Văn bản Biểu mẫu Bài viết

Tên văn bản

Tên biểu mẫu

Tên bài viết

MẪU KẾ HOẠCH KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN TRỰC TIẾP ĐỐI VỚI ĐOÀN KIỂM TOÁN …

Tên mẫu	MẪU KẾ HOẠCH KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN TRỰC TIẾP ĐỐI VỚI ĐOÀN KIỂM TOÁN …
Lĩnh vực	Thuế - Kế Toán - Kiểm Toán
Cơ sở pháp lý	Trích từ phụ lục hoặc dựa theo hướng dẫn từ văn bản pháp luật: Quyết định 1694/QĐ-KTNN
Mô tả	Mẫu kế hoạch kiểm soát chất lượng kiểm toán trực tiếp dành cho đoàn kiểm toán, được xây dựng theo Quyết định 1694/QĐ-KTNN. Mẫu này nhằm đảm bảo quy trình kiểm toán đạt chuẩn, nâng cao chất lượng và hiệu quả công việc, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kiểm toán.
Trường hợp sử dụng Dùng trong trường hợp nào?	1. Kiểm soát chất lượng kiểm toán của Đoàn kiểm toán theo quy định tại Quyết định 1694/QĐ-KTNN. 2. Thực hiện kế hoạch kiểm soát chất lượng kiểm toán định kỳ hàng tháng. 3. Đánh giá rủi ro kiểm toán của đơn vị được kiểm toán. 4. Kiểm tra hồ sơ, tài liệu của Đoàn kiểm toán trong suốt quá trình kiểm toán. 5. Thực hiện báo cáo kiểm soát chất lượng kiểm toán định kỳ 7-10 ngày. 6. Giám sát hoạt động kiểm toán của Đoàn KTNN. 7. Phân công các thành viên Tổ kiểm soát thực hiện nhiệm vụ kiểm soát. 8. Thu thập thông tin từ đơn vị được kiểm toán và các bên liên quan. 9. Xem xét và báo cáo các vấn đề nổi cộm trong quá trình kiểm soát chất lượng. 10. Thực hiện kiểm soát báo cáo kiểm toán của Đoàn KTNN chuyên ngành/khu vực. 11. Đề xuất thay đổi kế hoạch kiểm soát nếu cần thiết. 12. Ghi chép tài liệu, giấy tờ làm việc theo quy định của Quy chế. 13. Họp với Lãnh đạo và Đoàn kiểm toán trước khi phát hành báo cáo kiểm soát. 14. Đảm bảo bảo mật thông tin và tài liệu trong quá trình kiểm soát. 15. Hoàn thành báo cáo kiểm soát chất lượng trước thời hạn. 16. Xác định nội dung kiểm soát phù hợp với các quy định hiện hành. 17. Thực hiện theo dõi thường xuyên hoạt động của Đoàn kiểm toán. 18. Hợp tác với đơn vị được kiểm toán trong việc chuẩn bị hồ sơ. 19. Tham gia các cuộc họp liên quan đến kiểm toán khi cần thiết. 20. Thực hiện kiến nghị và báo cáo sau khi kết thúc kiểm soát.
Cơ quan tiếp nhận Nộp tại đâu?	Không xác định.

Nội dung

Mẫu số 04
KẾ HOẠCH KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN 
TRỰC TIẾP ĐỐI VỚI ĐOÀN KIỂM TOÁN ….
(gọi tắt là Đoàn kiểm toán)
	 
