuyết minh ở các phần trên). 4. Trình bày tài sản, doanh thu, kết quả hoạt động theo bộ phận (theo lĩnh vực kinh doanh hoặc khu vực địa lý) theo quy định của Chuẩn mực kể toán số 28 “Báo cáo bộ phận”(1):. 5. Thông tin so sánh (những thay đổi về thông tin trong Báo cáo tài chính của các niên độ kế toán trước): ……………………………………………………………………………….. 6. Thông tin về hoạt động liên tục: …………………………………………………… 7. Những thông tin khác ………………………………………………………………….. Ghi chú: - Những chỉ tiêu không có số liệu được được miễn trình bày; - VSD được trình bày thêm các thông tin khác xét thấy cần thiết cho người sử dụng báo cáo tài chính.   Nguồn: Thông tư 89/2019/TT-BTC

DANH SÁCH FILE TẢI VỀ

File MẪU THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA TRUNG TÂM LƯU KÝ CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM (.doc/.docx)

Tải về