Văn bản Biểu mẫu Bài viết

Tên văn bản

Tên biểu mẫu

Tên bài viết

MẪU KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TỔNG QUÁT CỦA CUỘC KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG

Tên mẫu	MẪU KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TỔNG QUÁT CỦA CUỘC KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG
Lĩnh vực	Thuế - Kế Toán - Kiểm Toán
Cơ sở pháp lý	Trích từ phụ lục hoặc dựa theo hướng dẫn từ văn bản pháp luật: Quyết định 1925/QĐ-KTNN
Mô tả	Mẫu kế hoạch kiểm toán tổng quát của cuộc kiểm toán hoạt động theo Quyết định 1925/QĐ-KTNN nhằm xác định phạm vi, mục tiêu, phương pháp, thời gian và nguồn lực thực hiện kiểm toán. Biểu mẫu này giúp đảm bảo quy trình kiểm toán minh bạch, hiệu quả, và tuân thủ các quy định pháp lý hiện hành.
Trường hợp sử dụng Dùng trong trường hợp nào?	1. Lập kế hoạch kiểm toán hoạt động theo quyết định giao KHKT năm. 2. Khảo sát và thu thập thông tin chung về chủ đề kiểm toán. 3. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị. 4. Xác định mục tiêu kiểm toán chung và cụ thể. 5. Đánh giá rủi ro, xác định trọng yếu trong kiểm toán. 6. Quy định nội dung, tiêu chí kiểm toán trọng yếu. 7. Xác định phương pháp và thủ tục kiểm toán. 8. Xác định phạm vi và giới hạn kiểm toán. 9. Lập kế hoạch địa điểm và thời hạn kiểm toán. 10. Tổ chức đoàn kiểm toán gồm trưởng đoàn, phó trưởng đoàn và các thành viên. 11. Dự toán kinh phí và các điều kiện vật chất cho hoạt động kiểm toán. 12. Tổ chức kiểm toán tại các cơ quan tổng hợp và các đơn vị chi tiết. 13. Lập kế hoạch chi tiết về thời gian và nhân sự cho kiểm toán. 14. Phân công nhiệm vụ cho các kiểm toán viên trong đoàn. 15. Tìm hiểu thông tin về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị thực hiện chương trình. 16. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và rủi ro kiểm soát. 17. Phân tích thông tin và xác định nội dung trọng yếu cho kiểm toán. 18. Xác định các chính sách kế toán đang áp dụng tại đơn vị. 19. Đánh giá tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán trong kỳ. 20. Cập nhật thông tin về các bên liên quan và đối tượng thụ hưởng chương trình kiểm toán.
Cơ quan tiếp nhận Nộp tại đâu?	Không xác định.