Căn cứ Quyết định số…/QĐ-KTNN ngày…/…/… của Tổng KTNN về việc ban hành Kế hoạch kiểm soát chất lượng kiểm toán năm ... (chi ghi đối với Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của Vụ CĐ&KSCLKT);
Thực hiện Quyết định số…/QĐ-KTNN ngày .../... /… của (của Tổng KTNN đối với Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của Vụ CĐ&KSCLKT; của Kiểm toán trưởng đối với Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của KTNN chuyên ngành/khu vực) về việc thành lập Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán…, Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán lập Kế hoạch kiểm soát Đoàn kiểm toán do ông/bà … (ghi rõ tên Trưởng Đoàn KTNN) làm Trưởng đoàn KTNN và … (ghi rõ KTNN chuyên ngành/ KTNN khu vực) chủ trì, cụ thể như sau:
I. MỤC ĐÍCH, YÊU CẦU
1. Mục đích
- Đối với Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán căn cứ theo quy định tại Khoản 1 Điều 21 của Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán. 
- Đối với Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của KTNN chuyên ngành (khu vực), ghi đầy đủ theo quy định tại Khoản 1, Điều 33 của Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán.
2. Yêu cầu
- Kiểm soát chất lượng kiểm toán được tiến hành thường xuyên từ khi có Quyết định thành lập Tổ kiểm soát đến kết thúc kiểm toán.
- Hoạt động kiểm soát chất lượng kiểm toán phải đảm bảo trung thực, khách quan, kịp thời; bảo mật thông tin, tài liệu; không can thiệp trái pháp luật vào hoạt động của Đoàn KTNN; các kết luận kiểm soát phải có đầy đủ bằng chứng kiểm soát phù hợp.
…
II. NỘI DUNG, TRỌNG TÂM, PHẠM VI KIỂM SOÁT
1. Nội dung kiểm soát
- Đối với Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán căn cứ theo quy định tại Khoản 3 Điều 21 của Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán; rủi ro kiểm toán của đơn vị được kiểm toán và rủi ro kiểm soát đối với Đoàn KTNN để xác định nội dung kiểm soát phù hợp. 
- Đối với Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của KTNN chuyên ngành (khu vực), xác định theo quy định tại Khoản 3 Điều 33 của Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán.
2. Những vấn đề trọng tâm kiểm soát
(Căn cứ vào thực tế đánh giá đưa ra các nội dung cần tập trung kiểm soát).
3. Phạm vi kiểm soát
Phạm vi kiểm soát căn cứ điều kiện thực tế của cuộc kiểm soát để xác định:
- Đối với Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán, xác định theo quy định tại Khoản 2 Điều 21 của Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán. 
- Đối với Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của KTNN chuyên ngành (khu vực), xác định theo quy định tại Khoản 2 Điều 33 của Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán.
III. PHƯƠNG PHÁP KIỂM SOÁT
Nêu các phương pháp kiểm soát áp dụng trong các phương pháp kiểm soát được quy định tại Điều 10 Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán.
IV. TỔ CHỨC THỰC HIỆN
1. Thời gian kiểm soát
- Thời gian kiểm soát từ ngày …/…/… đến ngày …/…/…
- Thời gian hoàn thành báo cáo kiểm soát để trình ký phát hành …/…/…      
2. Danh sách thành viên Tổ kiểm soát
- Ông (bà)…………- (chức vụ) - Tổ trưởng;
- Ông (bà)…………- (chức vụ) - Thành viên;
- Ông (bà)…………- (chức vụ) - Thành viên.
3. Phân công thực hiện kiểm soát
a. Phân công thực hiện kiểm soát

