Văn bản Biểu mẫu Bài viết

Tên văn bản

Tên biểu mẫu

Tên bài viết

MẪU BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (ÁP DỤNG CHO DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM NHÂN THỌ VÀ DOANH NGHIỆP TÁI BẢO HIỂM)

Tên mẫu	MẪU BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (ÁP DỤNG CHO DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM NHÂN THỌ VÀ DOANH NGHIỆP TÁI BẢO HIỂM)
Lĩnh vực	Thuế - Kế Toán - Kiểm Toán
Cơ sở pháp lý	Trích từ phụ lục hoặc dựa theo hướng dẫn từ văn bản pháp luật: Thông tư 199/2014/TT-BTC
Mô tả	Mẫu Bản Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính áp dụng cho doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ và tái bảo hiểm theo Thông tư 199/2014/TT-BTC. Biểu mẫu này cung cấp thông tin chi tiết về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh, và các chính sách kế toán, giúp đảm bảo tính minh bạch và đối chiếu số liệu.
Trường hợp sử dụng Dùng trong trường hợp nào?	- Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ có hình thức sở hữu vốn khác nhau. - Doanh nghiệp tái bảo hiểm hoạt động trong lĩnh vực bảo hiểm. - Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ kinh doanh các sản phẩm bảo hiểm khác nhau. - Có thay đổi về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong năm tài chính ảnh hưởng đến báo cáo tài chính. - Kỳ kế toán bắt đầu và kết thúc vào những ngày cụ thể. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán khác nhau. - Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp bảo hiểm. - Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán. - Hình thức kế toán áp dụng theo quy định hiện hành. - Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền. - Phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác sang đồng tiền sử dụng trong kế toán. - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho cụ thể theo loại hình doanh nghiệp. - Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ theo quy định. - Các nguyên tắc ghi nhận bất động sản đầu tư áp dụng cho doanh nghiệp. - Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính khác nhau. - Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay. - Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả theo quy định. - Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu trong doanh nghiệp. - Phương pháp ghi nhận và xác định doanh thu đúng theo chuẩn mực. - Nguyên tắc ghi nhận chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm. - Dự phòng rủi ro hối đoái trong báo cáo. - Nguyên tắc trích lập quỹ dự trữ và các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu. - Những thông tin bổ sung liên quan đến Bảng cân đối kế toán. - Thông tin bổ sung cho Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. - Các giao dịch không bằng tiền trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ. - Chính sách quản lý rủi ro bảo hiểm của doanh nghiệp. - Khoản nợ tiềm tàng và cam kết tài chính khác. - Sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán. - Thông tin về các bên liên quan cần công bố. - Phân tách doanh thu và kết quả kinh doanh theo bộ phận. - Các thông tin so sánh cần thiết trong báo cáo. - Thông tin về hoạt động liên tục của doanh nghiệp. - Các thông tin khác hữu ích cho người sử dụng báo cáo tài chính.
Cơ quan tiếp nhận Nộp tại đâu?	Cục Quản lý và Giám sát Bảo hiểm.

Nội dung

4. Bản thuyết minh báo cáo tài chính

BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Năm ....(1)
I - Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
1- Hình thức sở hữu vốn
2- Lĩnh vực kinh doanh.
3- Ngành nghề kinh doanh
4- Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.
II - Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
1- Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày …/…/… kết thúc vào ngày …/…/…).
2- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán.
III - Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng
1- Chế độ kế toán áp dụng
2- Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán
3- Hình thức kế toán áp dụng
IV - Các chính sách kế toán áp dụng
1- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền.
Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán.
2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho.
3- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ:
- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính);
- Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính).
4- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao bất động sản đầu tư:
- Nguyên tắc ghi nhận bất động sản đầu tư;
- Phương pháp khấu hao bất động sản đầu tư.
5- Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính:
- Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, vốn góp vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát;
- Các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn;
- Các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác;
- Phương pháp lập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn.
6- Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay:
- Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay;
- Tỷ lệ vốn hóa được sử dụng để xác định chi phí đi vay được vốn hóa trong kỳ;
7- Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí khác:
- Chi phí trả trước;
- Chi phí khác;
- Phương pháp phân bổ chi phí trả trước;
- Phương pháp và thời gian phân bổ lợi thế thương mại.
8- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả.
9- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả.
10- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu:
- Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư của chủ sở hữu, vốn khác của chủ sở hữu.
- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản.
- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá.
- Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối.
11- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu:
- Phí bảo hiểm gốc và nhận tái bảo hiểm;
- Hoa hồng nhượng tái bảo hiểm
- Doanh thu hoạt động khác;
- Các khoản giảm trừ doanh thu;
- Doanh thu hoạt động kinh doanh bất động sản;
- Doanh thu hoạt động tài chính.
12- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí.
- Chi bồi thường và trả tiền bảo hiểm;
- Chi hoa hồng bảo hiểm;
- Chi phí quản lý đại lý bảo hiểm;
- Chi phí giám định giải quyết quyền lợi bảo hiểm;
- Các khoản giảm trừ chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc và nhận tái bảo hiểm (như thu bồi thường nhượng tái bảo hiểm);
- Chi phí hoạt động kinh doanh bất động sản;
- Chi hoạt động tài chính.
13- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.
14- Các nghiệp vụ dự phòng rủi ro hối đoái.
15- Nguyên tắc trích lập Quỹ dự trữ bắt buộc và quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu.
16- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng nghiệp vụ:
- Dự phòng toán học;
- Dự phòng phí chưa được hưởng;
- Dự phòng bồi thường;
- Dự phòng chia lãi;
- Dự phòng đảm bảo cân đối;
- Dự phòng đảm bảo khả năng thanh toán bổ sung;
- Dự phòng lãi cam kết đầu tư tối thiểu;
- Dự phòng khác.
V- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán

08- Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình (Mã số 221):
- Giá trị còn lại cuối năm của TSCĐ hữu hình đã dùng để thế chấp, cầm cố đảm bảo các khoản vay:
- Nguyên giá TSCĐ cuối năm đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng:
- Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ thanh lý:
- Các cam kết về việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn trong tương lai:
- Các thay đổi khác về TSCĐ hữu hình:
09- Tăng, giảm tài sản cố định thuê tài chính (Mã số 224):
* Tiền thuê phát sinh thêm được ghi nhận là chi phí trong năm:
* Căn cứ để xác định tiền thuê phát sinh thêm:
* Điều khoản gia hạn thuê hoặc quyền được mua tài sản:
10- Tăng, giảm tài sản cố định vô hình (Mã số 227):	 	
* Thuyết minh số liệu và giải trình khác:
-
-
12- Tăng, giảm bất động sản đầu tư (Mã số 240):
* Thuyết minh số liệu và giải trình khác:
(a) Phương pháp khấu hao bất động sản đầu tư;
(b) Thời gian sử dụng hữu ích của bất động sản đầu tư hoặc tỷ lệ khấu hao sử dụng;
(c) Nguyên giá và khấu hao lũy kế tại thời điểm đầu kỳ và cuối kỳ;
(d) Tiêu chuẩn cụ thể mà doanh nghiệp áp dụng trong trường hợp gặp khó khăn khi phân loại bất động sản đầu tư với bất động sản chủ sở hữu sử dụng và với tài sản giữ để bán trong hoạt động kinh doanh thông thường;
(e) Các chỉ tiêu thu nhập, chi phí liên quan đến cho thuê bất động sản, gồm:
- Thu nhập từ việc cho thuê;
- Chi phí trực tiếp cho hoạt động kinh doanh (bao gồm chi phí sửa chữa và bảo dưỡng) phát sinh từ bất động sản đầu tư liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ việc cho thuê trong kỳ báo cáo;
- Chi phí trực tiếp cho hoạt động kinh doanh (bao gồm chi phí sửa chữa và bảo dưỡng) phát sinh từ bất động sản đầu tư không liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ việc cho thuê trong kỳ báo cáo.
(f) Lý do và mức độ ảnh hưởng đến thu nhập từ hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư;
(g) Nghĩa vụ chủ yếu của hợp đồng mua, xây dựng, cải tạo, nâng cấp hoặc bảo dưỡng, sửa chữa bất động sản đầu tư;
(h) Trình bày những nội dung sau (không yêu cầu thông tin so sánh):
- Nguyên giá bất động sản đầu tư tăng thêm, trong đó: Tăng do mua bất động sản và tăng do vốn hóa những chi phí sau ghi nhận ban đầu;
- Nguyên giá bất động sản đầu tư tăng do sáp nhập doanh nghiệp;
- Nguyên giá bất động sản đầu tư thanh lý;
- Nguyên giá bất động sản đầu tư chuyển sang bất động sản chủ sở hữu sử dụng hoặc hàng tồn kho và ngược lại.
(i) Giá trị hợp lý của bất động sản đầu tư tại thời điểm kết thúc niên độ kế toán, lập báo cáo tài chính. Khi doanh nghiệp không thể xác định được giá trị hợp lý của bất động sản đầu tư thì doanh nghiệp phải thuyết minh:
- Danh mục bất động sản đầu tư;
- Lý do không xác định được giá trị hợp lý của bất động sản đầu tư.
…

