MẪU THU THẬP THÔNG TIN CHUNG VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG ĐƯỢC KIỂM TOÁN

Tên mẫu	MẪU THU THẬP THÔNG TIN CHUNG VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG ĐƯỢC KIỂM TOÁN
Lĩnh vực	Tín Dụng - Ngân Hàng
Cơ sở pháp lý	Trích từ phụ lục hoặc dựa theo hướng dẫn từ văn bản pháp luật: Quyết định 62/QĐ-KTNN
Mô tả	Mẫu thu thập thông tin chung và tình hình tài chính của ngân hàng được kiểm toán theo Quyết định 62/QĐ-KTNN nhằm xác định các chỉ tiêu tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính của ngân hàng. Sử dụng mẫu này hỗ trợ công tác kiểm toán hiệu quả hơn.
Trường hợp sử dụng Dùng trong trường hợp nào?	1. Kiểm toán ngân hàng theo Quyết định 62/QĐ-KTNN. 2. Thu thập thông tin chung về tên và trụ sở ngân hàng. 3. Xác định lĩnh vực hoạt động của ngân hàng. 4. Đánh giá các đặc thù riêng của ngân hàng. 5. Phân tích các chỉ tiêu báo cáo tài chính ngân hàng. 6. Thu thập dữ liệu về các hoạt động đầu tư tài chính của ngân hàng. 7. Đánh giá tình hình đầu tư của ngân hàng theo dự án. 8. Kiểm tra tình hình cổ phần hóa ngân hàng. 9. Phân tích tình hình quản lý tài sản, nguồn vốn, thu nhập, và chi phí. 10. Đánh giá tổ chức bộ máy và cơ cấu sở hữu ngân hàng. 11. Kiểm tra cơ cấu sở hữu của ngân hàng và các đơn vị thành viên. 12. Đánh giá tổ chức công tác kế toán tại ngân hàng. 13. Phân tích các chính sách kế toán đang áp dụng trong ngân hàng. 14. Đánh giá ảnh hưởng của môi trường hoạt động đến ngân hàng. 15. Phân tích ảnh hưởng của thị trường và ngành nghề kinh doanh. 16. Đánh giá ảnh hưởng của các yếu tố pháp lý đến hoạt động ngân hàng. 17. Xem xét các yếu tố bên ngoài tác động đến hoạt động kinh doanh. 18. Đo lường và đánh giá kết quả hoạt động của ngân hàng. 19. Kiểm tra tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán trước đó. 20. Đánh giá rủi ro tiềm tàng đối với báo cáo tài chính ngân hàng.
Cơ quan tiếp nhận Nộp tại đâu?	Không xác định.

