MẪU THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA TỔ CHỨC TÀI CHÍNH VI MÔ

Tên mẫu	MẪU THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA TỔ CHỨC TÀI CHÍNH VI MÔ
Lĩnh vực	Tín Dụng - Ngân Hàng
Cơ sở pháp lý	Trích từ phụ lục hoặc dựa theo hướng dẫn từ văn bản pháp luật: Thông tư 05/2019/TT-BTC
Mô tả	Biểu mẫu này được sử dụng để thuyết minh báo cáo tài chính của tổ chức tài chính vi mô, nhằm công khai, minh bạch thông tin tài chính theo quy định tại Thông tư 05/2019/TT-BTC. Nội dung bao gồm giải trình về các số liệu tài chính, tình hình hoạt động và chiến lược phát triển.
Trường hợp sử dụng Dùng trong trường hợp nào?	- Cung cấp thông tin về giấy phép thành lập và hoạt động của tổ chức. - Thông tin về hình thức góp vốn và số lượng thành viên của tổ chức. - Danh sách các thành viên trong Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên cùng chức danh. - Danh sách các thành viên trong Ban Tổng Giám đốc/Giám đốc cùng chức danh. - Địa bàn hoạt động của tổ chức tài chính vi mô. - Thông tin về trụ sở chính và số lượng Phòng Giao dịch. - Tổng số cán bộ, công nhân viên của tổ chức. - Ghi nhận kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán. - Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán áp dụng. - Thông tin về các loại tỷ giá hối đoái áp dụng trong kế toán. - Nguyên tắc kế toán cho các khoản cho vay từ nguồn vốn hoạt động và nguồn vốn ủy thác. - Chính sách đánh giá rủi ro tín dụng và phân loại nợ. - Nguyên tắc kế toán nợ phải thu và ghi nhận hàng tồn kho. - Nguyên tắc ghi nhận chi phí và thu nhập từ hoạt động tín dụng, dịch vụ. - Nguyên tắc khấu hao TSCĐ và ghi nhận chi phí trả trước. - Các khoản mục ngoài Báo cáo tình hình tài chính. - Thông tin về biến động vốn chủ sở hữu trong kỳ. - Thông tin bổ sung cho các khoản mục trong Báo cáo kết quả hoạt động và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. - Các điều khoản cam kết và sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm. - Đề xuất trình bày tài sản và thu nhập theo bộ phận. - Các thông tin so sánh với các niên độ kế toán trước.
Cơ quan tiếp nhận Nộp tại đâu?	Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

