Văn bản Biểu mẫu Bài viết

Tên văn bản

Tên biểu mẫu

Tên bài viết

MẪU BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY QUẢN LÝ QUỸ

Tên mẫu	MẪU BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY QUẢN LÝ QUỸ
Lĩnh vực	Thuế - Kế Toán - Kiểm Toán
Cơ sở pháp lý	Trích từ phụ lục hoặc dựa theo hướng dẫn từ văn bản pháp luật: Thông tư 125/2011/TT-BTC
Mô tả	Mẫu bản thuyết minh báo cáo tài chính của công ty quản lý quỹ được xây dựng theo quy định tại Thông tư 125/2011/TT-BTC. Mẫu này giúp trình bày rõ ràng, minh bạch các thông tin tài chính, hoạt động của quỹ, tăng cường tính tự chủ và trách nhiệm trong quản lý, bảo đảm quyền lợi cho nhà đầu tư.
Trường hợp sử dụng Dùng trong trường hợp nào?	1. Công ty mới thành lập và lập báo cáo tài chính lần đầu. 2. Công ty có thay đổi trong cơ cấu sở hữu vốn. 3. Công ty hoạt động trong lĩnh vực tài chính, đầu tư. 4. Công ty có số lượng nhân viên lớn hơn 100 người. 5. Doanh thu năm tài chính có sự biến động lớn so với năm trước. 6. Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam. 7. Kỳ kế toán không khớp với năm dương lịch. 8. Công ty sử dụng nhiều loại ngoại tệ trong hoạt động. 9. TSCĐ hữu hình có thay đổi lớn trong năm báo cáo. 10. Có các khoản dự phòng phải trả lớn hơn năm trước. 11. Công ty có các khoản đầu tư tài chính vào công ty con. 12. Có các chi phí khác không ghi nhận trong báo cáo tài chính. 13. Công ty có thuế thu nhập hoãn lại phát sinh. 14. Công ty có cổ tức đề xuất sau khi lập bảng cân đối kế toán. 15. Có các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán. 16. Công ty niêm yết và cần trình bày theo Chuẩn mực số 28. 17. Có giao dịch không bằng tiền ảnh hưởng đến báo cáo tài chính. 18. Công ty có thay đổi về chiến lược kinh doanh trong năm. 19. Có thông tin về các bên liên quan ảnh hưởng đến báo cáo tài chính. 20. Công ty có phát sinh lỗ/hạch toán từ các khoản đầu tư tài chính.
Cơ quan tiếp nhận Nộp tại đâu?	Ủy ban Chứng khoán Nhà nước.

Nội dung

BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Năm …(1)
I- Đặc điểm hoạt động của công ty 
1- Hình thức sở hữu vốn
2- Lĩnh vực hoạt động 
3. Ngành nghề kinh doanh 
4- Tổng số nhân viên
5- Đặc điểm hoạt động của công ty trong năm tài chính có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.
II- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
1- Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày …/…/… kết thúc vào ngày …/…/…).
2- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán.
III- Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng 
1- Chế độ kế toán áp dụng 
2- Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán
3- Hình thức kế toán áp dụng 
IV- Các chính sách kế toán áp dụng 
1- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền.
Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán.
2- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ: 
- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính);
- Phương pháp khấu hao TSCĐ, (hữu hình, vô hình, thuê tài chính).
3- Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính;
- Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, vốn góp vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát;
- Các khoản đầu tư chứng khoán;
- Phương pháp lập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn.
4- Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí khác:
- Chi phí trả trước;
- Chi phí khác;
- Phương pháp phân bổ chi phí trả trước.
5- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả.
6- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả.
7- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu:
- Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác của chủ sở hữu.
- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản.
- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá.
- Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối.
8- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu:
- Doanh thu hoạt động nghiệp vụ;
- Doanh thu hoạt động tài chính.
9- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí tài chính.
10- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.
11- Các nguyên tắc và phương pháp kế toán khác.
V- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán
(Đơn vị tính: …..)