Nội dung

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC ĐOÀN KIỂM TOÁN....... THU THẬP THÔNG TIN CHUNG VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG ĐƯỢC KIỂM TOÁN 1. Thông tin chung ngân hàng 1.1. Tên, trụ sở giao dịch - Tên đơn vị (tên đầy đủ); mã số thuế; - Tên giao dịch quốc tế (nếu có); - Trụ sở chính; - Văn phòng giao dịch; - Quyết định thành lập. 1.2. Lĩnh vực hoạt động ngân hàng - Ngành nghề kinh doanh chủ yếu (theo Giấy phép kinh doanh); - Chức năng, nhiệm vụ; - Những thay đổi quan trọng trong những năm gần đây; - Thuận lợi, khó khăn, những hoạt động chịu tác động của rủi ro từ môi trường kinh doanh.... 1.3. Các đặc thù riêng của ngân hàng ... 2. Thông tin tình hình tài chính 2.1. Các chỉ tiêu báo cáo tài chính ngân hàng - Bảng cân đối; Kết quả sản xuất kinh doanh (Phụ biểu số 01/HD-RRTY-NH); - Một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu của các đơn vị thành viên (Phụ biểu số 02/HD-RRTY-NH). 2.2. Các hoạt động đầu tư tài chính của ngân hàng - Danh sách đầu tư của đơn vị, tỷ lệ% vốn góp điều lệ (Phụ biểu số 03/HD-RRTY-NH); - Việc mua, bán, chia tách ngân hàng, tăng/giảm nguồn vốn kinh doanh; - Các hoạt động đầu tư trong năm không phải hợp nhất BCTC (Các hoạt động đầu tư vốn; Mua/bán chứng khoán và các khoản nợ; Các khoản đầu tư khác); - Cơ cấu nợ và các điều khoản cam kết liên quan, bao gồm cả các thỏa thuận tài trợ và cho thuê tài chính (nếu có); - Sử dụng các công cụ tài chính phái sinh (nếu có). 2.3. Tình hình đầu tư ngân hàng - Tên dự án; Tổng mức đầu tư; Giá trị dự toán được duyệt; Hình thức lựa chọn nhà thầu; Hình thức hợp đồng; Giá trị hoàn thành đề nghị quyết toán; Tình hình tạm ứng, thanh toán (Phụ biểu số 04/HD-RRTY-NH) - Các thay đổi, phát sinh trong quá trình thực hiện dự án có ảnh hưởng lớn đến qui mô, giá trị dự án (nguyên nhân, lý do số lần điều chỉnh); - Tình hình nguồn vốn cấp cho dự án; - Tình hình phê duyệt Báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành (nếu có). - Các thông tin khác (nếu có). 2.4. Tình hình cổ phần hóa sắp xếp ngân hàng 2.5. Tình hình quản lý tài sản, nguồn vốn, thu nhập, chi phí - Tiền và các khoản tương đương tiền; - Tài sản cố đinh; - Nợ phải thu; - Hàng tồn kho; - Nợ phải trả; - Vốn chủ sở hữu; - Thu nhập; - Chi phí; - Các chỉ tiêu về hoạt động tín dụng; ... 3. Tổ chức bộ máy và cơ cấu sở hữu ngân hàng 3.1. Tổ chức bộ máy quản lý ngân hàng - Tổ chức bộ máy quản lý (Hội đồng thành viên, Ban giám đốc); những thay đổi về nhân sự cao cấp trong năm được kiểm toán. - Cơ cấu tổ chức các phòng, ban, đơn vị hạch toán phụ thuộc (nếu có); 3.2. Cơ cấu sở hữu ngân hàng - Ngân hàng (loại hình sở hữu, cơ cấu vốn sở hữu); - Các đơn vị thành viên (loại hình sở hữu, cơ cấu vốn sở hữu theo từng đơn vị) 3.3. Tổ chức công tác kế toán - Tổ chức bộ máy kế toán; - Hình thức tổ chức hạch toán kế toán; - Hệ thống chứng từ; - Hệ thống sổ kế toán; - Hệ thống tài khoản kế toán. 3.4. Thông tin khác về nhân sự ngân hàng ... 4. Các chính sách kế toán đang áp dụng của ngân hàng - Chế độ kế toán và lập báo cáo tài chính; - Niên độ kế toán áp dụng năm báo cáo; - Các nguyên tắc và quy định riêng (nếu có); - Các chính sách kế toán áp dụng đối với các giao dịch quan trọng (nếu có); - Các thay đổi về chính sách kế toán và khó khăn, vướng mắc (nếu có); - Các thông tin khác (nếu có). 