- Các khoản nợ thuê tài chính
21- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả (Mã số 262 và Mã số 335)
22- Vốn chủ sở hữu (Mã số 410)
a) Bảng đối chiếu biến động của vốn chủ sở hữu

* Giá trị trái phiếu đã chuyển thành cổ phiếu trong năm
* Số lượng cổ phiếu quỹ:
d) Cổ tức
- Cổ tức đã công bố sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm:
+ Cổ tức đã công bố trên cổ phiếu phổ thông:…………..
+ Cổ tức đã công bố trên cổ phiếu ưu đãi:……………..
- Cổ tức của cổ phiếu ưu đãi lũy kế chưa được ghi nhận:……..
đ) Các quỹ của doanh nghiệp:
- Quỹ đầu tư phát triển
- Quỹ dự phòng tài chính
- Quỹ dự trữ bắt buộc
- Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
* Mục đích trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp
e) Thu nhập và chi phí, lãi hoặc lỗ được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu theo qui định của các chuẩn mực kế toán cụ thể.
-
-
-

25.3. Dự phòng nghiệp vụ (Mã số 344)
VI- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Phần II)
VII- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
(Đơn vị tính:………….)
34- Các giao dịch không bằng tiền ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các khoản tiền do doanh nghiệp nắm giữ nhưng không được sử dụng
VIII- Những thông tin khác
1. Thuyết minh các thông tin về rủi ro bảo hiểm và chính sách quản lý rủi ro của doanh nghiệp bảo hiểm:
- Chính sách của doanh nghiệp bảo hiểm để giảm thiểu các rủi ro phát sinh từ các hợp đồng bảo hiểm, gồm:
- Chính sách chấp nhận rủi ro bảo hiểm;
- Phương pháp đánh giá và quản lý rủi ro phát sinh;
- Các phương pháp sử dụng để hạn chế hoặc chuyển giao rủi ro.
- Các cam kết huy động vốn vay hoặc vốn góp để chi trả khi cần thiết.
- Các thay đổi về phương pháp và các giả định được sử dụng so với thực tế
2- Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết và những thông tin tài chính khác:	
3- Những sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm:	
4- Thông tin về các bên liên quan:	
5- Trình bày tài sản, doanh thu, kết quả kinh doanh theo bộ phận (theo lĩnh vực kinh doanh hoặc khu vực địa lý) theo quy định của Chuẩn mực kế toán số 28 “Báo cáo bộ phận” (2): ………………………………………..
6- Thông tin so sánh (những thay đổi về thông tin trong báo cáo tài chính của các niên độ kế toán trước): ………………………………………….
7- Thông tin về hoạt động liên tục: ………………………………………
8- Những thông tin khác. (3) ……………………………………………….

Lập, ngày... tháng... năm ...
Ghi chú:
(1) Những chỉ tiêu không có thông tin, số liệu thì không phải trình bày nhưng không được đánh lại số thứ tự các chỉ tiêu.
(2) Chỉ áp dụng cho công ty niêm yết.
(3) Doanh nghiệp được trình bày thêm các thông tin khác xét thấy cần thiết cho người sử dụng báo cáo tài chính.

Thông tin mẫu
Tên mẫu	MẪU BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (ÁP DỤNG CHO DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM NHÂN THỌ VÀ DOANH NGHIỆP TÁI BẢO HIỂM)
Cơ sở PL	Trích từ phụ lục hoặc dựa theo hướng dẫn từ văn bản pháp luật: Thông tư 199/2014/TT-BTC
Lượt xem	705
Lượt tải	704

FILE TẢI VỀ

File MẪU BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (ÁP DỤNG CHO DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM NHÂN THỌ VÀ DOANH NGHIỆP TÁI BẢO HIỂM) (.doc/.docx)

Hãy để lại comment bên dưới nếu bạn thấy tài liệu này hữu ích!

Bạn thân mến!

Đội ngũ Trợ Lý Luật đã dành rất nhiều tâm huyết để xây dựng thư viện biểu mẫu này và cung cấp đến cho bạn hoàn toàn miễn phí. Nếu file biểu mẫu này giúp ích được cho công việc của bạn, đừng tiếc 5 giây để lại 1 bình luận cảm ơn để ủng hộ đội ngũ Trợ Lý Luật nhé!