Ghi chú: 
- Việc giám sát hoạt động kiểm toán của Đoàn KTNN chỉ thực hiện đối với việc kiểm soát của Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán; quá trình giám sát nếu phát hiện những vấn đề nổi cộm thuộc các Tổ kiểm toán không nằm trong các Tổ kiểm toán được lựa chọn kiểm tra trực tiếp hồ sơ tại tổ kiểm toán của Mục 3a (III) sẽ có văn bản bổ sung để thực hiện theo quy định. 
- Các tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của KTNN chuyên ngành, khu vực phải kiểm soát trực tiếp toàn bộ hồ sơ, tài liệu của đoàn kiểm toán, của tất cả các tổ kiểm toán (kể cả bằng chứng kiểm toán). Việc kiểm soát chia làm 2 cách: Kiểm soát toàn bộ hồ sơ của Tổ kiểm toán gửi về KTNN chuyên ngành, khu vực; kiểm soát tại Tổ kiểm toán trong quá trình kiểm toán tại đơn vị.
b. Phân công hoàn thiện hồ sơ kiểm soát
- Các thành viên Tổ kiểm soát chịu trách nhiệm ghi chép tài liệu, giấy tờ làm việc theo quy định của Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán.
- Phân công kiểm tra, nộp lưu trữ hồ sơ kiểm soát.
- …
4. Cách thức thực hiện 
Thực hiện theo trình tự và thủ tục quy định tại Khoản 4 Điều 21 của Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán (đối với Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán), Khoản 4, Điều 34 của Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán (đối với Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của KTNN chuyên ngành/ khu vực).
Ngoài ra việc kiểm soát chất lượng kiểm toán của Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán cần lưu ý một số vấn đề sau:
(1) Thành viên trong Tổ kiểm soát thực hiện theo dõi thường xuyên (tài liệu nhận được tại trụ sở của KTNN): KHKT chi tiết của tổ kiểm toán, nhật ký làm việc của KTV; dự thảo Biên bản kiểm toán của Tổ kiểm toán; Các báo cáo định kỳ, đột xuất của Trưởng Đoàn KTNN và của Kiểm toán trưởng và các tài liệu khác có liên quan theo chế độ quy định; hồ sơ, tài liệu khác theo quy định của Tổng KTNN. Trong quá trình theo dõi, ngoài xem xét việc chấp hành các quy định về lập và ghi chép hồ sơ, tài liệu, nhật ký, Thành viên tổ kiểm soát phải tập trung thống kê những vấn đề nổi cộm (các kết quả lớn có bằng chứng chưa đảm bảo, chưa rõ; số liệu có nhiều thay đổi; các nội dung có nghi ngờ chưa chính xác; đơn vị còn có ý kiến khác nhau….) để tập trung làm rõ khi làm việc trực tiếp với Đoàn KTNN.
(2) Kiểm tra hồ sơ kiểm toán của các Tổ kiểm toán trong quá trình kiểm toán (địa điểm kiểm tra hồ sơ tại trụ sở KTNN chuyên ngành/KTNN khu vực hoặc địa điểm theo bố trí của Đoàn KTNN): Tổ kiểm soát phải gửi các yêu cầu chuẩn bị tài liệu, hồ sơ, yêu cầu phối hợp cho đơn vị được kiểm soát và phải làm việc với Lãnh đạo đơn vị triển khai trước khi thực hiện kiểm soát trực tiếp tại các đoàn kiểm toán; tập trung vào các nội dung trọng tâm của Đoàn KTNN và các vấn đề nổi cộm qua phát hiện kiểm soát thường xuyên (thực hiện nhiệm vụ được giao, bằng chứng kiểm toán, báo cáo số liệu vênh lệch, thay đổi, kết quả chưa đủ căn cứ, đơn vị còn có ý kiến khác nhau…); trao đổi trước với đơn vị, Đoàn KTNN để thống nhất địa điểm thực hiện bảo đảm thuận lợi cho quá trình kiểm soát và hạn chế ảnh hưởng tối thiểu đến hoạt động kiểm toán.  
(3) Thực hiện kiểm soát Báo cáo kiểm soát chất lượng kiểm toán của KTNN chuyên ngành (khu vực), Dự thảo BCKT theo Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán của KTNN. 
(4) Trong quá trình kiểm soát, Tổ trưởng Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán phải báo cáo Vụ trưởng trước khi thực hiện trong trường hợp: Tham gia các cuộc họp của Đoàn KTNN, Tổ kiểm toán (họp nội bộ và họp với đơn vị đươc kiểm toán); tham dự cuộc họp thông qua dự thảo Biên bản kiểm toán, Báo cáo kiểm toán.  
(5) Trong quá trình kiểm soát, khi cần thiết phải thu thập các thông tin phản ánh từ đơn vị được kiểm toán và các tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến nội dung kiểm soát, Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán đề xuất với Vụ trưởng Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán xem xét trình lãnh đạo KTNN phê duyệt nội dung, chương trình làm việc và chỉ thực hiện sau khi được phê duyệt. 
(6) Trao đổi với Lãnh đạo, Tổ kiểm soát đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán, Đoàn KTNN trước khi phát hành Báo cáo kiểm soát.
…
V. CHẾ ĐỘ THÔNG TIN, BÁO CÁO
1. Tổ kiểm soát báo cáo kết quả thực hiện với Vụ trưởng (Kiểm toán trưởng) định kỳ 7 - 10 ngày, báo cáo kiểm soát chất lượng định kỳ hàng tháng, báo cáo đột xuất theo yêu cầu của Vụ trưởng (Kiểm toán trưởng). 
2. Kết thúc kiểm soát, Tổ trưởng tổ kiểm soát lập báo cáo kiểm soát chất lượng kiểm toán theo quy định tại Điểm d Khoản 4 Điều 21 của Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán (đối với Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán) và Điểm d Khoản 4 Điều 34 của Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán (đối với Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của KTNN chuyên ngành/ khu vực).
Trong quá trình thực hiện nếu có phát sinh cần có sự thay đổi Kế hoạch kiểm soát, Tổ trưởng Tổ kiểm soát phải xin ý kiến và được sự đồng ý bằng văn bản của Vụ trưởng (Kiểm toán trưởng) trước khi thực hiện./.

Ghi chú: Kế hoạch này áp dụng cho kiểm soát trực tiếp đối với Đoàn KTNN của Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán và Tổ kiểm soát của KTNN chuyên ngành, khu vực nên đối với kiểm soát chất lượng kiểm toán do Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của KTNN chuyên ngành, khu vực thì bỏ nội dung kiểm soát không thuộc trách nhiệm của Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của KTNN chuyên ngành, khu vực theo Quy chế Kiểm soát chất lượng kiểm toán đồng thời nơi nhận Kế hoạch cũng chỉnh sửa cho phù hợp (Lãnh đạo KTNN phụ trách, Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lượng kiểm toán; KTNN khu vực, chuyên ngành ...; Đoàn KTNN; Lưu P.Tổng hợp, văn thư).

Thông tin mẫu
Tên mẫu	MẪU KẾ HOẠCH KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN TRỰC TIẾP ĐỐI VỚI ĐOÀN KIỂM TOÁN …
Cơ sở PL	Trích từ phụ lục hoặc dựa theo hướng dẫn từ văn bản pháp luật: Quyết định 1694/QĐ-KTNN
Lượt xem	204
Lượt tải	174

FILE TẢI VỀ

File MẪU KẾ HOẠCH KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN TRỰC TIẾP ĐỐI VỚI ĐOÀN KIỂM TOÁN … (.doc/.docx)

Hãy để lại comment bên dưới nếu bạn thấy tài liệu này hữu ích!

Bạn thân mến!

Đội ngũ Trợ Lý Luật đã dành rất nhiều tâm huyết để xây dựng thư viện biểu mẫu này và cung cấp đến cho bạn hoàn toàn miễn phí. Nếu file biểu mẫu này giúp ích được cho công việc của bạn, đừng tiếc 5 giây để lại 1 bình luận cảm ơn để ủng hộ đội ngũ Trợ Lý Luật nhé!