5. Ảnh hưởng của môi trường hoạt động và các yếu tố tố bên ngoài đến ngân hàng 5.1. Ảnh hưởng của thị trường và ngành nghề kinh doanh - Thị trường và sự cạnh tranh; - Các hoạt động mang tính chu kỳ hoặc thời vụ; - Công nghệ đặc thù có liên quan tới sản phẩm, dịch vụ (nếu có); - Nguồn cung cấp đầu vào (tiền gửi, dịch vụ, lao động); - Những thay đổi quan trọng trong thời gian gần đây; - Thuận lợi, khó khăn, những hoạt động chịu tác động của rủi ro từ môi trường kinh doanh; - Các thông tin khác (nếu có). 5.2. Ảnh hưởng của các yếu tố pháp lý đến hoạt động kinh doanh - Ảnh hưởng của chính sách kế toán đang áp dụng (nếu có); - Các văn bản chế độ, chính sách của Nhà nước, đơn vị chủ quản và các cơ quan có thẩm quyền liên quan đến ngành nghề kinh doanh chủ yếu (theo Giấy phép kinh doanh) của ngân hàng; - Các chính sách của nhà nước liên quan (ưu đãi, hỗ trợ…); - Các quy định về thuế, phí, lệ phí liên quan (GTGT, TNDN, thuế phí khác); - Các thông tin khác (nếu có). 5.3. Các yếu tố bên ngoài khác ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh - Thực trạng chung của nền kinh tế ảnh hưởng đến ngành nghề kinh doanh; - Biến động về lãi suất, tỷ giá ngoại tệ, lạm phát...; - Các ảnh hưởng khác (nếu có). 6. Đo lường và đánh giá kết quả hoạt động KTVNN có thể xem xét một số thông tin nội bộ được đơn vị được kiểm toán sử dụng để đo lường và đánh giá kết quả hoạt động, như: - Các chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động chủ yếu (tài chính và phi tài chính), các tỉ suất quan trọng, những xu hướng và số liệu thống kê hoạt động; mục tiêu, phạm vi thực hiện của dự án, chương trình; - Phân tích kết quả hoạt động, tiến độ thực hiện theo từng giai đoạn; - Kế hoạch tài chính, dự toán, tình hình biến động và các báo cáo đánh giá hoạt động của các bộ phận chức năng; - Đánh giá kết quả công việc của nhân viên và chính sách lương, thu nhập tăng thêm; - So sánh kết quả hoạt động của đơn vị với các đơn vị khác cùng lĩnh vực, ngành nghề hoạt động. 7. Tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán Nêu các phát hiện, kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm toán nổi bật liên quan đến thời kỳ được kiểm toán. * Kết luận đánh giá rủi ro tiềm tàng - Đánh giá rủi ro đối với tổng thể Báo cáo tài chính - Đánh giá rủi ro đối với cơ sở dẫn liệu, khoản mục Ghi chú: Trường hợp ngân hàng đã được kiểm toán năm trước: Để giảm thủ tục hành chính, KTVNN có thể thu thập thông tin thông qua xem xét hồ sơ từ các cuộc kiểm toán trước và chỉ thu thập bổ sung các thông tin thay đổi đáng kể từ phía đơn vị được kiểm toán so với cuộc kiểm toán trước. CÁC CHỈ TIÊU TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1. Báo cáo kết quả kinh doanh và Bảng cân đối kế toán Đơn vị tính:… 2. Báo cáo về hoạt động tín dụng ………………………………. Ghi chú: Tùy theo ngân hàng có các nội dung báo cáo đặc thù về tình hình hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính, đoàn kiểm toán có thể bổ sung các biểu mẫu báo cáo (nếu có). MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CỦA CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC Đơn vị tính: … Ghi chú: Tùy theo đặc thù, hoạt động của ngân hàng, đoàn kiểm toán thu thập thông tin theo các chỉ tiêu báo cáo của ngân hàng TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG Đơn vị tính:…….. TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC GÓI THẦU DỰ ÁN CỦA NGÂN HÀNG Đơn vị tính:.......... Ghi chú: (*) Cột 4 và cột 7 là lấy theo giá trị điều chỉnh cuối cùng và thuyết minh rõ số lần điều chỉnh. (**) Cột 9 lấy Giá trị hoàn thành đề nghị quyết toán lũy kế đến thời điểm kiểm toán. Nguồn: Quyết định 62/QĐ-KTNN năm 2023

DANH SÁCH FILE TẢI VỀ

File MẪU THU THẬP THÔNG TIN CHUNG VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG ĐƯỢC KIỂM TOÁN (.doc/.docx)

Tải về