Nội dung

KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN
(Ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định giao KHKT năm)
Căn cứ Quyết định số ... /QĐ-KTNN ngày …/.../… của Tổng Kiểm toán nhà nước về việc giao Kế hoạch kiểm toán năm ... cho các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước, Kiểm toán nhà nước chuyên ngành/ khu vực … lập Kế hoạch kiểm toán .... (Ghi tên cuộc kiểm toán theo quyết định giao KHKT năm) như sau:
A. KẾT QUẢ KHẢO SÁT THU THẬP THÔNG TIN
1. Thông tin chung về chủ đề kiểm toán (Chi tiết theo Phụ lục số 03/KHKT-HĐ)
2. Thông tin về hệ thống kiểm soát nội bộ (Chi tiết tại Phụ lục số 04/KHKT-HĐ).
B. MỤC TIÊU KIỂM TOÁN
Căn cứ vào mục tiêu chung của KTNN đối với lĩnh vực kiểm toán, kết quả khảo sát, đánh giá rủi ro, xác định trọng yếu để xác định mục tiêu của cuộc kiểm toán. Thông thường mục tiêu kiểm toán như sau (gồm mục tiêu chung theo định hướng của ngành và mục tiêu cụ thể của cuộc kiểm toán):
- Đánh giá một, hai hoặc cả ba tính kinh tế, hiệu quả, hiệu lực trong quản lý, sử dụng tài chính công, tài sản công và tác động, hiệu quả xã hội của các chương trình, hoạt động... thuộc chủ đề kiểm toán.
	- Phát hiện các hành vi tham nhũng, lãng phí, sai phạm trong quản lý và sử dụng tài chính, tài sản công, các hành vi gây tác động tiêu cực đến xã hội; xác định rõ trách nhiệm của tập thể, cá nhân, kiến nghị xử lý các vi phạm theo quy định của pháp luật; phát hiện bất cập và đề xuất sửa đổi bổ sung cơ chế, chính sách quản lý tài chính, tài sản công cho phù hợp;
- Cung cấp những thông tin, kết quả, kiến nghị kiểm toán cho cơ quan Đảng, Quốc hội, Chính phủ… về, chủ đề kiểm toán, công tác quản lý tài chính, tài sản công; bảo vệ môi trường…
...
Lưu ý: Mục tiêu cụ thể của cuộc kiểm toán được xác định theo quy định tại khoản 1 Điều 9 Hướng dẫn kiểm toán hoạt động.
C. ĐÁNH GIÁ RỦI RO, XÁC ĐỊNH TRỌNG YẾU
Trên cơ sở CMKTNN số 100 - Những nguyên tắc cơ bản trong hoạt động kiểm toán của KTNN, CMKTNN 300 - Các nguyên tắc cơ bản của kiểm toán hoạt động, CMKTNN 3000 - Hướng dẫn kiểm toán hoạt động, Quy trình kiểm toán của KTNN, Hướng dẫn kiểm toán hoạt động, các CMKTNN và hướng dẫn chuyên môn, nghiệp vụ có liên quan của KTNN và kết quả phân tích, đánh giá các thông tin thu thập được để đánh giá rủi ro, xác định trọng yếu nhằm xác định mục tiêu cụ thể của cuộc kiểm toán và các nội dung kiểm toán trọng yếu.
Căn cứ kết quả đánh giá rủi ro tiềm tàng tại phần Kết luận Mục II Phụ lục số 03/KHKT-HĐ và đánh giá rủi ro kiểm soát tại phần Kết luận Mục II Phụ lục số 04/KHKT-HĐ, kết hợp lại theo ma trận rủi ro để xác định mức độ rủi ro của các nội dung, vấn đề có rủi ro như sau:
- Các nội dung, vấn đề có rủi ro ở mức cao: (nêu tên nội dung, vấn đề hoặc nhóm nội dung, vấn đề có rủi ro cao).
- Các nội dung, vấn đề có rủi ro ở mức trung bình: (nêu tên nội dung, vấn đề hoặc nhóm nội dung, vấn đề có rủi ro trung bình).
Lưu ý: Nếu cuộc kiểm toán có nội dung kiểm toán tài chính thì thực hiện đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu (cấp độ BCTC, BCTQ và cấp độ cơ sở dẫn liệu, khoản mục), xác định mức trọng yếu (mức trọng yếu tổng thể, mức trọng yếu thực hiện, ngưỡng sai sót không đáng kể) đối với nội dung kiểm toán tài chính theo Hướng dẫn kiểm toán của từng lĩnh vực và mẫu biểu KHKT tổng quát tương ứng cho phù hợp.
D. NỘI DUNG, TIÊU CHÍ, PHƯƠNG PHÁP, THỦ TỤC KIỂM TOÁN 
Căn cứ CMKTNN số 100 - Những nguyên tắc cơ bản trong hoạt động kiểm toán của KTNN, CMKTNN 300 - Các nguyên tắc cơ bản của kiểm toán hoạt động, CMKTNN 3000 - Hướng dẫn kiểm toán hoạt động, Quy trình kiểm toán của KTNN, Hướng dẫn kiểm toán hoạt động, các CMKTNN và hướng dẫn chuyên môn, nghiệp vụ có liên quan của KTNN, thông tin khảo sát, kết quả đánh giá rủi ro, mục tiêu cụ thể của cuộc kiểm toán để xác định các nội dung kiểm toán.
I. NỘI DUNG KIỂM TOÁN 
1. Nội dung kiểm toán trọng yếu
Trình bày nội dung kiểm toán, tiêu chí kiểm toán được xác định là trọng yếu theo quy định tại khoản 3, khoản 4 Điều 9 Hướng dẫn Kiểm toán hoạt động.
- Nội dung 1: …
+ Tiêu chí kiểm toán 1.1:  
+ Tiêu chí kiểm toán 1.2:
…
- Nội dung 2:…
…
2. Nội dung kiểm toán khác
Trình bày khái quát ngắn gọn các nội dung kiểm toán khác qua đánh giá ban đầu là không trọng yếu để thực hiện kiểm toán hoạt động nhưng theo Đề cương kiểm toán, yêu cầu của cuộc kiểm toán phải kiểm toán.…
II. PHƯƠNG PHÁP VÀ THỦ TỤC KIỂM TOÁN
1. Đối với nội dung kiểm toán trọng yếu
Áp dụng các phương pháp thu thập bằng chứng cụ thể (chi tiết theo Phụ lục số 05/KHKT-HĐ). 
2. Đối với các nội dung kiểm toán khác
Nêu tên các phương pháp, thủ tục kiểm toán được áp dụng.
Đ. PHẠM VI VÀ GIỚI HẠN KIỂM TOÁN
I. PHẠM VI KIỂM TOÁN
1. Thời kỳ được kiểm toán
2. Đơn vị được kiểm toán (Phụ lục số 01/KHKT-HĐ)
II. GIỚI HẠN KIỂM TOÁN
Nêu rõ những nội dung, tiêu chí không tiến hành kiểm toán hoặc kiểm tra; lý do những nội dung, tiêu chí không tiến hành kiểm toán hoặc kiểm tra; chỉ giới hạn những nội dung, tiêu chí không tiến hành kiểm toán hoặc kiểm tra bởi lý do khách quan.
E. ĐỊA ĐIỂM VÀ THỜI HẠN KIỂM TOÁN
I. ĐỊA ĐIỂM KIỂM TOÁN
II. THỜI HẠN KIỂM TOÁN
G. TỔ CHỨC ĐOÀN KIỂM TOÁN
1. Đoàn kiểm toán
- Trưởng đoàn;
- Phó Trưởng đoàn; 
Và các thành viên của Đoàn kiểm toán chia thành các tổ kiểm toán.
 (Chi tiết danh sách đoàn kiểm toán và bố trí nhân sự, thời gian kiểm toán tại các đơn vị được kiểm toán theo Phụ lục số 02/KHKT-HĐ).
2. Quy định về lập, gửi Biên bản kiểm toán, Báo cáo kiểm toán (nếu có)
H. DỰ TOÁN KINH PHÍ VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN VẬT CHẤT CHO HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN
I. DỰ TOÁN KINH PHÍ
- Công tác phí (tiền tàu, xe, máy bay, lưu trú);
- Tiền phòng nghỉ;
- Chi phí thuê tư vấn (thuê chuyên gia, kiểm định,...);
- Chi phí khác.
II. ĐIỀU KIỆN VẬT CHẤT 
- Ô tô phục vụ đi lại của Đoàn kiểm toán;
- Trang thiết bị văn phòng;
...
Kế hoạch kiểm toán gồm …. trang và các phụ lục …. (ghi số các phụ lục kèm theo)  đã được Lãnh đạo KTNN phê duyệt ngày…/.../... Trong quá trình thực hiện nếu có thay đổi Kế hoạch kiểm toán phải chấp hành đúng chế độ báo cáo, được cấp có thẩm quyền phê duyệt (theo phân cấp của KTNN) đúng quy định hiện hành của KTNN./.
Lưu ý: Ngoài các phụ lục quy định tại mẫu biểu, tuỳ theo chủ đề kiểm toán, Đoàn kiểm toán có thể bổ sung một số phụ lục khác (nhưng phải rất hạn chế để giảm thủ tục hành chính).

