MẪU BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (HỢP NHẤT, RIÊNG LẺ)

Tên mẫu	MẪU BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (HỢP NHẤT, RIÊNG LẺ)
Lĩnh vực	Tín Dụng - Ngân Hàng
Cơ sở pháp lý	Trích từ phụ lục hoặc dựa theo hướng dẫn từ văn bản pháp luật: Thông tư 11/2018/TT-NHNN
Mô tả	Mẫu Bảng Cân Đối Kế Toán (Hợp Nhất, Riêng Lẻ) theo Thông tư 11/2018/TT-NHNN cung cấp cấu trúc chuẩn để trình bày tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của tổ chức tín dụng. Mẫu này giúp đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật.
Trường hợp sử dụng Dùng trong trường hợp nào?	1. Các tổ chức tín dụng thực hiện báo cáo tài chính giữa niên độ. 2. Các tổ chức tín dụng thực hiện báo cáo tài chính bán niên đã soát xét. 3. Các tổ chức tín dụng là tổ chức niêm yết thực hiện báo cáo tài chính bán niên hợp nhất đã soát xét. 4. Các tổ chức tín dụng thực hiện báo cáo tài chính năm chưa kiểm toán. 5. Các tổ chức tín dụng thực hiện báo cáo tài chính năm hợp nhất chưa kiểm toán. 6. Các tổ chức tín dụng thực hiện báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán. 7. Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam thực hiện báo cáo phân nhóm nợ đối với khoản dư nợ cho vay. 8. Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam tổng hợp số liệu dư nợ cho vay tại báo cáo. 9. Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam báo cáo dự phòng rủi ro theo quy định. 10. Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam lập báo cáo theo chế độ tài chính, kế toán hiện hành.
Cơ quan tiếp nhận Nộp tại đâu?	Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

Nội dung

1. Đối tượng áp dụng: Các tổ chức tín dụng (trừ Quỹ tín dụng nhân dân). Riêng Ngân hàng 100% vốn nước ngoài, Ngân hàng Liên doanh, Chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam không phải thực hiện: Báo cáo tài chính bán niên đã được soát xét, Báo cáo tài chính bán niên hợp nhất hoặc báo cáo tài chính bán niên tổng hợp đã được soát xét; Báo cáo tài chính hợp nhất chưa kiểm toán và báo cáo tài chính hợp nhất đã kiểm toán. 2. Yêu cầu số liệu báo cáo: Trụ sở chính tổ chức tín dụng tổng hợp số liệu toàn hệ thống gửi NHNN thông qua Cục Công nghệ thông tin. 3. Thời hạn gửi báo cáo: - Báo cáo tài chính giữa niên độ: Chậm nhất là ngày 30 tháng đầu tiên của quý kế tiếp. - Báo cáo tài chính bán niên đã soát xét (tổ chức tín dụng là tổ chức niêm yết, công ty đại chúng có quy mô lớn thực hiện). + Báo cáo tài chính bán niên đã được soát xét: Chậm nhất là 45 ngày, kể từ ngày kết thúc 06 tháng đầu năm tài chính. + Báo cáo tài chính bán niên hợp nhất hoặc Báo cáo tài chính bán niên tổng hợp đã được soát xét: 60 ngày, kể từ ngày kết thúc 06 tháng đầu năm tài chính trong trường hợp tổ chức tín dụng là tổ chức niêm yết, công ty đại chúng có quy mô lớn phải lập Báo cáo tài chính bán niên hợp nhất hoặc Báo cáo tài chính bán niên tổng hợp. - Báo cáo tài chính năm chưa kiểm toán: Chậm nhất là 45 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. - Báo cáo tài chính năm hợp nhất chưa kiểm toán: Chậm nhất là 60 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. - Báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán: Chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. 4. Đơn vị nhận và duyệt báo cáo: Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng. 5. Hướng dẫn lập báo cáo: - Theo chế độ tài chính, kế toán hiện hành. Đối với các khoản mục thuyết minh chi tiết theo Thuyết minh Báo cáo tài chính, trong trường hợp không phát sinh báo cáo thì để trống. - Áp dụng riêng với Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam: (i) Tại phần A, Điểm 2 của Mục III: số liệu của tiết (a, b) của Điểm 2 bao gồm cả số liệu dư nợ cho vay của tiết (c) của Điểm 2. (ii) Tại phần A, Điểm 3 của Mục III số liệu bao gồm cả số liệu dự phòng rủi ro tại tiết (c) của Điểm 2 của Mục III. - Tại Phần A, Mục III, tiết (a, b, c, d, e): Đối với Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam chỉ báo cáo phân nhóm nợ đối với khoản dư nợ cho vay các tổ chức tín dụng khác (không bao gồm tiền gửi tại các tổ chức tín dụng khác). - Tại Phần B, Điểm 1.3 của Mục II: Áp dụng riêng với Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam, theo đó tại Điểm 1.1 và 1.2 bao gồm cả số liệu của Mục 1.3.

DANH SÁCH FILE TẢI VỀ

File MẪU BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (HỢP NHẤT, RIÊNG LẺ) (.doc/.docx)

Tải về