- Giá trị còn lại cuối năm của TSCĐ hữu hình đã dùng để thế chấp, cấm cố đảm bảo các khoản vay:
- Nguyên giá TSCĐ cuối năm đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng:
- Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ thanh lý:
- Các cam kết về việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn trong tương lai:
- Các thay đổi khác về TSCĐ hữu hình:
10- Tăng, giảm tài sản cố định thuê tài chính:
* Tiền thuê phát sinh thêm được ghi nhận là chi phí trong năm:
* Căn cứ để xác định tiền thuê phát sinh thêm:
* Điều khoản gia hạn thuê hoặc quyền được mua tài sản:
11- Tăng, giảm tài sản cố định vô hình:
* Thuyết minh số liệu và giải trình khác:
- 
-

- Chi tiết các khoản nợ thuê tài chính 
21- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả 
VI- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 
(Đơn vị tính: ………..)
VII- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 
(Đơn vị tính: …………….)
35. Các giao dịch không bằng tiền ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các khoản tiền do doanh nghiệp nắm giữ nhưng không được sử dụng 
VIII- Thông tin bổ sung cho Báo cáo tình hình biến động vốn chủ sở hữu:
1. Phần cổ tức đã được đề xuất, hoặc được công bố sau ngày lập Bảng cân đối kế toán nhưng trước khi báo cáo tài chính được phép phát hành, và 
2. Giá trị cổ tức của cổ phiếu ưu đãi lũy kế chưa được ghi nhận
3. Thu nhập và chi phí, lãi hoặc lỗ hạch toán trực tiếp vào nguồn vốn chủ sở hữu:
- Thu nhập:
………….
- Chi phí:
…………….           (……………)
- Lãi (Lỗ): 
…………………………
Cộng:
IX- Những thông tin khác
1. Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết và những thông tin tài chính khác: 	
- 	
- 	
2. Những sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm: 	
- 	
- 	
3. Thông tin về các bên liên quan: 	
- 	
- 	
4. Trình bày tài sản, doanh thu, kết quả kinh doanh theo bộ phận (theo lĩnh vực kinh doanh hoặc khu vực địa lý) theo quy định của Chuẩn mực kế toán số 28 “Báo cáo bộ phận” (2):
	
5. Thông tin so sánh (những thay đổi về thông tin trong báo cáo tài chính của các niên độ kế toán trước): 	
6. Thông tin về hoạt động liên tục: 	
7. Thông tin đối với mỗi loại cổ phiếu: 
- Số cổ phiếu được phép phát hành:
- Số cổ phiếu đã được phát hành và được góp vốn đầy đủ:
- Số cổ phiếu đã được phát hành và chưa được góp vốn đầy đủ:
- Mệnh giá của cổ phiếu hoặc các cổ phiếu không có mệnh giá:
8. Những thông tin khác. (3)

Ghi chú: 
(1) Những chỉ tiêu không có thông tin, số liệu thì không phải trình bày
(2) Chỉ áp dụng cho công ty niêm yết
(3) Công ty được trình bày thêm các thông tin khác xét thấy cần thiết cho người sử dụng báo cáo tài chính.

Thông tin mẫu
Tên mẫu	MẪU BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY QUẢN LÝ QUỸ
Cơ sở PL	Trích từ phụ lục hoặc dựa theo hướng dẫn từ văn bản pháp luật: Thông tư 125/2011/TT-BTC
Lượt xem	194
Lượt tải	177

FILE TẢI VỀ

File MẪU BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY QUẢN LÝ QUỸ (.doc/.docx)

Hãy để lại comment bên dưới nếu bạn thấy tài liệu này hữu ích!

Bạn thân mến!

Đội ngũ Trợ Lý Luật đã dành rất nhiều tâm huyết để xây dựng thư viện biểu mẫu này và cung cấp đến cho bạn hoàn toàn miễn phí. Nếu file biểu mẫu này giúp ích được cho công việc của bạn, đừng tiếc 5 giây để lại 1 bình luận cảm ơn để ủng hộ đội ngũ Trợ Lý Luật nhé!