CÁC ĐƠN VỊ DỰ KIẾN ĐƯỢC KIỂM TOÁN

A. KIỂM TOÁN TẠI CÁC CƠ QUAN TỔNG HỢP
I.
1.
2. 
...
II. 
1. 
2.
...
B. KIỂM TOÁN TẠI CÁC ĐƠN VỊ CHI TIẾT
I. 
1. 
2. 
...
II. 
1. 
2.
...
 
KẾ HOẠCH CHI TIẾT VỀ THỜI GIAN, NHÂN SỰ

PHỤ LỤC PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ CHO CÁC KIỂM TOÁN VIÊN
(CHỈ ÁP DỤNG ĐỐI VỚI ĐOÀN KIỂM TOÁN KHÔNG PHÂN TỔ KIỂM TOÁN, HOẶC CHỈ LẬP MỘT TỔ KIỂM TOÁN)

Ghi chú: Trường hợp Đoàn kiểm toán không thành lập Tổ kiểm toán, hoặc chỉ thành lập 1 Tổ kiểm toán và các thông tin liên quan đến các đơn vị, đối tượng được kiểm toán trình bày tại KHKT tổng quát đã đầy đủ thì lập Phụ lục này và xét duyệt cùng với KHKT tổng quát; hoặc sau khi triển khai tại đơn vị ,Tổ trưởng (hoặc Trưởng đoàn) căn cứ tình hình cụ thể lập Tờ trình kèm Phụ lục phân công nhiệm vụ được Trưởng đoàn phê duyệt và gửi Kiểm toán trưởng và các Vụ chức năng theo quy định (khi đó Tổ kiểm toán không phải lập thêm KHKT chi tiết).
THÔNG TIN VỀ CHỦ ĐỀ KIỂM TOÁN

