MẪU MỨC ĐỘ ĐẢM BẢO DỰ KIẾN TỪ KẾT QUẢ THỰC HIỆN CÁC THỬ NGHIỆM CƠ BẢN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

Tên mẫu	MẪU MỨC ĐỘ ĐẢM BẢO DỰ KIẾN TỪ KẾT QUẢ THỰC HIỆN CÁC THỬ NGHIỆM CƠ BẢN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
Lĩnh vực	Tín Dụng - Ngân Hàng
Cơ sở pháp lý	Trích từ phụ lục hoặc dựa theo hướng dẫn từ văn bản pháp luật: Quyết định 62/QĐ-KTNN
Mô tả	Mẫu mức độ đảm bảo dự kiến dùng để đánh giá khả năng đáng tin cậy của các kết quả thử nghiệm cơ bản trong kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng. Dựa trên Quyết định 62/QĐ-KTNN, mẫu này giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong công tác kiểm toán.
Trường hợp sử dụng Dùng trong trường hợp nào?	- Trường hợp xác định không có rủi ro đáng kể, hệ thống KSNB có hiệu lực. - Trường hợp xác định không có rủi ro đáng kể, hệ thống KSNB không có hiệu lực. - Trường hợp xác định có rủi ro đáng kể, hệ thống KSNB có hiệu lực. - Trường hợp xác định có rủi ro đáng kể, hệ thống KSNB không có hiệu lực.
Cơ quan tiếp nhận Nộp tại đâu?	Không xác định.

Nội dung

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC ĐOÀN KIỂM TOÁN....... MỨC ĐỘ ĐẢM BẢO Dự kiến từ kết quả thực hiện các thử nghiệm cơ bản - Tên đơn vị: - Thời kỳ được kiểm toán: Chú thích: Kết quả xác định rủi ro tiềm tàng (có/không) được lấy từ Phụ lục số 01/HD-RRTY-NH, phần đánh giá rủi ro. Kết quả đánh giá hiệu lực của hệ thống KSNB (có hiệu lực/không có hiệu lực) được lấy từ Phụ lục số 02/HD-RRTY-NH, phần đánh giá về hệ thống kiểm soát. THUYẾT MINH MÔ HÌNH ĐẢM BẢO Xuất phát từ mô hình rủi ro kiểm toán: Rủi ro kiểm toán = Rủi ro tiềm tàng x Rủi ro kiểm soát x Rủi ro phát hiện Ta có: Mức độ đảm bảo của các thủ tục kiểm toán xác định đối với mỗi khoản mục, nhóm giao dịch, số dư tài khoản và các thuyết minh trên BCTCNH phụ thuộc các yếu tố sau: - Mức độ đảm bảo thu thập được từ các thủ tục đánh giá rủi ro tiềm tàng (đánh giá của KTVNN về rủi ro có sai sót). - Mức độ đảm bảo thu thập được từ các thủ tục đánh giá rủi ro kiểm soát và thử nghiệm kiểm soát (đánh giá của KTVNN về hiệu lực của hệ thống KSNB). - Mức độ đảm bảo thu thập được từ kết quả thực hiện các thử nghiệm cơ bản. Mối quan hệ này có thể biểu thị theo công thức: Theo lý thuyết thống kê (là cơ sở cho phương pháp kiểm toán), với độ tin cậy (mức độ đảm bảo) 95%, tổng hợp các yếu tố đảm bảo từ ba nguồn đảm bảo là 3. Tức là: Khi đó: Ta có các trường hợp: (1) Trường hợp xác định không có rủi ro đáng kể Khi không có rủi ro đáng kể nào được xác định thì mức độ đảm bảo thu được từ các thủ tục đánh giá rủi ro tiềm tàng ở mức cao nhất, là mức bằng 1. Khi đó, tổng cộng mức độ đảm bảo từ thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản là 3-1 = 2 Trường hợp hệ thống KSNB có hiệu lực, dự định có thể tin cậy vào hệ thống KSNB, mức độ đảm bảo thu được từ các thử nghiệm kiểm soát dự kiến là 1,5. Khi đó, mức độ đảm bảo thu được từ các thử nghiệm cơ bản dự kiến là 2-1,5= 0,5 Trường hợp hệ thống KSNB không có hiệu lực hoặc không thể thực hiện các thử nghiệm kiểm soát, mức độ đảm bảo thu được từ các thử nghiệm kiểm soát dự kiến là 0,5. Khi đó, mức độ đảm bảo thu được từ các thử nghiệm cơ bản dự kiến mở rộng ở mức là 2-0,5= 1,5 (2) Trường hợp xác định có rủi ro đáng kể Khi có rủi ro đáng kể được xác định thì mức độ đảm bảo thu được từ các thủ tục đánh giá rủi ro tiềm tàng ở mức thấp nhất, là mức bằng 0. Khi đó, tổng cộng mức độ đảm bảo từ thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản là 3-0 =3 Trường hợp hệ thống KSNB có hiệu lực, dự định có thể tin cậy vào hệ thống KSNB, mức độ đảm bảo thu được từ các thử nghiệm kiểm soát dự kiến là ở mức cao 1,5. Khi đó, mức độ đảm bảo thu được từ các thử nghiệm cơ bản dự kiến là 3-1,5=1,5 Trường hợp hệ thống KSNB không có hiệu lực hoặc không thể thực hiện các thử nghiệm kiểm soát, mức độ đảm bảo thu được từ các thử nghiệm kiểm soát dự kiến là 0. Khi đó, mức độ đảm bảo thu được từ các thử nghiệm cơ bản dự kiến mở rộng ở mức cao nhất là 3-0=3 Sơ đồ dưới đây thể hiện mối quan hệ giữa các yếu tố của mô hình đảm bảo nói trên: Sơ đồ 1: Mô hình đảm bảo: Biểu đồ này minh họa mức độ thử nghiệm phải được thực hiện dựa trên việc liệu có bất kỳ rủi ro đáng kể liên quan nào như đã nêu trong bảng trên hay không. Nguồn: Quyết định 62/QĐ-KTNN năm 2023

DANH SÁCH FILE TẢI VỀ

File MẪU MỨC ĐỘ ĐẢM BẢO DỰ KIẾN TỪ KẾT QUẢ THỰC HIỆN CÁC THỬ NGHIỆM CƠ BẢN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG (.doc/.docx)

Tải về