Nội dung

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày …tháng…năm … I. Đặc điểm hoạt động của Tổ chức vi mô 1. Giấy phép thành lập và hoạt động, thời hạn có giá trị; 2. Hình thức góp vốn, số lượng thành viên; 3. Thành phần Hội đồng quản trị/ Hội đồng thành viên (Tên, chức danh từng người); 4. Thành phần Ban Tổng Giám đốc/Giám đốc (Tên, chức danh từng người); 5. Địa bàn hoạt động; 6. Trụ sở chính; Số Phòng Giao dịch; 7. Tổng số cán bộ, công nhân viên. II. Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán 1. Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày..../ …../ ….. kết thúc vào ngày …../ ..../ ….); 2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán. Trường hợp có sự thay đổi đơn vị tiền tệ trong kế toán so với năm trước, giải trình rõ lý do và ảnh hưởng của sự thay đổi. III. Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng 1. Chế độ kế toán áp dụng 2. Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán IV. Các chính sách kế toán áp dụng 1. Các loại tỷ giá hối đoái áp dụng trong kế toán. 2. Nguyên tắc kế toán các khoản cho vay: - Cho vay từ nguồn vốn hoạt động của TCVM; - Cho vay bằng nguồn vốn ủy thác; - Nguyên tắc phân loại nợ và đánh giá rủi ro tín dụng; - Chính sách trích lập dự phòng rủi ro và xóa sổ các khoản cho vay không có khả năng thu hồi. 3. Nguyên tắc kế toán nợ phải thu 4. Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho; - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho; - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho; - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho. 5. Nguyên tắc ghi nhận và cách khấu hao TSCĐ, TSCĐ thuê tài chính. 6. Nguyên tắc kế toán chi phí trả trước. 7. Nguyên tắc kế toán nợ phải trả. 8. Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả. 9. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả. 10. Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận vốn góp của chủ sở hữu; - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản; - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá; - Nguyên tắc trích lập Quỹ dự phòng tài chính; - Nguyên tắc trích lập Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ; - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối. 11. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản thu nhập: - Thu nhập từ hoạt động tín dụng; - Thu nhập từ hoạt động dịch vụ; - Thu nhập khác. 12. Nguyên tắc kế toán chi phí: - Chi phí hoạt động tín dụng; - Chi phí hoạt động dịch vụ; - Chi phí quản lý; - Chi phí khác. 13. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp. 14. Các nguyên tắc và phương pháp kế toán khác. 15. TCVM trình bày việc điều chỉnh số liệu kế toán kỳ trước vào báo cáo tài chính của kỳ này (nếu có) V. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính Đơn vị tính: …… 6. Tài sản cố định a. Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: - Các thông tin khác về tài sản cố định hữu hình: * Giá trị còn lại cuối kỳ của TSCĐ hữu hình đã dùng để thế chấp, cầm cố đảm bảo cho các khoản vay; * Nguyên giá TSCĐ cuối năm đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng; * Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ thanh lý; * Các cam kết về việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn trong tương lai; * Các thay đổi khác về TSCĐ hữu hình. b. Tăng, giảm tài sản cố định thuê tài chính: - Các thông tin khác về tài sản cố định thuê tài chính: * Tiền thuê phát sinh thêm được ghi nhận là chi phí trong năm; * Căn cứ để xác định tiền thuê phát sinh thêm; * Điều khoản gia hạn thuê hoặc quyền được mua tài sản. c. Tăng, giảm tài sản cố định vô hình: - Các thông tin khác về tài sản cố định vô hình: * Giá trị còn lại cuồi kỳ của TSCĐ vô hình đã dùng để thế chấp, cầm cố đảm bảo cho các khoản vay; * Nguyên giá TSCĐ cuối năm đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng; * Các thay đổi khác về TSCĐ vô hình. 22. Tình hình biến động Vốn chủ sở hữu 25. Các khoản mục ngoài Báo cáo tình hình tài chính Công cụ dụng cụ đang sử dụng; Lãi cho vay và phí phải thu chưa thu được; Phí phải thu chưa thu được; Các công nợ bằng ngoại tệ; Các tài sản bằng ngoại tệ; Nợ khó đòi đã xử lý; Nghiệp vụ uỷ thác và đại lý; Tài sản cố định phục vụ cho các chương trình, dự án; Tài sản khác giữ hộ; Tài sản thuê ngoài; Tài sản thế chấp, cầm cố của khách hàng; Tài sản gán, xiết nợ chờ xử lý; Các giấy tờ có giá của khách hàng đưa cầm cố; Tài sản, giấy tờ có giá của TCVM thế chấp, cầm cố; Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản. VI. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động 1. Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự 2. Chi phí lãi và các khoản chi phí tương tự: 3. Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động dịch vụ: 4. Lãi/ lỗ thuần từ các hoạt động khác 5. Chi phí hoạt động 6. Chi phí dự phòng (không tính chi phí dự phòng rủi ro tín dụng) 7. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp VII. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình baỳ trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1. Các giao dịch không bằng tiền ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong tương lai VIII. Các thông tin khác 1. Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết và những thông tin tài chính khác: ………................................................................................ 2. Những sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm:…………..... 3. Thông tin về các bên liên quan (ngoài các thông tin đã được thuyết minh ở các phần trên). 4. Trình bày tài sản, thu nhập, kết quả hoạt động theo bộ phận (theo lĩnh vực kinh doanh hoặc khu vực địa lý) theo quy định của Chuẩn mực kế toán số 28 “Báo cáo bộ phận”(1):. 5. Thông tin so sánh (những thay đổi về thông tin trong Báo cáo tài chính của các niên độ kế toán trước): ……………………………..……….... 6. Thông tin về hoạt động liên tục: ……...…………………………...…. 7. Những thông tin khác............................................................................. Lập, ngày... tháng... năm... Ghi chú: (1) Những chỉ tiêu không có thông tin, số liệu thì không phải trình bày nhưng không được đánh lại số thứ tự chỉ tiêu. (2) TCVM được trình bày thêm các thông tin khác xét thấy cần thiết cho người sử dụng báo cáo tài chính. Nguồn: Thông tư 05/2019/TT-BTC

DANH SÁCH FILE TẢI VỀ

File MẪU THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA TỔ CHỨC TÀI CHÍNH VI MÔ (.doc/.docx)

Tải về