I. THÔNG TIN VỀ CHỦ ĐỀ KIỂM TOÁN VÀ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH (nếu có)
1. Thông tin chung về chủ đề kiểm toán (Chương trình/dự án/hoạt động/nguồn công quỹ…)
- Quyết định phê duyệt chủ đề kiểm toán (chương trình/dự án/hoạt động…); các văn bản về chủ trương, cơ chế, chính sách quản lý, điều hành…(nêu rõ số, ngày và cấp quyết định của văn bản)...
- Mục tiêu của chủ đề kiểm toán.
- Nội dung, các hoạt động chính của chủ đề kiểm toán.
- Thời gian thực hiện, phạm vi triển khai chủ đề kiểm toán.
- Cơ chế quản lý, chế độ và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan; các quy định đặc thù áp dụng đối với đơn vị.
- Các bên có liên quan, đối tượng thụ hưởng:
+ Chức năng, nhiệm vụ của các tổ chức, đơn vị liên quan đến chủ đề kiểm toán (chương trình/dự án/hoạt động…).
+ Cơ cấu tổ chức bộ máy, sự phân cấp và mối quan hệ giữa các đơn vị trực thuộc trong hệ thống tổ chức bộ máy của các đơn vị; cơ chế phân cấp về quản lý, sử dụng các nguồn kinh phí và tài sản; bản chất của các nguồn thu, chi (ngân sách nhà nước, hoạt động sự nghiệp và sản xuất, kinh doanh dịch vụ); quy trình hoạt động và các thay đổi đáng kể so với các kỳ trước trong hoạt động của đơn vị… 
+ Các đối tượng được thụ hưởng, để làm cơ sở xác định cụ thể đơn vị nào (hoặc ai) có trách nhiệm giải trình những vấn đề liên quan đến nội dung kiểm toán và xác định đối tượng để thực hiện phỏng vấn.
…
- Kết quả chủ yếu của chương trình/dự án/hoạt động (nếu có).
2. Thông tin về tình hình tài chính (nếu có)
2.1. Các thông tin theo số liệu báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán
Tùy theo từng chủ đề kiểm toán và việc lồng ghép loại hình kiểm toán tài chính thì thu thập các báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán phù hợp (theo hướng dẫn tại mẫu KHKT tổng quát của từng lĩnh vực).
- Ví dụ đối với kiểm toán các chương trình có thể thu thập các báo cáo sau:
+ Quyết toán chi chương trình… năm/ giai đoạn…(từ năm… đến năm…) theo mục lục ngân sách;
+ Tổng mức vốn được phân bổ của các đơn vị thụ hưởng chương trình…năm/ giai đoạn… (từ năm… đến năm…);
+ Báo cáo quyết toán kinh phí chương trình… năm/ giai đoạn… (từ năm… đến năm…)…;
+ ...
- Ví dụ đối với kiểm toán các dự án có thể thu thập các báo cáo sau:
+ Thông tin liên quan đến việc thực hiện các gói thầu: Giá trị dự toán được duyệt; Hình thức lựa chọn nhà thầu; Hình thức hợp đồng; Giá trị hoàn thành đề nghị quyết toán.
+ Báo cáo nguồn vốn đầu tư thực hiện đến thời điểm khảo sát;
+...
Lưu ý: Chỉ cần ghi chi tiết Phụ lục báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán theo chế độ báo cáo hiện hành kèm theo. Trường hợp có quá nhiều phụ lục, cần lựa chọn các phụ lục quan trọng, cần thiết. Khi chế độ báo cáo thay đổi thì thay đổi phụ lục, chỉ tiêu cho phù hợp. Trường hợp đơn vị chưa có Báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán được kiểm toán, thì có thể lấy số liệu ước thực hiện.
2.2. Các thông tin về tình hình tài chính liên quan khác (nếu có)
Lưu ý: Chỉ trình bày bổ sung các chỉ tiêu, thông tin không có trong các phụ biểu báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán kèm theo (các chỉ tiêu tài chính đã có trong báo cáo không phải trình bày lại để giảm thủ tục hành chính).
3. Tổ chức bộ máy quản lý 
3.1. Đối với đơn vị chủ trì thực hiện chủ đề kiểm toán (chương trình/dự án/hoạt động…)
a) Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 
b) Tổ chức công tác kế toán
- Tổ chức bộ máy kế toán;
- Hình thức tổ chức hạch toán kế toán;
...
c) Thông tin khác về nhân sự (Lãnh đạo đơn vị và phụ trách bộ máy kế toán)  
...
3.2. Đối với đơn vị được kiểm toán chi tiết trực thuộc đơn vị chủ trì thực hiện chủ đề kiểm toán (chương trình/dự án/hoạt động…)
...
4. Các chính sách kế toán đang áp dụng
- Chế độ kế toán và lập báo cáo quyết toán.
- Niên độ kế toán áp dụng năm báo cáo.
- Các nguyên tắc và quy định riêng (nếu có).
- Các chính sách kế toán áp dụng đối với các giao dịch quan trọng (nếu có).
- Các thay đổi về chính sách kế toán và khó khăn, vướng mắc (nếu có).
- Các thông tin khác (nếu có).
5. Các yếu tố khác tác động đến môi trường hoạt động của chủ đề kiểm toán
- Những thay đổi quan trọng trong thời gian gần đây (nếu có);
- Quy định pháp lý có tính đặc thù ảnh hưởng lớn tới hoạt động của Chương trình/dự án/hoạt động… (nếu có);
- Những thay đổi của chủ trương, chính sách, cơ chế quản lý tác động lớn đến hoạt động của Chương trình/dự án/ hoạt động… - nếu có: (chính sách kế toán; cơ chế khoán, giao quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm; Luật NSNN và các Luật liên quan; chính sách thuế, phí, lệ phí liên quan; chính sách tiền tệ, tài chính, tái cấu trúc nền kinh tế;…)
- Tình hình chung của nền kinh tế tác động đến công tác quản lý, điều hành ngân sách ảnh hưởng đến chủ đề kiểm toán (nếu có);
- Một số thuận lợi, khó khăn chủ yếu khi thực hiện chủ đề kiểm toán (chương trình/hoạt động/dự án…).
- Các tác động khác (nếu có): (Đơn thư, khiếu nại, tố cáo, các tranh chấp kinh tế…).
6. Đo lường và đánh giá kết quả hoạt động (nếu có)
- Quy định của bộ, ngành, địa phương về việc đánh giá kết quả thực hiện mục tiêu của chủ đề kiểm toán (chương trình/dự án/hoạt động…) theo thành phần và tổng thể (nếu có);
- Những chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động chủ yếu (nếu có);
- Kết quả đánh giá hoạt động của Chương trình/dự án/hoạt động… trong giai đoạn (so sánh, phân tích thông tin tài chính có thể so sánh được giữa thực hiện so với kế hoạch, dự toán và với giai đoạn trước, so sánh với các lĩnh vực khác tương tự; tiến độ thực hiện – nếu có);
- …
7. Tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán (nếu có)
7.1. Tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán trong kỳ được kiểm toán (nếu có);
(Nêu rõ đơn vị tiến hành thanh tra, kiểm tra, kiểm toán; đơn vị được thanh tra, kiểm tra, kiểm toán; một số kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm toán chủ yếu; tình hình thực hiện kết luận thanh tra, kiến nghị kiểm toán).
7.2. Các vấn đề cần lưu ý từ những cuộc thanh tra, kiểm tra, kiểm toán kỳ trước (nếu có)
II. KẾT LUẬN ĐÁNH GIÁ RỦI RO TIỀM TÀNG 
Lưu ý: Đoàn kiểm toán xác định mức độ rủi ro tiềm tàng (cao, trung bình, thấp) và lý do trên cơ sở phân tích thông tin thu thập được sau khi kết thúc khảo sát.
Lưu ý: Việc xác định mức độ rủi ro được xác định dựa trên ma trận rủi ro giữa “Khả năng xảy ra” và “Tác động mang lại”, cụ thể như sau:
- Mức độ rủi ro là cao trong các trường hợp sau: (i) Khả năng xảy ra cao kết hợp với tác động mang lại cao; (ii) Khả năng xảy ra cao kết hợp với tác động mang lại là trung bình; (iii) Khả năng xảy ra trung bình kết hợp với tác động mang lại là cao.
- Mức độ rủi ro là trung bình trong các trường hợp sau: (i) Khả năng xảy ra trung bình kết hợp với tác động mang lại trung bình; (ii) Khả năng xảy ra cao kết hợp với Tác động mang lại thấp; (iii) Khả năng xảy ra thấp kết hợp với Tác động mang lại cao; (iv) Khả năng xảy ra trung bình kết hợp với Tác động mang lại thấp; (v) Khả năng xảy ra thấp kết hợp với Tác động mang lại trung bình.
- Mức độ rủi ro là thấp khi Khả năng xảy ra thấp kết hợp với Tác động mang lại thấp.
TÌM HIỂU, ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
(Tại đơn vị chủ trì thực hiện chương trình/dự án/hoạt động...)

I. TÌM HIỂU THÔNG TIN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
(Ghi chú: (i) Bảng câu hỏi này có thể áp dụng để tìm hiểu, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị thực hiện chương trình/dự án/hoạt động/đơn vị/nguồn công quỹ…; các câu hỏi này mang tính định hướng, các đoàn kiểm toán căn cứ vào đặc điểm của chủ đề kiểm toán để đưa ra các câu hỏi khảo sát đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ cho phù hợp (ví dụ: Đánh giá việc xây dựng, lựa chọn chính sách, phương án thực hiện của Chính phủ, có thể không phải áp dụng Bảng câu hỏi này mà xây dựng các câu hỏi liên quan đến quy trình xây dựng văn bản, tác động của việc áp dụng chính sách…); (ii) Trường hợp đơn vị đã được kiểm toán lần trước có thể thể sử dụng các thông tin thu thập lần gần nhất và khi đó chỉ thu thập các thông tin thay đổi).
(*) Cột 6, mô tả ngắn gọn, ví dụ như: có, hiệu lực cao; có nhưng hiệu lực hạn chế; có nhưng không phát huy tác dụng…
(**) Cột 7, chỉ tham chiếu mã hóa hoặc số văn bản/tài liệu.
II. ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ RỦI RO KIỂM SOÁT (Phần này do Đoàn kiểm toán lập trên cơ sở phân tích thông tin thu thập được sau khi kết thúc khảo sát)
1.  Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
Đánh giá ban đầu mặt mạnh, mặt yếu của Hệ thống kiểm soát nội bộ căn cứ các thông tin thu thập được ở trên.
2.  Kết luận đánh giá rủi ro kiểm soát 
Căn cứ vào các thông tin thu thập ở trên, Đoàn kiểm toán đánh giá ban đầu về mức độ rủi ro kiểm soát đối với các nội dung, vấn đề đã được nhận diện tại Mục II Phụ lục 03/KHKT-HĐ.

PHÂN TÍCH THÔNG TIN XÁC ĐỊNH NỘI DUNG TRỌNG YẾU, MỤC TIÊU KIỂM TOÁN CỤ THỂ 
VÀ KẾ HOẠCH THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN

Ghi chú: Cột (2): Trình bày các nội dung trọng yếu, tiêu chí kiểm toán đã xác định; Cột (3): Mô tả lý do xác định nội dung kiểm toán trọng yếu (đánh giá rủi ro, xác định trọng yếu…); Cột (4): Trình bày mục tiêu kiểm toán cụ thể có liên quan cho từng nội dung, hoặc nhóm nội dung; Ghi mục tiêu kiểm toán cụ thể cho từng nội dung (có rủi ro sai sót trọng yếu, có những thông tin bất thường, hệ thống KSNB yếu kém, ...); Cột (5): Nêu tên các loại bằng chứng cần thu thập; Cột (6): Nêu rõ phương pháp, thủ tục cần áp dụng để thu thập bằng chứng cho từng tiêu chí kiểm toán.

Thông tin mẫu
Tên mẫu	MẪU KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TỔNG QUÁT CỦA CUỘC KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG
Cơ sở PL	Trích từ phụ lục hoặc dựa theo hướng dẫn từ văn bản pháp luật: Quyết định 1925/QĐ-KTNN
Lượt xem	461
Lượt tải	451

FILE TẢI VỀ

File MẪU KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TỔNG QUÁT CỦA CUỘC KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG (.doc/.docx)

Hãy để lại comment bên dưới nếu bạn thấy tài liệu này hữu ích!

Bạn thân mến!

Đội ngũ Trợ Lý Luật đã dành rất nhiều tâm huyết để xây dựng thư viện biểu mẫu này và cung cấp đến cho bạn hoàn toàn miễn phí. Nếu file biểu mẫu này giúp ích được cho công việc của bạn, đừng tiếc 5 giây để lại 1 bình luận cảm ơn để ủng hộ đội ngũ Trợ Lý Luật nhé!